主题：资产损失确认
你好！我司是东莞的财产保险公司，由于历史原因存在长期应收无法追缴收回，账龄已超3年。根据税前扣除管理办法第二十三条：企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。有几个疑问：1、此中所要求的“应说明情况，并出具专项报告”是由什么样资质的机构来出具专项报告？异地的风险管理咨询公司出具的报告可以吗？2、是先找有资质机构出具专项报告向税局申请，税局批准税前扣除后才在账务上做坏账损失？还是说公司可以先在账务上做坏账损失，然后才找机构出具报告来向税局申报税前扣除？望回复，谢谢。
?回复：资产损失确认
您好：1、此处的专项报告是指企业自行出具的关于该笔应收账款的基本情况、形成原因、企业采取的措施、会计处理等等情况的专项说明报告。 2、如果企业逾期三年以上的应收款项、企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，作为坏账损失申报的，若合计金额超过十万元的，应就该项损失报送具备法定资质中介机构（是指经过资质和业务备案的税务师事务所，国、地税部门每年会联合在网站上公布名单）出具的资产损失鉴证报告。 3、如果符合资产损失确认条件的话，应先在会计上作损失处理再申报扣除。2011年1月1日起，企业发生的资产损失，均应按国家税务总局2011年第25号公告规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。具体流程可登陆东莞市国家税务局网站（地址：http://www.gddg-n-tax.gov.cn）的办税公开－下载中心－业务资料栏目下载《企业资产损失所得税税前扣除申报办税指南》、《企业资产损失所得税税前扣除专项申报报送资料一览表》等查阅（石排代理记帐）
主题：资产损失扣除
本公司2008年6月购买两台锅炉,总价为120万,推销10年,2011年3月东莞市环保局有文,东环办(2010)41号文要求,淘汰燃煤锅炉,2011年3月本公司与广州一家正规公司签订合同,将其变卖,金额为10万元,并开具了增值税普通发票,造成几十万损失,像这种情况属于清单申报吗,还是专项申报?
?回复：资产损失扣除
您好：该项损失不属于企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失。对于该项损失，你司应以专项申报的形式向税务机关申报扣除。
主题：未到使用年限的固定资产报废损失 税前扣除
存货正常损耗、到达或超过使用年限的固定资产报废损失按税法采用清单申报申请税前扣除，那如果未到使用年限的固定资产报废损失该怎样申请税前扣除备案？
回复：未到使用年限的固定资产报废损失 税前扣除
您好：企业未达到使用年限的固定资产提前报废发生的损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业应逐项（或逐笔）报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。纳税人可登陆东莞市国家税务局网站（地址：http://www.gddg-n-tax.gov.cn）的办税公开－下载中心－业务资料栏目下载《企业资产损失所得税税前扣除申报办税指南》、《企业资产损失所得税税前扣除专项申报报送资料一览表》查阅具体流程。
主题：财产损失申报
财产损失申报按文件所讲要在年度所得税申报时一并报送，并且从2011年1月1日起执行，请问例如固定资产处置损失在营业外支出中反映，税务师事务所在给企业出具汇算清缴报告时，要不要企业提供这个财务损失报告，作为签证资料的内容？
回复：财产损失申报
您好：资产损失申报的资料作为年度申报资料的附列资料报送。（石排代理记帐）
主题：增值税
我加工店2月加工收入不含税19417.48,政策免交增值税,收现金是20000元,做收入凭证如何做借:现金 20000 贷:什么呢,增值税免税的?
?回复：增值税
您好：答：实现收入时：借：现金/银行存款/应收账款等贷；主营业务收入 应交税金—应交增值税（销项税额）借：应交税金—应交增值税（减免税款）贷：补贴收入。
?主题：海关完税凭证
我公司是一般纳税人，没有进出口经营权，现想委托进出口公司从国外进口一批原材料，据我所知，海关的关税和增值税完税凭证是可以有我公司及进出口公司名称的，现咨询如下：1.海关的增值税完税凭证的进项税，能否由我公司抵扣？是不是谁拿票谁抵扣？ 2.海关完税凭证能否网上认证？海关完税凭证是不是要先比对，后抵扣，比对结果一般什么时候返回？
?回复：海关完税凭证
您好：答：1、可以。是的。2、可以。目前海关缴款书实行现比对后抵扣政策。每月申报期内，纳税人可以下载上月的《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书》。对稽核结果为相符的，纳税人应在下载稽核结果的当月申报期内申报抵扣，逾期不得抵扣。
主题：发票章的问题
你好,我想请问下,现在发票章全国统一了,是不是没按要求的发票就不能收了,收了会有什么影响?
?回复：发票章的问题
您好：盖了失效的发票章，发票视为不符合规定发票，不能作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。
主题：可否开红字发票
请问：2011年12月份开了一张发票，在途中丢失抵扣联及发票联，已登报处理，本可凭税局开出的记账联复印件对方抵扣就可，但因会计不清楚，又重新开了一张发票，导致这张发票一直未去处理，多开出了一张发票，也没去抵扣，现请问：可以开红字发票吗？有没有其他办法呢？
?回复：可否开红字发票
您好：答：可以。 （石排代理记帐）
?主题：发票领购薄的申领
　　我公司是一家转型企业，现和来料厂正处于并存期，近期准备签订三资企业的合同，５月份就会用新合同出口，但我们现在还没有三资公司的发票领购薄，请问申请领购薄的程序是怎么的？除了发票领购薄，还有其它要准备的吗？谢谢！
?回复：发票领购薄的申领
您好：首次申请领购发票，请提供以下资料：（一）纳税人应提供主表：《纳税人票种核定申请审批表》（文书编号：221131，可从东莞市国家税务局网站下载中心下载）（二）纳税人应提供资料 1.需出示的资料《税务登记证》（副本） 2.需报送的资料（1）经办人的身份证明（2）发票专用章印模（3）进出口经营权批文的复印件（申请领购出口发票时提供）
?主题：年度所得税上传
你好，我下载了所得税年度报表，上传后等了两天出显网络上传失败。因为之前做报表的时候是保存了的，当我再打开时就出显“本文档启用了adobe reader扩展功能，文档自创建后已被更改，无法再使用扩展功能，请联系作者以获取本文档的原始版本”，我用的是AdbeRdr1010
?回复：年度所得税上传
您好：因为PDF表单具有时效性，下载的PDF表单会有部分自带数据来自税务机关端口，出现该情况可能是PDF表单保存时间过长导致过期，表单编辑功能不能使用，需要重新下载PDF表单填写和上传。
主题：增值税专用发票抵扣
本公司2011年取得的江西省A公司开立增值税专用发票于当年已认证已抵扣。但因发票销货方的地址开立与A公司的实际经营地址不符（A公司的实际经营地址是：江西省萍乡市开发区。发票开立销货方地址是：深圳市XX大厦），现国税局要求转出进项税。请问是否合规？ 本公司会计查阅过相关的会计法规及咨询过会计师事务所，都未找到相关的规定说明该类发票不准抵扣。请国税领导指教并回复企业是否需转出进项税？是依据税法是哪一条？谢谢！！
?回复：增值税专用发票抵扣
您好：答：根据发票管理办法实施细则第二十八条规定，单位和个人在开具发票时，必须做到填写项目齐全，内容真实。根据增值税暂行条例第九条规定，纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
主题：发放给工人的毛巾、洗衣粉、沐浴露、洗发露可否抵扣进项税额
由于公司的生产性质，生产工人从事的工作比较脏，单位在每个工地都会安排澡房给工人清洁用。请问发放给工人的毛巾、洗衣粉、沐浴露、洗发露可否抵扣进项税额？
?回复：发放给工人的毛巾、洗衣粉、沐浴露、洗发露可否抵扣进项税额
您好：答：可以。 （石排代理记帐）
主题：开办期间的利息收入
我公司是2011年7月新成立的内资有限责任公司，2011年是筹建期间，没有收入，到2012年2月才开始营业，现有以下问题咨询： 1、现在做2011年企业所得税清缴申报，是否要请事务所做税审报告（2011年为筹建期间）？ 2、开办期间所有的费用都记在长期待摊费用科目下，取得的银行利息收入也记在长期待摊费用科目下，用于冲减长期待摊费用，请问筹建期间的利息收入是否要征企业所得税，如要征收在企业所得税清缴表中那一栏填写？ 3、筹建期间的开办费中有几百元是没有收到正规的发票的，是以收据入的帐，2011年是记入到长期待费用中的，但长期待费用科目中的开办费我司是在2012年2月才转入到管理费用中，请问2011年企业所得税清缴是否要做纳税调整，如要调整请问在企业所得税清缴表中那一栏填写？ 4、企业所得税清缴在网上申报后,要带什么资料到税局申报,流程是如何走?
?回复：开办期间的利息收入
您好：1、纳税人在进行汇算清缴时，可以聘请具有资质的税务师事务所出具涉税鉴证报告，税务机关可以以此作为纳税审查和纳税调整的参考依据。涉税鉴证报告是专业中介机构为纳税人提供服务、帮助纳税人提高汇算清缴质量的一个举措，避免纳税人出现申报错误等现象，如你公司当年度不涉及收入和扣除项目，不必出具涉税鉴证报告。 2、如果仅是零星的银行利息收入，可以直接冲减开办费中的财务费用。 3、开办费中的相关费用支出若未取得有效凭证，应在一次性扣除或摊销的当年进行纳税调整。 4、采用网上申报方式进行年度汇算清缴申报的纳税人，其年度申报纸质资料应于6月30日前报送主管税务机关。其中查账征收纳税人进行年度申报需要报送如下资料： (1)《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》及其附表； (2)财务报表； (3)备案事项相关资料； (4)总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况； (5)委托中介机构代理纳税申报的，报送中介机构出具的涉税鉴证报告； (6)涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》； (7)税务机关要求报送的其他资料。 核定征收纳税人进行年度申报需要报送如下资料： (1)《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》； (2)企业财务核算资料； (3)备案事项相关资料； (4)税务机关要求报送的其他资料。其中实行CA认证的纳税人，可不必报送年度纳税申报表和财务报表纸质资料。
?主题：国外差旅支出税前扣除
我公司是外商投资企业，业务人员经常出差国外，差旅费凭证均是白条，年度支出金额上百万，请问这些国外差旅支出需具备什么样的证明凭证方可税前扣除（如护照出入境记录、邀请函）？或者仅用国外支出凭证（车船机票、住宿酒店白条账单即可？
?回复：国外差旅支出税前扣除
您好：企业发生的差旅费，应能提供差旅费与其经营活动有关的合理的证明资料（包括：出差人姓名、地点、时间、任务、支付凭证等），在真实、合理、合法的条件下归集和列支。同时，对于境外差旅费项目，若纳税审查时对境外发票有疑义的，可以要求企业提供境外公证机构或注册会计师的确认证明，不能提供证明的，不得扣除。
主题：培训费可否进项税抵扣
您好!请问咨询费(培训费)的增值税专用发票,其税额可否抵扣?(发票所属地是上海)

?回复：培训费可否进项税抵扣
您好：答：若是用于增值税应税项目的，可以抵扣。（石排代理记帐）

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