主题：科技保险保费能否税前扣除
根据科技部（保监发〔2006〕129号）的规定，高新科技企业的科技保险包括高管和关键技术人员的保险费可计入研发费用并加计扣除，但从2008年新企业所得税法实施条例第三十六条（除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。），此规定商业保险的保费用不能税前扣除。双方规定有冲突。请问：目前的上述保费（高管和关键技术人员的保费）是否还能计入研发费用，进行税前扣除或加计扣除？

·回复：新企业所得税法实施后，未见国务院财政、税务主管部门对高新科技企业该类保险费用作出特别规定，因此，按照企业所得税法实施条例第三十六条的规定，上述商业保险费不得在税前扣除，更不能加计扣除。 东莞石排代理记帐

·主题：搬公司
我们公司想从大朗整个搬到南城去,请问是否要先在大朗注销,再在南城注册.

·回复：(1) 纳税人经营地址变更涉及主管国税机关变更的，需按以下程序办理迁移手续：在工商营业执照变更后，按照税务登记变更的有关规定，缴回发票、税务登记证正、副本和《出口企业退税登记证》（进出口企业使用），填写《纳税人跨区迁移申请审批表》，向迁出地税务分局（大朗分局）提出申请。由迁出地税务分局对应纳税款、滞纳金、罚款和发票等有关资料进行审核、清算，出具《纳税人迁移通知书》，你司若正在享受税收优惠政策，一并复印有关审批资料。你司再持《纳税人跨区迁移申请审批表》、《纳税人迁移通知书》、享受税收优惠政策的审批资料、变更后的《营业执照》原件及复印件、《组织机构统一代码证》原件及复印件，有关合同、章程、协议书，经营场所证明等材料向迁入地税务分局（南城分局）提出申请。 东莞石排代理记帐

主题：纳税人丢失已填开发票如何处理
我公司是小规模纳税人,一月份时购买空调,取得普通发票,后来因为公司搬迁,导致发票丢了,这笔款还没入账.请问我公司应该怎么处理?要罚款吗？

·回复:帐目不健全要受到处罚.可以要求对方公司提供存根联的复印件入帐. 东莞石排代理记帐

主题：边角料，废料的销售及处理情况
您好！我是一三来一补厂，现就有关边角料及废料的交税问题向您咨询。现我镇国税局就2006年各企业废料销售未作申报的，本月要求申报交税，但我们合同核销时边角料税海关已代征了的。只是未在国税局申报。我想问一下海关代征的部分税款是否可以抵扣。如果可以，会设及到边角料的单价问题，如某边角料A 按合同废料为100KG*5元/KG*17%=85元，但实际上废料为200KG*2.5*6%=30元，象这种情况，我公司是否需补交边角料税款

·回复：(1) 答：海关代征的增值税是征进口环节的增值税，而税务机关要求申报缴纳的是销售环节的增值税，两者不可混为一谈。若贵厂为增值税一般纳税人，则海关代征的部分可以抵扣。在废料的国内销售环节按照实际的销售数量和销售价格计算应缴纳的增值税。东莞石排代理记帐

主题：報社
您好請問報社是交營業稅還是增值稅?如果交僧值稅是按多少稅率交呢?

·回复 答：报社出版报纸应按13%税率缴纳增值税。 东莞石排代理记帐

主题：丢失增值税发票
您好， 我司于09年3月28日开具一张8903的增值税发票，但因对方客户特殊原因将此张发票遗失， 直到五月底客户才跟我司反应此问题， 当时此发票我方已抄报税，但对方并未认证。未抵扣，请问此种情况我司如何处理？假如超过三个月还未处理，是否会罚款

·回复：你司可到主管税务机关申请出具《增值税专用发票已报税证明单》，购方可凭该证明单及发票复印件在认证期限内认证抵扣。

·主题：10万元版开票限额
10万元开票限额增值税专票,可开价税合计117000元的发票吗,还是116999.99元的发票

·回复:应是116999.99。 东莞石排代理记帐

题：普通发票丢失
税官： 您好！我想咨询一下，我司为个体企业，征收方式为申报征收，今年4月份我司有开具一份百位发票给客户，但客户本月告知发票已丢失，要求重新开具一份，请问发票丢失我要怎么处理然后才能重开呢？是直接登报注销此份发票呢还是怎么样，

·回复： 你好！你可由客户提供一份丢失发票的证明给你，你企业可向其提供发票存根联复印件，及按原来的实际情况出具书面证明，对方凭发票复印件和证明入账。 东莞石排代理记帐

主题：发票
你好，请问一下：销售方在5月份填开的增值税专用发票在寄给我方（购货方）时不见了，然后我方要求销售方重新再开一份，销售方不答应，理由是可以出具他们所在地的直属税务分局的一份已报税证明单及盖了公章的原发票记账票的复印件。可以给我方当作像正常发票（购货方抵扣联和记账联）使用。 　　　东莞石排代理记帐

·回复：不可以。请先分别在<东莞日报>和<中国税务报>刊登遗失声明, 一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

·主题：罚款
我司2011年9月开票金额是14w元,但当时申报的时候漏报了一部分,只报了8w多,11月去税局补税,税局要罚1000块钱,是按发票管理条例来罚,请问这样合理吗?有哪条法规规定?

·回复：根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条第（二、三）项规定，未按规定向主管税务机关报送开具发票的数据的，可以处1万元以下的罚款。 东莞石排代理记帐

·主题：旧版加油站定额发票
请问旧版加油站定额发票现在还可以使用吗?

·回复：旧“东莞市加油站石油销售定额发票”使用期限至2010年12月31日。

·主题：发票验证问题
您好，请问一下银行说我们资本金结汇时提供的发票无法查询，要求我们让开票公司去当地税局开局发票真伪鉴别证明材料，但是当地税局说没有真伪鉴别证明材料这东西，要怎么办呀？银行要我司在15号前提供，该发票已认证对方也申报了，但是在国税网站却查询不到

·回复：发票验证问题
您好：可到主管税务机关出具发票认证相符的的书面证明。 东莞石排代理记帐

您好！我司是小规模纳税人，公司场地是租用的，但是，每月的水电费，房东都提供不了水电发票给我们。那我们该怎么做，才不至于说所得税清缴时，再交纳一大笔钱。

·回复：如果合同约定，水、电费包含在房屋租金中，则由出租方统一开具租金发票即可。如果水、电费由出租方代收代缴，若出租方为增值税纳税人的话，应按销售水电费开具发票给你司作为税前扣除的凭证。如果出租方不属于增值税纳税人而无法开具发票的，你司应以租用合同、电力和供水公司出具给出租方的原始水、电发票或复印件，和经双方确认的用水、电量分割单等凭证，据实进行税前扣除。 东莞石排代理记帐

·主题：发票丢失怎么办
由于快递的原因，对方说发票已寄给我司，但我方没收到对方寄来的发票，这种情况应该怎么办？对方建议用复印件加盖财务章给我司做帐，可行吗？能在所得税前扣除吗

·：发票遗失应办理发票遗失声明手续，接受主管税务机关处理后，凭加盖开票方发票专用章的存根联复印件入账和在企业所得税税前扣除。 　　　东莞石排代理记帐

　　　　　　上一页 下一页