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主题：火灾造成存货损失是否进项税转出
我公司2012年仓库发生火灾，造成存货损失1500万元，其中有近一半是国内采购原材料，现经保险公司确认，保险公司可赔偿1450万元，实际财产损失50万元。 请问：1、我公司上述财产损失的进项税额是否需做转出？根据增值税暂行条例规定“非正损失”做进项税转出是指“因管理不善造成被盗、丢失、变质”。 2、我公司上述财产损失是否应进行专项申报？由于未达到该类资产10％以上，也不会影响应纳税额10％以上，请问是否需中介机构出具专项报告？
?回复：火灾造成存货损失是否进项税转出
您好：1、无需转出。 2、火灾造成的存货损失需要进行专项申报，如该项损失数额未达到企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上，也未达到金额100万元以上（含100万元）的，可以不出具资产损失鉴证报告。
主题：收到增值税专用发票必须认证吗
您好！请问收到营改增单位的增值税发票必须认证吗？如专利代理机构的代理费和专利年费的税额能抵扣吗？还是认证后再做进项税额转出？
?回复：收到增值税专用发票必须认证吗
您好：答：1、根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔2009〕617号）第一条：增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。2、只要用于应税项目的购进货物和应税服务，取得符合规定条件的抵扣凭证，就可以依法认证抵扣。
主题：营改增政策，转让专利技术免税
我司为中外合资企业，增值税一般纳税人。现拟转让所属权为我公司的设计图纸。 1.按营改增政策，试点地区纳税人技术转让收入免征增值税，对吗？ 2.我司所得税为核定征收，转让图纸收入是否与其他主营业务收入一样计算缴纳所得税？
?回复：营改增政策，转让专利技术免税
您好：1、根据《财政部 国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税【2011】111号）附件3《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第（四）项：试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。 2、转让设计图取得的收入应计入企业当年收入总额计算缴纳企业所得税。
主题：从何时上传财务报表
如果是网上报税的,但之前从未上传过财务报表,应该从何时开始上传财务报表?从营业之日起还是从2011年开始?
?回复：从何时上传财务报表
您好：（1）2011年1月1日前设立的纳税人，从所属期2011年第一季度起填报；（2）2011年1月1日起设立的纳税人，从办理纳税申报的起始季度起填报。
主题：企业所得税分配表
我公司有一分公司在2013年2月注销完成，我公司收到分公司注销证明后在东莞的税务局申请备案。那2013年1、2季度所得税分配表的比率是否要变化？不变化的话比率及分配税额不变，分配的税金是在总公司所得税申报表的第30行申报交纳？谢谢！
?回复：企业所得税分配表
您好：2013年1、2季度的分配比例保持不变，已撤销分支机构应分摊的税款由总机构缴纳，在企业所得税季度预缴纳税申报表（A类）第30栏“总机构已撤销分支机构应分摊所得税额”填列。
主题：个体工商户注销
注销个体工商户的程序,我公司有办营业执照,税务登记证,银行开户及代码证,请问注销时应先注销那个,再注销什么
?回复：个体工商户注销
您好：请先行注销税务登记，其它的按相应主管部门要求办理。
主题：抄税没报税就清卡了
您好！我于12月2号进行了网上抄税，会计还没报税，我就清卡了（卡属IC卡），并且显示清卡成功，这种情况我该如何处理？清卡之后，会计该如何成功报税？谢谢
?回复：抄税没报税就清卡了
您好：请到所属国税分局进行存根联补录。
主题：注销登记15号前免征税
我是个体户 我13号去注销税务登记被告知要交12月份的税款。
石排代理记帐 ?回复：注销登记15号前免征税
您好：双定户注销当月开业不足15天（含15天）的，国税部门不征其税款。但自行申报纳税的纳税人不适用本规定。
主题：土地使用权按会计制度列入固定资产可以吗
2005年时我司取得一块土地的使用权（50年）,当时列入在建工程,待房屋建筑物建成后一起转入固定资产,并每月计提折旧.现有关部门说土地使用权不能列示于固定资产中,必须列示于无形资产科目中,并要求我司修改会计报表和申报了的所有年度报表（企业所得税年度申报表）,请问按会计制度核算法可以将无形资产列示于固定资产中吗?如需要修改会计报表,企业所得税申报表（05年起）如何操作? 新企业会计准则第6号《无形资产》中有关土地使用权的规定说是好像是可以列入固定资产并计提折旧,我有理解错吗
石排代理记帐 ?回复：土地使用权按会计制度列入固定资产可以吗
您好：1、根据会计准则规定，企业应按实际支付的价款加上相关税费认定土地使用权的成本，如果此土地使用权用于自行开发厂房则与建筑物分开核算。会计账务的处理问题请咨询财政局。 2、在企业所得税方面，如果单独购入的土地并用于自行建造建筑物的，土地使用权应列入无形资产按土地使用权的有效期限进行摊销并在税前扣除，建筑物作为固定资产按其计税成本进行摊销并在税前扣除。企业年度申报表应按此原则进行更正申报。
主题：资产损失税前扣除备案
你好,想问下企业资产损失税前扣除备案一定要在次年交汇算清缴报告时一并报上吗?可以现在就向税局申请吗?具体要交些什么资料?谢谢!
石排代理记帐 ?回复：资产损失税前扣除备案
您好：1、企业应在进行企业所得税年度汇算清缴申报的同时，申报发生的资产损失。企业补申报以前年度发生的资产损失，应在补申报当年的汇算清缴期内报送。具体可登陆东莞市国家税务局网站（地址：http://www.gddg-n-tax.gov.cn）的办税公开－下载中心－业务资料栏目下载《企业资产损失所得税税前扣除申报办税指南》、《企业资产损失所得税税前扣除专项申报报送资料一览表》进行查阅。 2、对于损失金额较大或对企业影响较大的资产损失项目，企业应加强与主管税务分局的沟通，在损失发生或资产处置前及时反馈情况，便于主管税务分局掌握情况和进行跟踪辅导。
主题：两免三减半滞纳金
纳税咨询之“精选解答”2009年11月16日与2011年6月20日分别对外商投资企业“两免三减半”优惠期前注销，对其补缴税款是否征收滞纳金的回答怎么完全相反？2009年11月6日答复不征收滞纳金，2011年6月20日答复征收滞纳金。
石排代理记帐
?回复：两免三减半滞纳金
您好：享受生产性外商投资企业“两免三减半”定期减免税优惠的企业若实际经营期不满十年的，应当补缴已免征、减征的企业所得税税款。对于在税务事项通知书规定期限内补缴税款的，不加收滞纳金。超过税务事项通知书规定期限内补缴税款的，应从超过之日起加收滞纳金。
主题：关于应付账款与其他应付款作清算收益缴税的问题
税局领导： 我公司是一家外商投资公司，自开业来除2008年当年盈利外，其余年都亏。至2012年累计亏损1800万元。由于母公司为了支持公司运作，其原材料款一直未付。现公司进行清算期，公司又没有钱结算应付款项，而按税法要交清算所得税。 请问：能不能先用应付账款弥补亏损，再缴税？
石排代理记帐 ?回复：关于应付账款与其他应付款作清算收益缴税的问题
您好：确实无法偿付的应付款项应作为收入处理。但该收入并非直接缴税，而是并入企业清算时的收入总额，减除相关成本、费用支出、损失，并弥补以前年度亏损后计算应纳所得税额。
主题：费用
你好，我想咨询下，我公司由于业务需要，由经理带领一批公司骨干到外地考察、学习，而产生的车费、住宿、餐费都与旅游公司协议好，考察、学习完旅游公司就开具了一张发票给我公司，内容写上考察、学习。请问这张发票能生效吗？
石排代理记帐 ?回复：费用
您好：1、企业真实、合理、合法的差旅费可在税前列支。同时，企业发生的与其经营活动有关的合理的差旅费，应能够提供证明其真实性的合法凭证，（包括：出差人姓名、地点、时间、任务、支付凭证等），否则不得在税前扣除。 2、如属于集体福利性质的，应计入职工福利费按规定限额在税前扣除。
主题：核定征收转查账征收
税务官您好！我公司以前是核定征收的，现在转为查账征收了，我想咨询一下：1）以前的长期待摊费用有很大部分没有取得发票，那么现在转为查账征收后这部分摊销的长期待摊费用是不是不能税前扣除？2）在核定征收时分摊的长期待摊费用现在转为查账征收后要不要特别调整出来？3）如果我公司准备注销，那么这部分未摊销完的长期待摊费用如何处理？谢谢您在百忙之中能够回复！
石排代理记帐 ?回复：核定征收转查账征收
您好：1、企业以前年度的长期待摊费用应取得有效凭证入账，并按规定进行摊销，如果成本费用支出没有取得有效凭证的话暂不能在税前扣除。企业转为查账征收后应按查账当年度计算的摊销额按规定在税前扣除。 2、企业注销进行清算处理时，符合税前扣除条件的未摊销完的长期待摊费用可一次性摊销完毕。
?主题：增值税发票开票人与复核人是同一人
增值税专用发票上开票人与复核人是同一人，请问这些发票可以当认证抵扣吗，
石排代理记帐 ?回复：增值税发票开票人与复核人是同一人
您好：答：根据《增值税专用发票使用规定》第二十六条 经认证，有下列情形之一的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票。（一）无法认证。 本规定所称无法认证，是指专用发票所列密文或者明文不能辨认，无法产生认证结果。 （二）纳税人识别号认证不符。 本规定所称纳税人识别号认证不符，是指专用发票所列购买方纳税人识别号有误。 （三）专用发票代码、号码认证不符。 本规定所称专用发票代码、号码认证不符，是指专用发票所列密文解译后与明文的代码或者号码不一致。 第二十七条 经认证，有下列情形之一的，暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关扣留原件，查明原因，分别情况进行处理。 （一）重复认证。 本规定所称重复认证，是指已经认证相符的同一张专用发票再次认证。 （二）密文有误。 本规定所称密文有误，是指专用发票所列密文无法解译。 （三）认证不符。 本规定所称认证不符，是指纳税人识别号有误，或者专用发票所列密文解译后与明文不一致。 本项所称认证不符不含第二十六条第二项、第三项所列情形。 （四）列为失控专用发票。 本规定所称列为失控专用发票，是指认证时的专用发票已被登记为失控专用发票。
主题：高于固定资产净值出售旧设备，涉及哪些税收？如何向税务局申报？
税官，您好！ 本公司2011.1月在国内购进设备，购入时取得了增值税专用发票，并已抵扣了进项税额。 购入原值25,000元一台，现已使用了近2年，计提了7,000折旧，现账面净值18,000元。 由于本公司对设备保养较好，现卖出该旧设备，可卖到24,500元一台，高于固定资产账上的净值，请问，本公司出售此旧设备时，涉及哪些税收？ 如何向税务局申报？是否开具17％的增值税专用发票出售？按税票计提销项税额？ 请帮忙复回，谢谢！
石排代理记帐 ?回复：高于固定资产净值出售旧设备，涉及哪些税收？如何向税务局申报？
您好：答：销售货物需要缴纳增值税，如果高于净值销售则涉及到企业所得税。可以参考《国家税务总局关于一般纳税人销售自己使用过的固定资产增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告[2012]1号），备案及申报等具体问题请咨询主管税务分局。
主题：企业所得税
你好，请问2012年核定征收企业所得税如何计算？
石排代理记帐 ?回复：企业所得税
您好：我市核定征收纳税人采用应税所得率方式核定征收企业所得税，其应纳所得税额计算公式如下： 1、应纳税所得额=应税收入额×应税所得率 或：应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率 2、应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率
主题：异地生产产品的纳税申报
生产工厂设在广东省，而公司注册在外省，生产的产品可在公司所在地进行销售并办理纳税申报和出口退税吗？
石排代理记帐 ?回复：异地生产产品的纳税申报
您好：目前国家的出口退税是按属地管理，出口退税的申报必须向出口企业所在地税务机关申请，如出口企业在外省，则应在外省申报出口退税。设在广东省内的生产工厂销售货物时，应开具增值税专用发票给外省的出口公司，出口公司将货物出口后，凭收到的增值税专用发票进行出口退税申报。
?主题：个人独资企业能否申请停业
1、请问个人独资企业能否申请停业？如可以申请，请问需要什么资料及手续？2、请问注销与停业有什么区别，对于亏损的企业那个挑选比较好些？
石排代理记帐 ?回复：个人独资企业能否申请停业
您好：1.实行定期定额征收方式的个体工商户应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。其它纳税人如当月暂停经营没有取得经营收入的，可以作零申报；长时期暂停经营的可申请更改为按次申报。 2.个体双定户停业期限不得超过一年；纳税人应当于恢复生产经营之前，向税务机关申报办理复业登记。 3.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 4.请纳税人在注销与停业等经营范畴自行抉择。
主题：土地使用税
国税发〔2009〕31号：第二十七条 开发产品计税成本支出的内容如下： （一）土地征用费及拆迁补偿费。指为取得土地开发使用权（或开发权）而发生的各项费用，主要包括土地买价或出让金、大市政配套费、契税、耕地占用税、土地使用费、土地闲置费、土地变更用途和超面积补交的地价及相关税费、拆迁补偿支出、安置及动迁支出、回迁房建造支出、农作物补偿费、危房补偿费等。 这里的土地使用费包括“土地使用税”吗？
石排代理记帐 ?回复：土地使用税
您好：土地使用费是指外商投资企业通过不同的方式使用土地（出让、转让方式取得的土地使用权者除外），国家向其收取得的有偿使用土地的费用，是企业为取得土地使用权而交纳的费用。土地使用费与土地使用税不同，土地使用税是国家对使用土地的国内单位和个人征收的一种税。因此，国税发〔2009〕31号文中的开发产品计税成本中的土地使用费不包括土地使用税。
主题：个体户定税咨询
请教:个体户定税是以什么情况定税的?以实际营业额定税,以经营场地大小定税,以从业人数定税.是不是这个几方面呢?还是以其他的方式定税,期望您的答复,谢谢
石排代理记帐 ?回复：个体户定税咨询
您好：根据个体户的经营实际情况，采用国税系统计算机核定定额系统对个体双定户的定额进行测算，计算机核定定额系统在测算过程中应用多项指标系数，包括经营面积、从业人数、所属路段等等。
主题：卖车子所得？
您好！我想咨询一下，有关卖车子所得交纳税款的问题。我原工作的公司，现在正在办理注销，前一阵子，去东莞旧车买卖中心，办理了车子买卖手续，当时就由车管所代收了2％个点的税，之后代理记账公司告诉我，11月份车子买卖所得需要报收入，实际需要收3％个点的税，车管所只代收了2％。我们还需要交纳未足的那1％。我们公司是小规模纳税（自然人独资），请问一下，是否小规纳税人报车子买卖所得才交纳3％的税，还是一般纳税人也是一样的？
石排代理记帐 ?回复：卖车子所得？
您好：答：二手车市场已代征的税款，需要申报，不需要补税或重复纳税。
主题：土地使用权按会计制度列入固定资产可以吗
2005年时我司取得一块土地的使用权（50年）,当时列入在建工程,待房屋建筑物建成后一起转入固定资产,并每月计提折旧.现有关部门说土地使用权不能列示于固定资产中,必须列示于无形资产科目中,并要求我司修改会计报表和申报了的所有年度报表（企业所得税年度申报表）,请问按会计制度核算法可以将无形资产列示于固定资产中吗?如需要修改会计报表,企业所得税申报表（05年起）如何操作? 新企业会计准则第6号《无形资产》中有关土地使用权的规定说是好像是可以列入固定资产并计提折旧,我有理解错吗
石排代理记帐 ?回复：土地使用权按会计制度列入固定资产可以吗
您好：1、根据会计准则规定，企业应按实际支付的价款加上相关税费认定土地使用权的成本，如果此土地使用权用于自行开发厂房则与建筑物分开核算。会计账务的处理问题请咨询财政局。 2、在企业所得税方面，如果单独购入的土地并用于自行建造建筑物的，土地使用权应列入无形资产按土地使用权的有效期限进行摊销并在税前扣除，建筑物作为固定资产按其计税成本进行摊销并在税前扣除。企业年度申报表应按此原则进行更正申报。
主题：资产损失税前扣除备案
你好,想问下企业资产损失税前扣除备案一定要在次年交汇算清缴报告时一并报上吗?可以现在就向税局申请吗?具体要交些什么资料?谢谢!
石排代理记帐 ?回复：资产损失税前扣除备案
您好：1、企业应在进行企业所得税年度汇算清缴申报的同时，申报发生的资产损失。企业补申报以前年度发生的资产损失，应在补申报当年的汇算清缴期内报送。具体可登陆东莞市国家税务局网站（地址：http://www.gddg-n-tax.gov.cn）的办税公开－下载中心－业务资料栏目下载《企业资产损失所得税税前扣除申报办税指南》、《企业资产损失所得税税前扣除专项申报报送资料一览表》进行查阅。 2、对于损失金额较大或对企业影响较大的资产损失项目，企业应加强与主管税务分局的沟通，在损失发生或资产处置前及时反馈情况，便于主管税务分局掌握情况和进行跟踪辅导。
主题：营改增 相关
您好！广东省营改增已经实施一个多月，根据营改增相关政策，我司判断类似如在港口码头发生的港口建设费、检疫检测费、消毒费等等港口码头服务的业务应归属于营改增的范围，而可开具现代服务业专业发票的，但实际中却还是收到地税的发票（非冠名发票），是否我司此类判断有误？有何文件支持此类业务不属于营改增的范围的？
石排代理记帐 ?回复：营改增 相关
您好：答：根据《财政部 国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2011〕111号）的应税服务范围注释：港口码头服务，是指港务船舶调度服务、船舶通讯服务、航道管理服务、航道疏浚服务、灯塔管理服务、航标管理服务、船舶引航服务、理货服务、系解缆服务、停泊和移泊服务、海上船舶溢油清除服务、水上交通管理服务、船只专业清洗消毒检测服务和防止船只漏油服务等为船只提供服务的业务活动。
主题：差旅费用可以税前扣除吗
我公司是三资商贸企业，台湾籍的管理人员有好几个，每年公司都给他们报销五次来回台湾的机票款，从大陆至香港的机票有金额，但从香港至台湾的机票是没有注明金额的，而且只是半张存根的，还有从台湾机场到家的计程车车票，后面这两部份费用我公司可以列支吗，可以作为所得税税前扣除的合法凭证吗？
石排代理记帐 ?回复：差旅费用可以税前扣除吗
您好：1、企业真实、合理、合法的差旅费可在税前列支。同时，企业发生的与其经营活动有关的合理的差旅费，应能够提供证明其真实性的合法凭证，（包括：出差人姓名、地点、时间、任务、支付凭证等），否则不得在税前扣除。但个人因私回家的，你司给予报销的，不能作为差旅费进行税前扣除，应计入职工福利费，按照规定进行限额扣除。 2、航空公司按照规定开具的飞机票属于专业发票，可以作为财务报销凭证和税前扣除凭证。但如果是国际航线，航空公司应同时开具《国际航空旅客运输专用发票》，以国际航空旅客运输专用发票（附飞机票，即电子客票行程单）作为财务报销凭证和税前扣除凭证。 3、境外发票可以作为税前扣除的凭证。但纳税审查时，如果对境外发票有疑义的，可以要求企业提供境外公证机构或注册会计师的确认证明，不能提供证明的，不得扣除。
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