 主题：资本金汇入境外是否要交税
我公司是90年代成立的外资企业,注册资本为港币1000万,按当年的汇率折成人民币1075万实收资本入帐.现公司注销,需把这人民币1075万实收资本汇回香港的母公司,但按现在的汇率,人民币1075万折算后变成了港币1300万,与当的注册资本相比多出了港币300万,请问这因汇差多出的港币300万汇出境外时是否需交纳税款?如果要交的话,交的是什么税种?税率是多少?
?回复：资本金汇入境外是否要交税
您好：根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）的规定，投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。
主题：药酒执行什么消费税率
我公司是家制药企业，生产的二种药酒均有药监部门的生产批文，即属于药准字产品。其酒基均为蒸馏酒，一产品酒精度在40-50度，另一产品酒精度在30-40度，请问按国家税务总局公告2011年第53号 ，是否要执行“白酒”适用税率征收消费税？
?回复：药酒执行什么消费税率
您好：按照《中华人民共和国消费税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第539号）的规定，其他酒的适用税率为10%。根据《国家税务总局关于印发<消费税征收范围注释>的通知》（国税发〔1993〕153号）的规定，其他酒是指除粮食白酒、薯类白酒、黄酒、啤酒以外，酒度在１度以上的各种酒。其征收范围包括糠麸白酒、其他原料白酒、土甜酒、复制酒、果木酒、汽酒、药酒等等。药酒是指按照医药卫生部门的标准，以白酒、黄酒为酒基，加入各种药材泡制或配制的酒。
?主题：车购税
你好，我购置了一辆宝马X1，型号是 SDRIVE 18i VL31豪华版，座椅是合成皮(俗称PU或人革，没有任何真皮材料），当地税务机关工作人员验车时也证实是合成皮，却按照真皮征收我购置税29000元（他们解释说合成皮和真皮有时候很难区分，经请示上级一律按真皮征收），我车的座椅明摆正不是真皮，不能说税务机关难识别就一刀切，从高征收，这不是损害纳税人的合法权益?!，而且我咨询过广州国税局，他们不是按真皮座椅的配置征税的。这就让我不明白了，同一款车在同一省征税的标准不同，究竟合成皮是按哪一档征收车购税？如果征多了可以办理退税吗?
?回复：车购税
您好：感谢您关注本网站。经查，车型宝马BMW X1 sDrive18i VL31根据座椅及其他配置的不同而有不同的征税标准，其中仿皮座椅比真皮座椅的征税标准要低。如果您怀疑车辆征税有误的话，可以向征收机关提出复核请求，经征收机关确认是多征税款的，可以申请退还多征部分税款的。
?主题：关于增值税专用发票货物名称一栏
我司（卖方）与另一公司签订了一份买卖合同，合同涉及的货物名称为全英文，我司需要给卖方公司开具增值税专用发票，请问我司给买方公司开具的增值税专用发票“货物或应税劳务名称”一栏中能否全为英文？如果不能，是否允许中英文结合开具？
?回复：关于增值税专用发票货物名称一栏
您好：根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号）的规定，开具发票应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。因此，开具发票时应按规定使用中文。
?主题：关于公司注销固定资产处理问题
您好！公司注销如何处理固定资产，固定资产变卖是不会有有要，只能卖给废旧物资公司，余额还有1万元的卖给废旧公司 最多也是1000几百元，这样会影响注销吗？我还要提供什么证明资料。要出具哪些报告及申请书。
?回复：关于公司注销固定资产处理问题
您好：目前对纳税人注销应如何处置固定资产暂无相关规定。如您公司需要销售自己使用过的固定资产，根据《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）的规定，自2009年1月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产（以下简称已使用过的固定资产），应区分不同情形征收增值税：（一）销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；（二）2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税。另外，根据《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）的规定，（一）一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）第四条的规定执行。一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。（二）小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。纳税人销售使用过的固定资产符合条件的应在业务发生前向主管税务机关进行减免税备案，所需提供的资料如下：1．《纳税人税收优惠申请表》；2．原购货发票复印件；3．固定资产账册等能够证明已经计提折旧的资料复印件。
主题：自制产品领用作固定资产
公司主营业务为电气设备生产（变压器）。自制一台变压器领用作为产品测试设备（属于生产设备），请问，新增值税条例下，生产该产品领用的材料可以抵扣进项，而领用产品用作生产设备需要计算销项缴纳增值税吗？
?回复：自制产品领用作固定资产
您好：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第50号令）的规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（一）将货物交付其他单位或者个人代销；（二）销售代销货物；（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。因此，如您公司发生上述行为应视同销售货物按规定缴纳增值税；如没有发生上述行为不需缴纳增值税。
?主题：办理非政策性退税的流程
您好，我公司是一间进口企业，现有一笔一般贸易进口税金（含关税、代征增值税）由于误缴需向海关申请办理非政策性退税，由于涉及到退增值税，海关要求我公司提供主管税务局签发的进口增值税未抵扣证明，我公司在向佛山市禅城区国税局（办税中心）申请出具该未抵扣证明时，被告知需要海关先发函过来才可以办理，我公司也将这一税局要求的信息反馈给了广州海关，但海关那边说不用发函的，税局可以直接就这一单需办理退税的税票出具未抵扣证明，并且给了一个其他类似情况的企业出具的证明范本，这个企业也是佛山市的，海关并没有发函， 同一个市的税局的做法应该基本一致，所以海关要求我们企业找税局协商，佛山市禅城区国税的工作人员建议我们企业咨询一下省局，希望能给出更好、更权威的建议，以便他们参考处理这件事情， 由于时间比较紧，盼尽快回复：可直接出具此未抵扣证明还是一定要海关先发函给税局，税局才能出具此证明，谢谢！
?回复：办理非政策性退税的流程
您好：对上述情况，纳税人可凭《纳税人、扣缴义务人涉税保密信息查询申请表》、查询人本人有效身份证件和增值税扣税凭证原件到主管税务机关申请出具该增值税扣税凭证未抵扣证明。
?主题：代收代缴消费税 抵减
你好，我是一间成品油加工企业，现受托加工一批润滑油，按规定由我公司代收代缴消费税，请问我公司是否可以申请抵减委托方提供原材料的已纳消费税？
?回复：代收代缴消费税 抵减
您好：根据《财政部 国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》（财税〔2006〕33号）的规定，下列应税消费品准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款：（一）以外购或委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆。 （二）以外购或委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子。（三）以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板。（四）以外购或委托加工收回的已税石脑油为原料生产的应税消费品。（五）以外购或委托加工收回的已税润滑油为原料生产的润滑油。因此，如属于上述情形，原料已纳的消费税税额可在消费税应纳税额中扣除。涉
主题：个人独资企业涉税事项
我司是3月份新办的一个个人独资有限公司。请问我公司应该是缴纳个人所得税还是企业所得税，4月份需要申报吗，现在还没有收入
?回复：个人独资企业涉税事项
您好：根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）的规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。因此，如属于个人独资企业或合伙企业，无需缴纳企业所得税。
主题：转让桉树木头开什么发票
我公司是一般纳税人贸易出口公司,2010年购入桉树木头进行委托加工出口,购木头时取得统一普通发票进行13%的抵扣,由于市场问题,想把木头在国内销售掉,木头没进行加工,哪么销售这些木头适用的税率是13%还是17%,开的销售发票是增值税发票还是普通发票(对方是一般纳税人,要求可以抵扣的,哪么普通发票能否可以抵扣吗)
?回复：转让桉树木头开什么发票
您好：根据《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）的规定，下列货物继续适用13%的增值税税率：农产品。农产品，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。具体征税范围暂继续按照《财政部国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》（财税字〔1995〕52号）及现行相关规定执行。因此，若您企业销售的木头属于农业产品征税范围注释里的农产品，可按13%的税率征收增值税。
?主题：超开票如何定税
如果定税普通票一个月超开很多，但余后几个月没开，请问超开多少会要成为每月申报用户，还是超开多少会提高定税额？还是会成为一般纳税人？
?回复：超开票如何定税
您好：一、如果双定户当月实际经营额低于定额，按照定额缴纳税款；若双定户实际经营额（含发票开具金额）超定额30%的，其差额需在次月征收期内到主管税务分局办理纳税申报，逾期申报将按规定加收滞纳金；纳税人实际经营额（含发票开具金额）超出定额但未超出30%的，可在发票核销时办理纳税申报，或在定额执行期结束后两个月内到主管税务分局办理分月汇总申报，填报汇总申报表。 二、定期定额户的经营额连续3个月超过或低于税务机关核定定额30%的，应当提请主管国税分局重新核定定额。主管国税分局将根据有关规定重新核定定额。 三、双定户生产经营规模壮大后，具备自行建账能力，或者具备聘请经批准从事代理记账的机构或财会人员代为建账能力的，应当申请转为实行查账征收。 四、商贸类一般纳税人的年销售额需达到80万元。
?主题：企业之间借货
某公司欲向我公司借原料用于销售，假设合同约定次月归还。 请问：我公司将货物借出时，是否需要开立增值税发票并缴税？ 依据的法令是？
?回复：企业之间借货
您好：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。所称销售货物，是指有偿转让货物的所有权。因此，该货物如涉及有偿转让所有权应缴纳增值税；如不涉及有偿转让，不需缴纳增值税。
主题：跨市搬迁税务的办理
您好！我是深圳市一家工厂，我公司计划从深圳市搬迁到东莞市，工商做迁移处理，请问税务要如何处理？另有看到国家税务总局公告2011年71号文，提到搬迁时迁出地可以出具进项转移单，一般纳税人资格予以保留，请问这样其他的税务方面要如何操作？
?回复：跨市搬迁税务的办理
国家税务总局公告2011年第71号：增值税一般纳税人因住所、经营地点变动，按照相关规定，在工商行政管理部门作变更登记处理，但因涉及改变税务登记机关，需要办理注销税务登记并重新办理税务登记的，在迁达地重新办理税务登记后，其增值税一般纳税人资格予以保留，办理注销税务登记前尚未抵扣的进项税额允许继续抵扣。
?主题：请问防锈油、防锈剂、静电喷涂专用防锈油、电镀封闭剂属于润滑油吗
请问防锈油、防锈剂、静电喷涂专用防锈油、电镀封闭剂这些只是用于金属表面防锈而没作润滑用的油品属于润滑油吗?需要按照财税[2008]167号文件交纳成品油消费税吗？
?回复：请问防锈油、防锈剂、静电喷涂专用防锈油、电镀封闭剂属于润滑油吗
您好：根据《财政部 国家税务总局关于提高成品油消费税税率的通知》（财税〔2008〕167号）的规定， 成品油消费税征收范围注释，润滑油是用原油或其他原料加工生产的用于内燃机、机械加工过程的润滑产品。润滑油分为矿物性润滑油、植物性润滑油、动物性润滑油和化工原料合成润滑油。润滑油的征收范围包括矿物性润滑油、矿物性润滑油基础油、植物性润滑油、动物性润滑油和化工原料合成润滑油。以植物性、动物性和矿物性基础油（或矿物性润滑油）混合掺配而成的“混合性”润滑油，不论矿物性基础油（或矿物性润滑油）所占比例高低，均属润滑油的征收范围。因此，该产品如符合上述要求应按润滑油征收成品油消费税；
?主题：注销税务登记
变更前经营范围：销售：建筑材料（不设商场、仓库经营），房地产开发、物业管理。变更后经营范围：房地产开发、物业管理。是否可注消国税务登记证依据。
?回复：注销税务登记
您好：根据《转发关于换发税务登记证件的通知》（穗国税发〔2006〕256号）的规定，对已领取国税税务登记证、经营范围没有国税业务，并且在2002年1月1日前开业（非涉外、非中央企业）的纯地税户纳税人，通过本次换证收回旧税务登记证件，不换发新证。换证工作结束后也不再受理“纯地税户”纳税人的开业登记申请。因此，2006年后新开业的纳税人，如经营范围没有国税业务，无需办理国税税务登记证，
?主题：如何鉴别发票的真伪
我公司在云南，现购买了一广东企业的一批货物，价值20几万，对方开出几张广东国税机打发票（万元版）请问如何鉴别它的真伪。谢谢！
?回复：如何鉴别发票的真伪
您好：如果您取得的发票，是由广州市纳税人开具的在本市领购的非税控普通发票（广东省国家税务局通用定额发票、二手车销售统一发票、印有开票单位名称的发票除外），可通过广州市国税局网站（www.12366.gov.cn）的“纳税服务-查询服务-发票查验”功能进行查询，对不能在网上查询的发票请携带以下资料到区(县)级税务机关票证中心作进一步的鉴定：（一）申请单位（含国税系统内各单位）的介绍信或证明，以及经办人的有效证件（居民身份证、工作证等）；（二）以个人名义申请的，提供个人的居民身份证原件及复印件；（三）申请鉴定的发票（发票联或抵扣联）原件；（四）《鉴定发票申请表》。
?主题：收款人名称怎么更改
开发票的收款人名称怎么更改
?回复：收款人名称怎么更改
您好：<中华人民共和国发票管理办法实施细则>第二十八条规定 单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。因此,已开具的发票,不能再修改，建议你作废重开。
主题：自产产品送检测测试用
我司自产产品应客户要求送检测机构进行质量测试，但一般做完测试实验都报废了，请问我们要取得哪些凭证，要通过怎样的程序向税局申报，所得税前才能扣除？谢谢
?回复：自产产品送检测测试用
您好：用于检测的产品其成本作为检测费用在税前扣除，以检测时的相关资料作为税前扣除的依据。
主题：香港租金发票
我公司在香港租一个办公室，请问香港方面提供的租金发票我司可以在所得税税前扣除吗？
?回复：香港租金发票
您好：境外发票可以作为税前扣除的凭证。但纳税审查时，如果对境外发票有疑义的，可以要求企业提供境外公证机构或注册会计师的确认证明，不能提供证明的，不得扣除。
主题：营改增网上报税
营改增的网上报税我第一次注册，可以等提交的时候说我已经注册了，这是怎么回事？我没有注册过的
?回复：营改增网上报税
您好：网上办税注册登记程序： (一)网上登记纳税人无需自行注册网上办税大厅，新办税务登记的纳税人已由系统自动注册，需要进行代开发票网上预录入操作的纳税人可直接登录使用，登录的用户名和密码均为纳税人识别号。需要进行网上申报纳税等办税业务的纳税人，请在网上办税大厅点击“补打申请表”，打印并携带《东莞市国家税务局 分局网上办税注册申请表》到主管分局前台申请开通。（二）国税分局前台开通纳税人需携带《东莞市国家税务局 分局网上办税注册申请表》、税务登记证副本和企业法人（负责人）身份证复印件，到主管国税分局办税大厅，由国税分局核对有关资料后开通网上办税业务，即可进行网上办税。
?主题：个体户注销
04年用我的身份证帮一个台湾朋友注册的个体，后因经营超出被查停业，没去处理，也没去注销，之前工商税、地税、国税都有交，后面会怎样？会影响我以后自己经营吗?
?回复：个体户注销
您好：如果纳税人未按期申报，税务机关进行催报但该纳税人无法联系，查无下落，将按规定认定此纳税人为非正常户。非正常户的法定代表人或个体户经营者将被纳入系统监控，只有办结原非正常户的相关涉税事宜后才能以企业法人或个体户经营者身份办理正式的税务登记，否则只可以办理临时税务登记。
主题：税局代开发票认证
您好，电子报税系统更新了，3％税局代开增值税专用发票怎么抵扣认证？
?回复：税局代开发票认证
您好：企业电子申报服务单位龙山税友公司就代开发票不能手工录入认证进行补丁开发，若需要认证可通过扫描仪进行扫描认证。
主题：非居民企业所得税
我企业支付台湾企业业务佣金，应什么利润比例和相应的所得税率代扣代缴非居民企业所得税
?回复：非居民企业所得税
您好：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税，税率为25%。同时根据《非居民企业所得税核定征收管理办法》（国税发[2010]19）号文第五条规定， 税务机关可按照以下标准确定非居民企业的利润率： （一）从事承包工程作业、设计和咨询劳务的，利润率为15%-30%； （二）从事管理服务的，利润率为30%-50%； （三）从事其他劳务或劳务以外经营活动的，利润率不低于15%。 税务机关有根据认为非居民企业的实际利润率明显高于上述标准的，可以按照比上述标准更高的利润率核定其应纳税所得额。
?主题：营改增之后的发票问题
你好!我司原本是一直租用私人小车给公司业务员外出跑业务,然后再由出租者私人凭行驶证去到地税打出租发票给我司入账,但是目前营改增之后,司机无法再到地税去打发票,这样子我们就没有发票可以入到费用账,因为出租者都是私人,他们不可能因为每年要打一张发票而去办理一张营业执照呀,那么请问这个问题如何可以帮我们企业去解决呢?
?回复：营改增之后的发票问题
您好：您提到的情况，根据目前的政策，可采取以下两种方法进行处理。一是根据《广东省国家税务局代开普通发票管理办法（修订）》第三条第四款规定：“依法不需要办理税务登记的单位和个人，临时取得经营（业务）收入，可申请代开普通发票。”，您可以到主管国税分局申请代开普通发票；二是根据《国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》（2011年第21号），您可以办理税务登记证及副本，并向主管税务机关申请领购并自行开具发票。
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