主题：DHL快递出外国销售产品收入确认
本司为生产企业有出口权，但平常有以DHL快递样品或个别产品出口销售至外国。请问我司如何确认收入？不开发票直接做帐确认收入行不？需申报增值税么？！

?回复：DHL快递出外国销售产品收入确认
您好：应确认收入，可以不开具发票，日常增值税纳税申报以不开具发票类统计进行增值税纳税申报。

主题：免抵退
您好! 我司是一般纳税生产企业,12月份的黄单在1月份收齐部分,并信息齐全,录入免抵退系统时,所属期是否为201401,记销售日期是否为201312,贸易方式为进料成品退换的进出口报关单,没有单证信息,要录入系统吗?我司同时有退税率为0的商品编码,作一般计税处理,不录入免抵退系统中,这样会影响合同核销吗?2013年到期的合同在2014年4月前如何核销?

?回复：免抵退
您好：1、12月出口的货物在2014年1月申报，其所属期应为201312。 2、成品退换的报关单，要录入出口退税申报系统中。 3、不影响。
主题：债权转让是否需要备案
我公司借了海外公司A一笔款项，现海外公司A将这笔债权转让给海外公司B，请问这种情况下，我们需要进行对外支付税务备案？

?回复：债权转让是否需要备案
您好：根据国家税务总局公告2013年40号，你公司应向主管国税机关提交相关资料进行备案。

主题：关于境外公司帮国内公司代垫外资人员工资的问题
关于境外公司帮国内公司代垫外资人员工资的问题，请问我们国内公司是否需要进行税务备案？

?回复：关于境外公司帮国内公司代垫外资人员工资的问题
您好：根据规定，扣缴义务人应自合同签订之日起30日内向主管税务机关提交合同复印件及相关资料进行备案。

主题：61号文中出口货物明细申报录入问题
根据61号文,2013年12月出口报关单在单证和信息都齐全的情况下,在所属期201401免抵退系统录入时,所属期是录201312吗?还有＂单证不齐标志＂还要不要录入B?

?回复：61号文中出口货物明细申报录入问题
您好：1、是，所属期为201312。2、“单证不齐标志”不用录入B。384

主题：出口退税
我公司属于国税2013年30号文第二条九类企业之一有几个问题想请教一下：1.按要求要提供收汇的结汇水单但是结汇单上收付款人都是英文名，出口报关单是中文名可以？2.用人民币报关出口，而收汇是收外币（美元或港币）可以？3.做免抵退报表的时候除了要填报出口货物明细表还要填报出口货物收汇申报表？谢谢回复！

?回复：出口退税
您好：1、可以。2、可以。3、是。
主题：2013第30号
2014年5月1日起,收汇率低于70％的,这句话怎么理解??是指:2013年1月1日至12月31日的出口额,收汇的截止日期是什么时候??是到2014年4月30日吗??

?回复：2013第30号
您好：是指2013年1月至12月的出口额。 收汇的截止日期一般情况下是到出口次年4月30日。

主题：误将别公司的报关单录入出口退税系统
你好，由于报关员疏忽误将别公司的出口报关单给到我司了，此份报关单已在8月份做了免抵退申报，按以往处理方式是虚拟报关单做负数冲减，但新政策下是否有变化，又该怎么操作？谢谢

?回复：误将别公司的报关单录入出口退税系统
您好：应虚拟报关单以负数冲减。384

?主题：跨市迁移对退税有无影响
我公司在东莞,是出口退税企业,现打算跨市迁移,请问这个对退税有无影响,办理的程序是怎样的?

?回复：跨市迁移对退税有无影响
您好：出口退税管理是按属地管理原则进行，如你司打算跨市迁移的，即可能意味着东莞的企业将办理结业，在另一个地方重新开办企业，因此，东莞的企业应按正常注销手续办理，即待所有出口退税业务申报、办理完退税后才办理注销。如在东莞市内迁移的则不存在上述问题，可随时办理迁移。

?主题：请问没有读入2013年12月正审反馈信息前可以录入2014年1月黄单吗
税管，你好，由于我公司黄单比较多，正审反馈信息回来比较迟，请问没有读入2013年12月正审反馈信息前可以录入2014年1月黄单吗？

?回复：请问没有读入2013年12月正审反馈信息前可以录入2014年1月黄单吗
您好：应在读入信息后进行申报。
主题：出口退税
请问黄单未收齐是不是不用录入明细？增值税申报表要不要填出口销售额？进项税额要不要填？

?回复：出口退税
您好：1、当月单证不齐全的，不用在出口退税申报系统中录入；2、在增值税纳税申报表方面，应按当月的出口收入和当月取得的进项税额进行填报。384
主题：成品退换业务
请问退税系统中成品退换的业务类型该选哪个呀？

?回复：成品退换业务
您好：应选“HZCJ”。
主题：出口退稅單證備案
稅官您好！請問東莞市的《出口退稅單證備案》所需資料具體有哪些？

?回复：出口退稅單證備案
您好：出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查： 1、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等； 2、出口货物装货单； 3、出口货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，以及出口企业承付运费的国内运输单证）。若有无法取得上述原始单证情况的，出口企业可用具有相似内容或作用的其他单证进行单证备案。除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。
主题：边角料复出
你好： 我想问一下报关单贸易方式是：进料边角料复出，这个报关单要不要录金免抵退系统？或者要怎么处理？

?回复：边角料复出
您好：不用录入系统中。
主题：2013年30号文
税官你好,目前我们已经接到升级12.0版的通知,想问一下,我们是现在是不需要进行收汇申报的企业,但是我们是差额收汇,平均收汇率低于70％,根据第30号公告第三条,是不是从2014年5月1日起口的货物需要在收汇后才能参与免抵退计算,我们需要新系统中录入收汇信息?

?回复：2013年30号文
您好：目前暂不录入收汇信息。
主题：就地转型评估入账设备
我公司为外商独资企业，于2011年由三来一补企业转型而来；转型时有一批三来一补企业已解除监管设备按评估价无偿转入独资公司，未作为出资额（当时政策无法作为出资），账务处理为：借：固定资产 贷：资本公积，该批设备折旧是否可税前扣除？是否视同接受捐赠计算缴纳企业所得税？盼复，为谢！

?回复：就地转型评估入账设备
您好：按当时政策允许的来料加工企业整体转型为三资企业凭评估报告入账的不作价设备，可继续计提折旧。
主题：邮寄出口
公司邮寄出口，如何申报收入，做不开票收入处理吗？谢谢

?回复：邮寄出口
您好：可以开具出口发票确认出口收入。
?主题：新升级的免抵退税系统操作问题
您好,我想问一下,2014年1月新的免抵退税系统的界面与之前的很大区别,我想咨询一下我公司有直接出口。贸易出口与转厂出口的三种方式出口的.需要填写的是哪几个板块呢?可不可以有一个统一的培训呢?

?回复：新升级的免抵退税系统操作问题
您好：一般贸易出口和进料加工复出口的应使用出口退税申报系统进行申报，转厂出口的不用在出口退税申报系统录入申报。

主题：61号公告汇率问题
税官您好！ 若报关单上的申报日期是12月31日且未收齐黄单，按照新办法，在免抵退中不申报，在电子申报中如实申报（按12月汇率），收到黄单时，发现出口日期在在次年1月。在收到黄单且信息收齐的月份做免抵退申报是按12月汇率还是次年1月汇率。若是按次年1月汇率则与12月的电子申报有差异。此类情况每月几乎都会产生。谢谢税官！

?回复：61号公告汇率问题
您好：应按照出口货物报关单上显示的月份对应的汇率进行折算。因汇率产生的差异，属于正常情况，可不用理会。
主题：免抵退的录入
进料余料结转报关单现如何录入免抵退申报系统？

?回复：免抵退的录入
您好：采用“实耗法”后，进料余料结转的报关单不用录入出口退税申报系统中，在集中核销时再作调整。
主题：ZX1651387180518038再咨询“进料料件退换/复出”方式出口原材料，要计提或则交纳增值税销项税吗
ZX1651387180518038 请问我应该参考那个法律法规？ [我公司是生产企业，免税进口原材料，进行生产加工，再免税出口产品。免税进口的原材料中，一些本身就是不良品，要退还给供应商，报关出口时贸易方式用“进料料件退换”，产生了出口报关单，请问这个算不算出口销售，要计提或者交纳增值税销项税吗？如果贸易方式用“进料料件复出”，要交增值税吗？税率多少？我应该参照那个法律法规呢？谢谢~~]

?回复：ZX1651387180518038再咨询“进料料件退换/复出”方式出口原材料，要计提或则交纳增值税销项税吗
您好：料件退换，不属于收入，不需计提销项或征收增值税。384
本公司准备新签一家公司，由客户从国外进料交给本公司加工，国内的其他物料由本公司购买及整机加工交付给客户出口，由本公司开具电视机辅料（含加工费）增值税发票给客户，请问这一环节的电器是否需交纳13元钱一台的废弃电器电子处理基金费用。急盼回复！

?回复：有关废弃电器电子处理基金征收的事项
您好：1.《废弃电器电子产品处理基金征收管理规定》第九条规定：“基金缴纳义务人出口电器电子产品，免征基金。”出口免征基金，是建立在基金缴纳义务人准确核算其出口电器电子产品的基础上给予的免征政策。如果基金缴纳义务人无法提供《中华人民共和国海关出口货物报关单》和相关出口证明材料，不能准确核算其出口的电器电子产品数量，需要按照全部销售数量计算缴纳基金。

主题：漏入手册号
我公司在免抵退系统输入10月份报关单时，不慎全部漏入了手册号，但该月已结案，不能直接修改。请问应如何处理？

?回复：漏入手册号
您好：在下个月录入负数的虚拟出口报关单(不录手册号)冲减原申报的数据,再录入正数虚拟的出口报关单(录入正确手册号)即可达到调整的效果
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?主题：退（免）税
“免抵退税”跟“退（免）税”是一样的意思吗？它们的区别是什么？ 最新“免抵退税”的计算公式是什么？

?回复：退（免）税
您好：1、出口货物退（免）税政策有两种管理办法：一是免抵退税办法，适用于生产企业；二是免退税办法，适用于不具有生产能力的出口企业。

主题：“购进法”
什么是“购进法”是如何计算的，什么时候实施的，相关的政策？

?回复：“购进法”
您好：根据《国家税务总局关于〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关问题的公告》（2013年第12号）规定，从今年7月份开始，我市出口货物免抵退税的计算方法已取消“购进法”，改为采用“实耗法”。 “实耗法”对进口料件的模拟抵扣是按出口货物的计划分配率计算进口料件的模拟抵扣，再在进料加工手册核销时进行调整。

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