2011年免抵退税有关资料注意事项

一、《增值税纳税申报表》及附表二，固定资产进项税额抵扣情况（注当月有固定资产抵扣的应附上购进固定资产的发票抵扣联，如是国外进口的固定资产还应附进口增值税专用缴款书发票联），企业无论有无销售收入或进项税额，一律一式一份，要求企业授权人，声明人签字。
增值税纳税申报表中1栏本月数要与附表1的7栏小计对应；
7栏与《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》第2栏对应；
9栏本月数与附表1的16栏对应，并与《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》第8栏当期数对应；
12栏与附表2的12栏对应，并注意与其提供的认证结果通知书税额是否一致；
14栏与附表2的13栏对应，注意有转厂销售的要扣除其应分摊的进项税额，附表2的14栏=附表2的（12-15）/纳税申报表的（1+7+8）*8，
附表2的15栏与其提供的非生产性用电应分摊的进项税额对应（注意：每月应该相对应转出非生产性用电），
附表2的18栏与《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》第15栏当期数对应（注：必须先计算出汇总表15栏的数再相对应地填入附表2的18栏）；
15栏与上月《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》第24栏对应；
20栏与当月《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》第22栏对应；
27栏根据企业当月缴纳增值税情况由企业填入28-31拦后自动产生，表中其他各数据根据表中关系式自动产生。该表声明人签字应由法人代表签字，并加盖公司公章。
纳税申报表34栏有应纳税款的，请企业先在储税户存足税款。

二、《生产企业进料加工登记申报表》一式2份（其中1份作封面附管理二股加盖“核对无误”章的加工贸易业务批准证复印件和通关手册复印件各1份），注意核对：手册号和手册有效期限。（注：来管理二股加盖“核对无误”章前企业需自行在复印件上注明：“复印件与原件相符”并加盖公章。

三、《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》一式2份（其中1份作封面附管理二股加盖“核对无误”章的通关手册复印件1份，加工贸易业务批准证复印件一份和海关核销申请表1份），注意核对：余料结转和废料收入等非正常转出项目，并附进出口报关单复印件。（注：来管理二股加盖“核对无误”章前企业需自行在复印件上注明：“复印件与原件相符”并加盖公章。

四、《生产企业进料加工进口料件申报明细表》一式1份，对单注意事项：逐份核对报关单号码、加工手册号、商品代码、总价，注意报关单的币种：美金或港币。千万不能错，否则重新申报。

五、《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表（单证不齐）》一式1份，对单注意事项：逐份核对报关单号码、加工手册号、核销单号、商品代码、总价，注意报关单的币种：美金或港币。千万不能错，否则重新申报。

六、《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表（单证收齐）》一式2份（其中1份及收齐月份有当期单证不齐标志的《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》作封面附出口货物报关单、出口发票原件）对单注意事项：逐分核对报关单号码、加工手册号、核销单号、出口日期、商品代码、总价和出口发票号码，注意报关单的币种：美金或港币，不能错，否则重新申报。（注意：《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表（单证收齐）》表中第6栏核销单号不能为空，点批量接单即可解决）。

八、《生产企业进料加工贸易免税证明》一式1份，（注意：当月有核销的，应注意金额是否与《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》上金额一致。

九、《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》一式1份（退税2份），汇总表附表1份，经办人、财务负责人、企业负责人应分别由相应的人签名或盖章，按要求由法人代表、财务负责人、填表人三人签名，不能由一人全部签完，要有3个人签名，并填写上时间。（注：也可盖印章，要求与预留印鉴信息卡一致）

十、上月汇总和汇总表附表各一份。

十一、统一的会计报表封面。

十二、以上所有申报资料必须加盖公章，而且公章要清晰。

十三、进项发票的认证结果通知书必须报送。（包括海关票和运输发票）。

十四、除进料成品退换报关单不需要填写虚拟报关单情况表以外，其余原因均要填写，一式一份，须先由管理二股审批。

十五、退税率为零的商品编码不允许录入出口明细，全部做内销处理，具体操作文件到管理二股领取。

十六、必须在每月的纳税申报期内上传当月的财务报表（即资产负债表和损益表）。

2011年4月13日（万江）