农产品行业发票代开及抵扣相关规定

如何取得农产品的进项发票 你好，我公司是一家新办的进出口公司，已经申请为一般纳税人,主要经营农产品，如从国内各地的农民手中采购一些马铃蓍，部分内销，部分直接出口到国外，请问:1.出口的,因为农民销售农产品不打税,但有收购证明,那如何才能取得进项发票来申请出口退税???2.内销的,我公司开出13%的增值税发票给客户,哪我公司如何抵扣进项税,抵多少呢?3.有没有这些农产品的相关制度及法规,请提供,谢谢!
?回复：：(1) 国家对农产品出口一直都有规定,文件文面较多,可登记广东省国家税务局信息网上查询有关农产品的文件。另外，只有具有农产品收购权的企业才可以收购农产品，并开具收购发票，如你司为具有收购权的进出口公司，则在出口退税方面是较难操作的，因为出口退税的申报必须取得增值税专用发票，而你司不可能自行开具增值税专用发票给自已公司办理退税。如你司为具有收购权的进出口公司，并已开具了收购发票的，可按已开具的收购发票上注明的金额按10%计算进项税额进行抵扣，这方面可在增值税条例及条例实施细则中查询。国家对农业生产者亦有明确规定，请注明区分。如你司产品已出口,请尽快到主管国税部门进行咨询,因国家对出口产品不能在规定的申报期限内提供有效合法的凭证的将视同内销征税处理,具体文件请查阅国税发[2006]102号文.732

?主题：农产品发票
个人从事养殖行业，即是养猪的，我的客户现要求我开发票，请问我具有什么条件才能去税局开，是不是免税的，要带什么资料。。

?回复：开普通发票需带:
①、《代开发票申请表》(东莞)（文书编号：221701,可从东莞市国家税务局网站下载中心下载）
②、申请代开普通发票的单位经办人、个人（收款方）的合法身份证件（原件及复印件）
③、付款方（或接受劳务服务方）对所购物品（或接受劳务服务的项目）出具《代开普通发票书面确认证明》（编号：0171，可从东莞市国家税务局下载中心下载）（个人小额销售货物或应税劳务收入在200元（不含本数）以下的除外）。
④、自产自销的免税农产品，须提供农产品产地村委会（或居委会）出具的“自产自销证明”。“自产自销证明”必须载明农产品种植（养殖）的品种、面积、数量、金额等内容。
⑤、对申请代开普通发票金额在1万元（含）以上，纳税人要提供进货发票（原件及复印件）或当次经营营活动相关的购销合同（原件和复印件）。
?主题：想问一下我公司为销售加工蔬菜的一般纳税人企业，我公司购进蔬菜的发票是小规模企业用的《广东省商品销售统一发票》，此发票是否可抵扣？抵扣税率是13%吗？请详细说明，谢谢！
答：根据增值税暂行条例第八条：购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=买价×扣除率
主题：农产品专用发票如何抵扣
您好！我是东莞一企业，现因生产需要向农民收购农产品（外省），现已取得其收购业务所在地国税分局代开的增值税普通发票，注明免税，请问： 1、这种农产品发票能不能抵扣13%进项税？ 2、如何进行认证？ 3、哪些农产品发票可以抵扣进项税？东莞有没有农产品收购专用发票？

?回复：农产品专用发票如何抵扣
您好：答：1.《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下进项税额准予从销项税额中抵扣：购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=买价×扣除率。2.不用进行认证，需向主管税务分局报送发票复印件。3.请参照上述第一点。
主题：农产品木材普通发票抵扣
我公司是生产加工生物质颗粒燃料的，如供应商以农村合作社的名义给我们开具农产品木材普通发票进项发票，能不能抵扣呢？如果能，还需不需要其他证明资料呢？

?回复：农产品木材普通发票抵扣
您好：答：《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下进项税额准予从销项税额中抵扣：购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=买价×扣除率

主题：零申报
我公司是一间有限责任公司，经营范围有公共场所清洁服务、园林绿化等并销售清洁设备等。但一直以来都只提供清理化粪池，清洁等服务，所以一直报地税交营业税，无销售任何东西，所以增值税报零的，这样做对不对？
?回复：零申报
您好：(1) 一、由于工商局核准你司的经营范围有销售一项,属于国税的征管范围,因此,你司需要在国税部门办理税务登记。二、纳税申报方面,只要你司据实办理纳税申报就不存在问题。
主题： 一个生态农业园公司,主要经营农产品种植、养殖、加工、销售；农业高新技术研发与推广；生态农业园管理服务；观赏鱼养殖；优质花卉和无公害果蔬基地的投资和管理。请问这公司在税收方面有什么优惠政策？

?回复：企业从事农、林、牧、渔业项目的所得可以免征、减征企业所得税。上述所称企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指：　　（一）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：　　1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；　　2.农作物新品种的选育；　　3.中药材的种植；　　4.林木的培育和种植；　　5.牲畜、家禽的饲养；　　6.林产品的采集；　　7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；　　8.远洋捕捞。　　（二）企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：　　1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；　　2.海水养殖、内陆养殖。　　企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。 具体事宜可登陆东莞市国税局网站（地址：http://www.gddg-n-tax.gov.cn）办税指南——下载中心查阅《企业所得税减免税管理指引（纳税人版）》。
主题：免税企业不能开具增值税发票
你好！我公司是自产自销农业公司，是免征增值税，2011年2月份成为一般纳税人，国税分局销售增值税专用发票及增值税普通发票给我公司开具，4月份国税分局才说不能开具专用发票，说是免税农业公司不能开。请问如果不能开，为什么当时要批申请增值税发票限额？还销售给纳税人呢？纳税人财务知识不全，难道税务局的人不是要比人家了解更全面吗？现在开具出去的发票，应该要怎么处理？申报是按免税来申报的

?回复：免税企业不能开具增值税发票
：根据《关于加强免征增值税货物专用发票管理的通知》（国税函【2005】780号）规定，增值税一般纳税人销售免税货物，一律不得开具专用发票（国有粮食购销企业销售免税粮食除外）。如违反规定开具专用发票的，则对其开具的销售额依照增值税适用税率全额征收增值税，不得抵扣进项税额，并按照《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则的有关规定予以处罚。
主题：收购发票申请流程
：我公司是工业化农产品种植企业，需要从农业生产者个人手上收购农副产品初级产品，请问申请统一收购发票需要准备什么资料，具体申办流程如何？谢谢！
?回复：收购发票申请流程
您好：根据《关于加强我省农业产品收购业务增值税管理有关问题的通知》（粤国税发[2003]22号），凡需领购使用收购发票的收购企业，不论是增值税一般纳税人还是小规模纳税人，均须同时具备下列条件，并向主管税务机关申请办理认定登记：1、经国家工商行政管理部门批准，专门从事农业产品收购或以农产品为生产原料进行加工销售的。2、会计核算健全，能够按照国家统一的会计制度规定，根据真实的交易事项完整、准确记录账簿等资料；除设置银行存款日记账和现金日记账外，还需设置专门反映收购业务的“现金”辅助账，根据实际发生的收购业务逐日逐笔登记现金流入和流出的金额。3、有固定的经营场所。申请领购使用收购发票资格确认时，须提交以下资料： 1、《纳税人票种核定表》（可从东莞市国家税务局网站下载中心下载） 2、工商营业执照副本及复印件； 3、经营场地证明资料； 4、税务机关要求提供的其他证件及资料；
?主题：有关经营活动税收管理证明问题
我们是一所园林公司,在2002年以前成立的,所得税由国税征收,但由于绿化工程经常在其他镇发生而且经营期都在1-2年之间,现国税不能同我们开(外出经营活动税收管理证明)而要求我们经营期超过180天的要到工程发生地办理税务,如这样的话会给我们带来很多问题,因为我们的工程不会只在一两个镇发生,而是会发生在很多个镇,如果我们每个镇都要办税务,那我们要办多少个营业执照,多少个税务证,多少个办公场所等?

?回复：有关经营活动税收管理证明问题
您好：(1) 根据《税收征收管理办法》实施细则第二十一条规定，从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。