金税三期下，增值税发票开具的七个提醒

2017-09-02石排中康代办执照 石排中康代办执照
石排中康代办执照
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功能介绍 代办营业执照、,注册香港公司、纳税 申报，专业记帐，税收筹划。所得税汇算清缴，企业审计。清理帐目，常年会计顾问，全面会计服务，会计查帐、经济合同审查、验资、审计、年检、企业清算、资产评估、房地产评估、土地评估、工程造价咨询、财务erp软件

一、开票日期栏开具需要注意的问题：
按开票当天的实际日期，系统自动打印。

二、购买方栏开具需要注意的问题：
1、如果开具的是增值税专用发票，很显然购买方信息应该全部、完整、据实填写;

2、如果开具的是增值税普通发票，购买方为企业的，开具增值税普通发票时，购买方信息至少需要填写名称与纳税人识别号或统一社会信用代码;

3、如果开具的是增值税普通发票，除企业之外的所有个人消费者、个体工商户以及行政机关、事业单位、社会团体等非企业性单位均无需填写纳税人识别号。

三、密码区栏开具需要注意的问题：

增值税开票系统自动生成。

四、货物或应税劳务/服务名称、规格型号、计量单位、单价、金额、税率、税额栏开具需要注意的问题：

1、根据实际货物或应税劳务、服务名称填写;

2、销售货物品种较多的，可以汇总开具增值税专用发票。如果所售货物适用的税率不一致，应按不同税率分别汇总填开专用发票。汇总填开专用发票，可以不填写“商品或劳务名称”、“规模型号”、“计量单位”、“数量”和“单价”栏；

3、销售不动产，开具发票时，“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码(无房屋产权证书的可不填写)；

4、销售不动产，开具发票时， “单位”栏填写面积单位；

5、“税率”栏填写增值税征收率。免税、其他个人出租其取得的不动产适用优惠政策减按1.5%征收、差额征税的，“税率”栏自动打印“***”。

五、销售方栏开具需要注意的问题：
1、无论开具的是增值税专用发票还是普通发票，销售方信息都需要全部、完整、据实填写;
2、如果是税务机关代开增值税发票时，“销售方名称”栏填写代开地税局名称、“销售方纳税人识别号”栏填写代开发票地税局代码、“销售方开户行及账号”栏填写税收完税凭证字轨及号码或系统税票号码(免税代开增值税普通发票可不填写)。

六、备注栏开具需要注意的问题：

1、适用差额征税办法缴纳增值税的业务，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开；

2、提供建筑服务，开具发票时，备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称；

3、销售不动产，开具发票时，备注栏注明不动产的详细地址；

4、出租不动产，开具发票时，备注栏注明不动产的详细地址；

5、国税机关为跨县(市、区)提供不动产经营租赁服务、建筑服务的小规模纳税人(不包括其他个人)，代开增值税发票时，在发票备注栏中自动打印“YD”字样。
七、收款人、复核人、开票人、销售方：(章) 栏开具需要注意的问题
无论开具的是增值税专用发票还是普通发票，开票人员都需要据实填写。