关于石排国税免抵退余料结转问题

?主题： 我司这期有余料结转，不知在免抵退系统和账务上要如何处理？
?回复： 1、余料结转的出口报关单应作为负数进口报关单申报录入，或在手册核销表应调减料件栏录入，两种申报方式可以任选其一。2、余料结转的进口报关单，应作为下一手册正常的进口报关单录入申报即可；转入新合同的料件，作为正常的进口报关单录入申报。在账务上不用处理。
?主题：手册核销后有余料结转的进出口报关单，还有一张核销表（报关员提供的，盖了海关章），我的操作是：进口报关单在进口明细正常录入，出口报关单在进口明细录负数，然后在进料加工手册核销录入里结转料件又录了一次，请问这样操作是不是错了？我在寮步国税已经正审过了，如果错了，应该怎么处理呢？

?回复： (1) 错了。负数进口料件多录了一次，那么就应再虚拟一正数进口报关单补录调整。

?主题：：我们合同核销结转余料的报关单日期是12月，但我们核销合同申请表是1月，那么请问，转余料的报关单是在12月入还是1月入呢？
?回复：：(1) 余料结转中转出的哪一份出口报关单在1月手册核销单表“余料结转”录入。余料结转中转入的哪一份进口报关单在12月作为正常的进口报关单录入即可。
?主题： 怎样录入余料结转报关单我司以前的作法是:以转出手册录入负数报关单,转入手册录入正数报关单,在填写手册核销申请表时,因为第4栏:实际进口额时已不含余料结转数,所以第7栏:结转至其它手册料件为0. 请问正确的处理
?回复： (1) 你以前的操作也是可以的

?主题： 我厂是一家来料厂，现要转型为外商独资企业，投资方不变，海关已经发文来料厂作料可以直接结转进独资厂，我们现在的疑问是，国税对这一部分材料转进独资厂是如何认定，我厂是否需要缴税？
?回复：来 (1) 原来料加工企业通过来料加工手册余料结转出口，新三资企业通过进料加工手册余料结转进口，则可不用缴税。