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主题：定税 我开了一个玻璃加工店，这个月在石排分局刚办理了国税税务登记证，因为是小本生意，想申请销售额为10000元的定税，其实现在1个月都不见得有10000元的收入，但是石排分局的叶小姐说今年申办的加工店不能定税，只有商业性质的可以，我们这种的一定要做帐申报。为什么？ 地税分局就可以定税。为什么地税可以国税不可以呢？像我们这种小生意，如果再请人做帐，实在负担不起。
（东莞石排代理记帐）
·回复：１.按照有关规定，生产经营规模小又确无建账能力，并且聘请经批准从事代理记账的机构或财会人员代为建账有实际困难的个体工商户，可以申请实行定期定额征收。对于已经达到《个体工商户建帐管理暂行办法》（国家税务总局令第17号）规定的建账标准的纳税人，应自行建账或聘请经批准从事代理记账的机构或财会人员代为建账。如果月总销售额确实未达到1万元的个体工商户可以申请定税。２.对于雇工７人以上从事加工修理修配的纳税人，不应实行定期定额征收，应实行查账征收。 （东莞石排代理记帐）
主题：请问工针对业性质的个体户加工店，国税2011年起为什么不能给予定税呢？本来利润就很少，再请人做帐实在做的辛苦。 （东莞石排代理记帐）
·回复：实行定期定额征收方式的个体工商户，每月通过银行扣缴税款，不需每月提交纳税申报表和财务会计报表等资料。月销售额达4万元的纳税人，应取消实行定期定额征收方式，实行查账征收方式，如果这部份纳税人的财务核算不健全，主管分局可以对其实行查定征收方式。实行查定征收方式的纳税人，需要每月到分局申报纳税，如果申报额低于核定的销售额则按定额纳税，如果高于定额则按申报额纳税。 （东莞石排代理记帐）
·主题：企业筹办期费用亏损处理,国税函2009年98号文第九条规定，新税法中开（筹）办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。企业在新税法实施以前年度的未摊销完的开办费，也可根据上述规定处理。但是，据国税函2010年70号文第7条规定，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，应按照《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函[2009]98号）第九条规定执行。 1、 这两条规定让我们对开办费做一次性摊销还是分期摊销产生了歧义。 2、另对于文件中“经营之日起”是否可以理解为取得收入起来结束筹办期呢？ （东莞石排代理记帐）
·回复：1、文件的意思综合起来说就是，企业开始生产经营之前的期间应视为筹办期，发生的费用支出应列入开办费，不得在发生当期直接扣除，而必须在开始经营之日的当年扣除。企业扣除时可以一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理分期摊销，扣除方式可以由企业自己选定，但一经选定，不得改变。 2、经营之日可以理解为生产设施建设完毕，并且购进原材料进行生产的时间，可以作为筹建期的终止标志。 （东莞石排代理记帐）
主题：网上验旧问题,问发票已经在网上验旧之后发现多出一张作废的发票没录入到作废，是否先在通用机打发票作废后在连同之前的发票再次网上验旧？ （东莞石排代理记帐）
·回复：对在网上已验旧的发票，不能再作修改，建议你持发票存根联到前台，请工作人员为你更正数据。
主题：运输票抵扣我公司是一家做内销的企业，如果收到快递公司因收取快递费而开具的广东省地方税收通用发票，可以作为运输费抵扣吗？如果可以，抵扣比例是多少？ （东莞石排代理记帐）
·回复：根据国税函发【1995】288号文，增值税一般纳税人采取邮寄方式销售，购买货物所支付的邮寄费，不允许计算进项税额抵扣。
·主题：企业注销处理补充问题 关于企业注销固定资产入存货的处理问题,之前咨询过并己得到答复是可以处理也可以不处理,现在想补充问一下:某些镇的税务分局在办理企业税务注销前,不管企业的固定资产和存货实际是否作销售和转让处理,都要求企业必须先将账面的剩余存货和固定资产进行处理,即要求对这部份固定资产或存货按17%(一般纳税人)的税率缴纳增值税后才可以办理税务注销,否则不予办理.这样的做法是否合理? （东莞石排代理记帐）
·回复：税务机关为加强税收征管，强化注销管理，有职责核查企业在办理注销前其存货及固定资产的销售情况及是否申报纳税，对于上述“必须先将账面的剩余存货和固定资产进行处理”则暂无硬性规定。 （东莞石排代理记帐）
主题：个人独资为什么不能定税 ,本人在大岭山办了一家个人独资企业"东莞市大岭山XX米辣椒批发行"，在信立农批市场里销售：辣椒。但到了大岭山国税分局，一楼办事大厅的人员说不能定税一定要做帐，然后我又跑到了二楼的企业管理股，那里的人员又说不能定税，我们就是做小生意，根本就不能自理做帐的事，而国税办事人员定要我做帐，是何解。
·回复：根据税务总局2006年发布的16号令，个人独资可以参照个体工商业户实行定期定额征收方式。（东莞石排代理记帐）
·主题：个体工商户升级,由于市工商局鼓励个体工商户转型为私营企业,我单位便由个体工商户升级成为个人独资企业,原是一般纳税人现升级后有何方法从小规模纳税人直接转换成一般纳税人?? 因申请一般纳税人手续烦琐且时间长,并且我单位是直接升级应不用再一次重新办理(但新证照号码和以前都不同).
·回复：如原个体户营业执照注销重新办理新执照，则原税务登记证亦需办理注销再凭新的营业执照办理独资企业的税务登记证，税务上视独资企业为新企业，对新企业需重新办理一般纳税人认定手续 （东莞石排代理记帐）
主题： 我单位在“固定资产”科目上没有登记汽车，但在费用上出现“汽车加油”及“过桥缴费”等费用，可以这样列支吗？
·回复：企业可在税前扣除的成本费用应具备真实性、相关性和合理性等基本条件，如你司名下没有作为固定资产的汽车，则汽车加油及过桥缴费等费用的支出不能在税前扣除。 （东莞石排代理记帐）
税局领导：请问下根据《增值税暂行条例》第十九条第一款规定：销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。请问：此处所说的“取得索取销售款项凭据”是指什么样的凭据？一般指哪些？谢谢！
·回复：答：文件并未对“索取销售款项凭据”作出明确规定，索取销售款项凭据应指可证明购货方已收货而未付款，销售方可凭其索取销售款项的其他凭证和单据，根据实际交易情况可能是送货单、收货单等其他资料。 （东莞石排代理记帐）
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