?主题：2013年61号出来后免抵退如何操作
2013年61号出来后,我们生产企业免抵退操作有哪些变化,具体如何操作?是不是只录入当月收齐的黄单报关,还是整个月的报关单都要录入免抵退系统?是否从12月的免抵退开始,请速回复,谢谢!

?回复：2013年61号出来后免抵退如何操作
您好：企业出口货物后，应及时收齐有关单证按现行办法进行免抵退税预申报（预申报的操作没有发生变化），在单证齐全、信息通过后，企业才可进行免抵退税的正式申报。而旧的申报办法是企业在单证和电子信息不齐全的情况下也可进行免抵退税的正式申报。从2014年1月开始执行，即所属期201312应按61号公告的规定进行免抵退税的申报。
主题：61号文生效起申报收入疑惑
税官您好，61号文中调整的主要内容是以纸质单证齐全同时还在信息全方可申报的，我想问一下，在2014年1月15号申报期前两系统的操作问题及账务的问题：假如2013年12月出口报关单均未收齐黄单，出口报关单总金额为10万人民币，则1，那免抵退系统中申报收入是按未收齐黄单的报关单一样，还是不做录入，申报收入为0；2，另外，增值税申报系统中，是做10万完的收入申报，还是做0元的收入申报呢？3，在我们账务中，是以未收齐黄单的报关单作为主营业务收入科目的计算依据，还是要以收齐黄单的报关单作为计算依据呢？ 另外，可不可以安排一次全面的针对新发报的进出口文件的学习呢？这对企业来说很重要。 谢谢

?回复：61号文生效起申报收入疑惑
您好：增值税纳税方面，应以当月实际的出口收入申报，与免抵退税产生差异的，对免抵退税额的计算无影响；在财务核算方面，应根据企业会计准则要求如实反映核算收入。
主题：国税收汇标准
自2014年5月1日起，出口企业上一年度收汇率低于70％。我想问下这个收汇金额是指收2013年出口的货物的金额，还是指2013年收到的无论是13年销售的，还是以前年度销售的，只是确认13年从外国汇到境内的钱呢。急

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您好：2013年出口收入。
?主题：免抵退申报的抵减额
税官你好！免抵退申报里面的有两兰栏分别是“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”和“免抵退税额抵减额”，请问分别是怎么算的来的？谢谢

?回复：免抵退申报的抵减额
您好：“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”栏=当期全部直接出口*计划分配率*（对应出口产品的征税率-退税率) “免抵退税抵减”栏=（货物当期齐全出口额+货物前期齐全出口额）*计划分配率*对应出口产品的退税率。 公式中的“计划分配率”为上一年度的加权平均实际分配率。企业进行“计划分配率备案登记录入”后,可以在申报系统主画面“综合数据查询——进料加工业务数据查询（全部）——计划分配率数据查询”模块查询到。
主题：只进口不出口处理
你好，我想请问下如果我司只有进口但是不出口的生产型企业，那这样的话需要用到生产企业出口退税申报系统来做吗？因为现在进口也不需要录入系统了，如果需要用到该系统的话，那是不是意味着每个月的报表都是空的？那还需要每个月预审正审吗？是不是跟普通的一般纳税人那样只需要在电子报税系统操作就可以了？

?回复：只进口不出口处理
您好：没有发生出口业务的，不用使用出口退税申报系统。384
主题：成品退换货业务
我司有一笔出口业务退换货，请问需要做虚拟报关单报批吗？还是直接用那张进口报关单在出口业务明细录入中以负数的形式录入？需不需要将原来那张报关单和发票找出来啊？

?回复：成品退换货业务
您好：凭进口报关单以负数录入冲减原申报数据。384
主题：出口报关单为进料余料结转
你好，请问出口报关单是进料余料结转的需要在免抵退中录入吗？
?回复：出口报关单为进料余料结转
您好：不用录入。384
主题：出口退税问题（产品退运）
产品在2013年4月份以一般贸易方式退运回来，因以前财务操作人员粗心，未将此份报关单在免抵退系统中申报，现11月份发现此问题，该如何进行补救呢？麻烦回复，谢谢

?回复：出口退税问题（产品退运）
您好：一般贸易方式进口的成品，税法上是不能作为退运货物计算的，因此它不属于出口退税申报范围，企业无须在申报系统录入申报。zwq
?主题：关于最新退（免）税申报办法
1.之前有过规定，当年的出口报关单黄单（出口退税联）只要在次年的4月份申报期前收齐就可以，现在根据新出台的61号公告关于退（免）税申报办法，那现在的出口报关单黄单应于何时收齐？2.根据61号公告有讲到的退（免）税申报截止期限,具体指的是什么期限?目前的免抵退税申报期限是次月的15号前,退（免）税申报截止期限也指的是这个期限吗?另61号公告中有讲到正式申报时需提供退免税凭证,那这个退（免）税凭证是否也要包括出口报关单黄单（出口退税联）呢?如果包括的话,而退（免）税申报截止期限也指的是次月15号前的话,那对于我们企业纳税人来说,就有点困难了,因为出口报关单黄单有些很多时候当月出口的在次月的15号前根本没办法拿得到的,不是我们企业不去打印出来,而是海关那边根本还没有出来那份黄单,这种情况是绝对有的,而且很普遍的,有些黄单甚至要到一个月之后才能去海关打印得了,那碰到这种情况企业纳税人应当怎么办呢?对于企业来说,该笔报关单实际有出口销售,但是由于海关的原因而不能及时拿到黄单,导致该笔报关单不能办理正式申报,而销售不办理做帐和报税,岂不是有违背会计原则和税务规定,同时也严重打乱了企业纳税人的正常税

?回复：关于最新退（免）税申报办法
您好：1、黄单的收齐期限没有发生变化，企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证。 2、退（免）税申报截止期限，具体指货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内。申报时要提供出口货物报关单退税联（黄单）。61号公告对于单证的收齐时间、退（免）税的申报期限、预申报的操作都没有发生变化，发生变化的是：企业必须在单证齐全、信息审核无误的情况下才可以进行免抵退税的正式申报，若企业在退（免）税申报期截止之日前（次年的4月30日）仍未收齐电子信息的，应按61号公告第四条规定向主管税务机关提供有关资料，经税务机关核实无误的， 其退（免）税的正式申报时间不受退（免）税申报期截止之日限制。 3、从自然年月2014年1月1日起开始执行。

主题：出口发票开具
税官,您们好!我公司是大陆与香港的中外合资公司,出口贸易方式为一般贸易,没有做进料加工.现有一单一般贸易出口的货款,客户将款项打到境外合资的香港公司,再有香港公司汇到大陆的外币帐户.像这样的情况,出口发票上的购货单位应该是填写客户还是香港公司呢?此单报关出去是给客户的.

?回复：出口发票开具
您好：应填客户。384
?主题：生产型企业代理出口
你好！请问私营生产型企业没有进出口权，找进出口公司代理出口是否合理合法，进出口公司是否可以退税，如果货物经进出口公司，但所有出口货运公司费用由生产企业承担，进出口公司只是按出口额收取佣金，是否合理合法。谢谢！
?回复：生产型企业代理出口
您好：无进出口经营权的生产企业可委托进出口公司代理出口货物。委托出口的货物，受托方须自货物报关出口之日起至次年4月15日前向主管税务机关申请开具《代理出口货物证明》，并将其及时转交给委托方，委托方在出口退（免）税规定的申报期限内持出口货物报关单、代理出口货物证明等资料向主管税务机关申报办理出口货物免抵退税。
?主题：急！走保税港区的进料成品退换
您好！请问走保税港区的进料成品退换的进口报关单，在免抵退系统虚拟报关单做负数冲减操作时，业务类型代码还需录入＂TSQY＂？？谢谢，盼复！！
?回复：急！走保税港区的进料成品退换
您好：业务类型不用录入。384
主题：评估设备如何入账
我司原是三来一补企业，于2011年11月办理三来一补企业转型过程中，将设备产权转移至外资企业，根据评估公司出具评估报告书，机器设备（已解除海关监管）原值543万，评估值105万，现该如何入账？该批设备大多使用20年以上，购置日期最近的是2005年的，折旧该怎么算？

?回复：评估设备如何入账
您好：以实物出资的方式转到新三资企业的设备，凭外管局验资报告入账，并按规定计提折旧在企业所得税税前扣除。旧固定资产折旧年限由税务机关根据固定资产使用情况及是否进行过大修理等因素合理确定尚可折旧年限。你
主题：急 备一般贸易出口处理
税官你好,我们本月有一个旧设备作一般贸易出口中,这个月免抵退要不要申报?这个设备是国内采购,并且取得的增值税专用发票已抵扣?这个可以申请退税吧?是不是同本月直接出口货物一起申报?很急.

?回复：急 备一般贸易出口处理
您好：财税[2012]39号附件4“视同自产产品范围”第（九）条规定“出口生产自产货物的外购设备，可视同自产货物申报适用增值税退（免）税政策”,若你公司出口的旧设备符合上述条件的，可按规定申报办理出口货物免抵退税.
主题：跨省出口如何办理出口退税
税官:您好! 本公司是一家香港投资的外资独资生产企业,实行免抵退, 公司欲在宁波购一批货直接从宁波港口出口,此出口货物能否参与免抵退?若可,如何办理?若不可,又如何办理?谢谢!

?回复：跨省出口如何办理出口退税
您好：若符合财税[2012]39号视同自产产品条件的，可按规定申报免抵退税，不符合的应视同内销征收增值税。
主题：生产企业出口退税
若生产企业自购原材料，全部委托给其他企业加工成成品，然后购入（用本企业品牌）再出口，能否办理出口退税？

?回复：生产企业出口退税
您好：根据财税[2012]39号文附件4《视同自产货物的具体范围》规定，同时符合下列条件的委托加工货物可视同自产货物适用增值税退（免）税政策：： 1.与本企业生产的货物名称、性能相同，或者是用本企业生产的货物再委托深加工的货物。 2．出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人。 3.委托方与受托方必须签订委托加工协议，且主要原材料必须由委托方提供，受托方不垫付资金，只收取加工费，开具加工费（含代垫的辅助材料）的增值税专用发票。 若你公司符合上述条件的，其出口货物可按规定申报办理免抵退税
主题：三资企业不作价设备是否需要经过免抵退申报？
税官：您好！请问三资企业“不作价设备进口”与其出口“不作价设备退港”的报关单，在免抵退系统中需要录入吗？如何申报？急！谢谢！
?回复：三资企业不作价设备是否需要经过免抵退申报？
您好：不用申报录入。zwq
主题：成品退换的进出口报关单
进料成品对换 原出口和进口成品对换和复出口都在同一个月，数量金额都是一样的，进料成品对换部分是不是可以不用在免抵退系统做了呢？一正一负刚好是平的

?回复：成品退换的进出口报关单
您好：要申报，可以分别以负数出口和正数出口申报。
?主题：直接出口品质扣款
直接出口由于品质问题，客户要扣款，如果是国内品质扣款开具红字发票即可，那直接出口品质扣款如何处理呢？
?回复：直接出口品质扣款
您好：建议按扣款后的价格重新出具出口货物报关单，并以扣款后的价格申报退（免）税。
主题：贸易方式有误
税官,您们好!我司10月份有一单出口报关单,正确的贸易方式是＂货样广告A＂,因报关行操作有误,将贸易方式填写为＂一般贸易＂,此单是退回样品给客户,无法收汇的.此单在免抵退系统应如何操作?急,请回复!谢谢!
?回复：贸易方式有误
您好：报关单内容有误,请到海关删单重打,zwq

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