外贸企业最新出口退（免）税

2018-08-06石排中康代办执照 石排中康代办执照
石排中康代办执照
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功能介绍 代办营业执照、,注册香港公司、纳税 申报，专业记帐，税收筹划。所得税汇算清缴，企业审计。清理帐目，常年会计顾问，全面会计服务，会计查帐、经济合同审查、验资、审计、年检、企业清算、资产评估、房地产评估、土地评估、工程造价咨询、财务erp软件

1、企业申报退税的期限至次年4月30日之前的各增值税纳税申报期内

2、未在规定期限内收齐单证无法实现出口退税的货物，出口企业可以自行选择免税或征税

3、取消出口收汇核销单，自外汇管理制度改革之日起企业不再办理出口收汇核销手续，审核时无须审核核销单信息。

4、对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起30日内，到主管税务机关办理出口退（免）税资格认定.

5、提供资料：（1）出口货物报关单； 　　（2）增值税专用发票（抵扣联）、海关进口增值税专用缴款书

6、进货发货日期应当在出口日期之前；进货发票及时认证； 出口报关单及时到电子口岸提交

7、进货发票与出口报关单上的商品名称、数量、计量单位相符

8、出口当月开具发票

9、增值税申报： 进货发票认证当月在增值税申报表附表二第14行进项转出（按照征税率全额转出）； 出口当月将出口销售额填列在增值税申报表附表（一）的开具的普通发票的第15行；

10、会计处理：出口当月及时确认销售收入； 销售收入按照FOB价与出口当日或当月第1个工作日的汇率计算，一经确认，一年内不得变更； 进项税额账务处理： 借：主营业务成本 征退税率差 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 借：其他应收款—出口退税 贷：应交税费—应交增值税（出口退税）

11、出口企业或其他单位如果放弃免税，实行按内销货物征税的，应向主管税务机关提出书面报告，一旦放弃免税，36个月内不得更改。

12、申请免税提供资料： （1）免税出口货物劳务明细表； （2）进货发票、出口报关单、出口发票； （3）其他资料。　 出口退税申报系统数据录入，纸质资料、电子申报文件报送税务机关，要求同退税申报。 放弃免税提供资料： （1）放弃免税申请书； （2）进货发票、出口报关单、出口发票复印件； （3）补税当期增值税申报表。

13、免税申报期： 退税申报：出口次年4月30日前每个增值税申报期； 免税申报：出口次年5月30日前每个增值税申报期； 征税申报：出口次年6月30日前每个增值税申报期

14、函调企业：一）出口业务涉及国家税务总局预警信息，包括国家税务总局预警出口企业、国家税务总局预警供货企业、国家税务总局预警出口商品等。（二）税务系统内部提供涉嫌骗取出口退税线索的。（三）税务系统以外部门提供涉嫌骗取出口退税线索的。（四）出口企业及供货企业均属关注企业，且出口关注商品的。 （五）关注企业首次出口关注商品的。（六）出口企业从关注企业首次购进关注商品出口的。

15、支付到境内的佣金 及时索取发票；除个人外，通过非现金方式支付。 支付到境外的佣金 支付金额不论是否超过3万美金，都要先联系专管员申报代扣代缴营业税和所得税。 税前扣除5%限额。

16、填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。 　　1．外贸企业购货合同； 　　2．出口货物装货单； 　　3．出口货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，以及出口企业承付运费的国内运输单证）。 备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。

17、时效风险： 1. 进货发票认证超期； 2.退（免）税申报超期； 申请免税，或征税。 3.进项税额未及时转出； 4.未及时确认出口销售收入 。 当月出口，当月确认收入。

18、业务流风险： 1.虚增金额开具进货发票 。 2.由第三方代开发票。 3.商品名称、数量与实际不符。 4.货物运往非出口企业经营地址或非出口港口。 注意保留相关货物流原始凭证。 5.资金流异常：长期挂账或由第三方支付。 6.“假自营，真代理”

19、业务流风险： 希望外贸企业提高警惕，加强对供货企业的能力调查。在接收国外客户订单后，尽量下单给熟悉其情况、有长期业务合作关系的供货企业。要拓展新的供货企业时，首先应审查供货企业的营业执照、税务登记证等法律文件，其次应派人到供货企业进行实地考察，对工厂的设备状况、厂房面积、水电使用情况、工人人数以及年生产能力和财务报表等进行详细了解，掌握供货企业的生产加工能力和实际出货数量是否相匹配，与取得的增值税专用发票上的开票方、商品名称、数量、金额等信息进行详细比对，并做好备案登记，加强货物查验，保留装运文件，最大限度地规避经营风险。