东莞市石排国税局免抵退税申报受理单据要求

　　 原始凭证
　　　出口货物报关单
　　　收汇核销单（对外承包工程不提供）
　　　外销发票（对外承包工程不提供）
　　　增值税纳税申报表
　　　　　要求：应提供当月进行申报的纳税申报表
　　　委托出口的，提供代理出口货物证明
　　对外承包工程合同（对外承包工程提供）

　　　报表
　　　　免抵退税明细表 样表
　　　　　　对外承包工程：核销单：9001 备注：CB
　　　　免抵退税汇总表 样表
　　　　　　要求：所属期应与纳税申报表税款所属期相同

　　　免抵退税初审要求
　　出口货物报关单
　　　　必须为出口退税专用联（黄联）
　　　　　　所有项目为计算机打印，不得涂改
　　　　　　海关加盖“验讫章”
　　　　　确定价格方式（FOB、CIF、C&F），并核定此笔关单的离岸价格 出口单价、金额审核
　　　 贸易方式审核
　　　　　 出口日期审核
　　　　　　　　是否在出口90天内申报， 因申报期原因造成逾期的，可顺延一个申报期申报
　　　　　　出口收汇核销单
　　　　　　　　必须为出口退税专用，必须加盖外管部门收汇核销专用章
　　　　　　审核实际收汇金额
　　　　　　　　应接近关单FOB价格， 纳税信用等级确定为A、B类的，免抵退申报时可暂不提供核销单，但应于出口180天后补齐
　　　　　　
　　　　　　生产企业审核要点：
　　　外币汇率是否在合理范围内， 适用退税率是否正确， 免抵退申报与增值税申报的逻辑关系
　　　　　　　免抵退销售收入，当期数、累计数
　　　　　　　不得抵扣税额，当期数、累计数
　　　　　　　期末留抵税额
　　　外销发票， 数量、金额是否与关单相符， 加盖法人手签章
　　　代理证明， 应为受托方主管税务机关退税部门开具， 所列项目应与关单一致， 同时应申报代理协议或代理合同

　　　　　　增值税纳税申报表
　　　　　　　　所属期要求：应为当月月初申报的纳税申报表， 原因：三大系统整合要求
　　　　免抵退税出口销售收入与进项转出税额的对应关系是否合理
　　　　上期免抵退应退税款是否准确反映
　　　　进项税额有无异常波动

　　　　　　　　 免抵退税汇总表
　　　　　应由申报系统打印， 所属期应与纳税申报表税款所属期相同， 汇总表中期末留抵税额须与纳税申报表相同， 汇总表其它数字反映当期收齐单证的免抵退税申报情况，应等于明细表的对应汇总数， 汇总表中的累计数栏目，反映已收齐单证的免抵退申报的累计情况

　　　　 不得免征和抵扣税额的监控
　　　　　　免抵退税明细表
　　　　应由申报系统打印， 所属期应与纳税申报表税款所属期相同， 明细数据应与原始凭证一一对应， 属于调整FOB价格的，明细表应反映调整后的价格， 出口日期、商品代码、离岸价是重点审核项目， 出口日期、商品代码是确定退税率的直接依据， 离岸价是确定免抵退税额的直接依据， 对关单价格方式非FOB的情况，可通过电子数据传输系统查询该关单的FOB价格