?主题：资产损失
我司2011年度9月发生火灾，当时曾向税务机关备案，后来因为备案一直没有批下来，我司2011年度并未把此笔损失入账。到2012年，损失申报政策改了，汇算清缴期间我司请税务师事务所做了损失鉴定，但是由于2011年我司并未入账，税务师事务所建议我司把损失入2012年账目，2011年的汇算清缴就没有该笔应该调增的数据了。但是我想问的是：我司把11年的损失做到2012年，到明年汇算清缴时，是否会说该笔费用属于2011年，不允许税前扣除呢？
?回复：资产损失
您好：如果你司2011年度发生火灾且在2011年度已处理完保险理赔事项等，则该损失属于2011年度发生的实际资产损失，符合扣除条件的话，应向税务机关说明并进行专项申报，追补回2011年度扣除。如保险理赔事项在2012年处理完毕，则应作为2012年发生的实际资产损失在2012年度申报扣除。你公司应根据自身的实际情况判断损失所属年度和进行相应的会计处理，并按规定进行申报扣除。
主题：高新技术所税税优惠时间
我公司在2011年提交了2008至2010年度的资料申请高新技术企业，高新技术企证书的发放日期是2011年8月，那我企业是从什么时间（哪年哪月）开始享受所得税优惠？
?回复：高新技术所税税优惠时间
您好：如果你司符合享受高新技术企业税收优惠条件的，享受优惠的有效期为2011年1月1日-2013年12月31日。
主题：水电费分割单如
我司是一家外资贸易公司，从事产品检测代理服务，承租一间办公室，出租方是个人，因为整栋楼只有一个总电表，而我公司并无独立电表，每月电费是与房东协议好5000元每月，由房东开收据给我们。年底汇算清缴不能税前列支，关于此部分费用，如何合理化避免？关于电费分割单，因我司无独立电表，能否依据收据做分割？电费分割单是否需要税局备案通过？
?回复：水电费分割单如
您好：如果合同约定，水、电费包含在房屋租金中，则由出租方统一开具租金发票即可。如果水、电费由出租方代收代缴，若出租方为增值税纳税人的话，应按销售水电费开具发票给你司作为税前扣除的凭证。如果出租方不属于增值税纳税人而无法开具发票的，你司应以租用合同、电力和供水公司出具给出租方的原始水、电发票或复印件，和经双方确认的用水、电量分割单等凭证，据实进行税前扣除。（石排代理记帐）
主题：支付国外某行业协会的会员费是否需代缴所得税
我公司加入国外某行业协会(在中国未设立任何机构)成为其会员,可不定期从该协会以电子邮件,浏览其网站等方式获得行业动态,执行标准等专业信息.请问我公司在支付会员费时是否需代扣代缴所得税?
?回复：支付国外某行业协会的会员费是否需代缴所得税
您好：按特许权使用费处理，实行源泉扣缴。具体判定请携带相关合同等资料到所在地国税分局办理，或参考国税发[2009]3号文（石排代理记帐）
主题：发票缴销
我2011年11月29日领了一张万元并开了一张万元的发票，到今年5月27号要缴销，但我在电脑上一直不能成功导入数据，下载后说发票格式错误，我的发票都已经打印出来，然后从系统里直接导出来，现在我不明白原因。过期缴销是否要罚款，要罚多少？盼复。
?回复：发票缴销
您好：1、机打发票必须使用税务机关认可的开票软件开具。网上验旧时必须采用“导入”方式，禁止选用“录入”，导入文件必须为DBF格式（由开票软件生成的）。若导入出现异常，请删除后重新导入。如果网上办税无法解决问题的，请到主管税务机关前台办理。持手工填制《发票存根联汇总单》（可在我局网站“下载中心”下载，或到主管国税分局前台索取）、发票存根联、《发票领购簿》等资料到主管国税分局办理发票验旧。 2、根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条第八款，未按照规定缴销发票的，税务机关可以处1万元以下的罚款。
?主题：正欣科技维护费怎么抵扣
请问正欣科技维护费怎么抵扣？
?回复：正欣科技维护费怎么抵扣
您好：答：增值税纳税人2011年12月1日以后购买增值税税控系统专用设备缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税一般纳税人支付的技术维护费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 （石排代理记帐）
题：企业食常购买菜款
我司大约200人次，自设食堂，请有工人自己买菜煮饭，平时去市场买菜和买米是煮饭人员负责去买，没有发票报销，想咨询一下这种情况年底做汇算清缴时需要调出来交企业所得税吗？
?回复：企业食常购买菜款
您好：饭堂支出原则上应凭发票扣除。你司应取得发票在企业所得税税前扣除。若汇算清缴时仍未取得发票的，应进行纳税调整。（石排代理记帐）
?主题：关联企业无息借款
我司是一家内资企业，由深圳的一家内资企业(生产型企业)100%控股，因资金周转需要，我司经常会向母公司无息借入资金，但属于临时性借入，不会超过一年，请问该无息借款存在哪些税务问题？ 如果向同是该母公司100%控股的其他公司无息借款(即子公司之间借款），所存在的税务问题是否与向母公司无息借款一样？
?回复：关联企业无息借款
您好：关联企业之间应按独立交易的原则处理涉税事项，否则税务机关有权进行调整。你司向控股公司或者关联子公司借款，都应支付合理的利息，取得利息方作为收入申报纳税并开具发票，利息支出方可凭相关票据在企业所得税税前扣除。
主题：企业所得税弥补以前年度亏损
你好！《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》填报说明中说：第8行“弥补以前年度亏损”：填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。想问一下，这一栏是企业可以按实际直接填写上去呢？还是需要向税局申请之后才能填上去？我们咨询到主管税局说每个季度必须先预缴，年度终了之后再申请退回多缴的税，这不是有违报表的填报规定吗 （石排代理记帐）
?回复：企业所得税弥补以前年度亏损
您好：按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额，是指在上年度年度报表中经税务机关确认尚未弥补的亏损额。在上年度年度申报已经税务机关接收确认后，可在季度预缴时进行弥补，弥补以不超过当季度累计利润为限。
?主题：年报
您好，请问在报表中所注明的法定代表人（签章），这个是不是要盖公司的公章啊？？
?回复：年报
您好：“法定代表人：（签章）”的意思是指法人签名或盖法人的私章。
?主题：法人股东借款利息的扣除
不属于集团公司融资借款。如A公司由B公司和C公司出资成立，因A公司（暂向银行借不到款）发展需要，向股东B公司(占股45%）借款1000万（此1000万为B公司从银行贷款再转借给A公司），B公司向A公司收取的利息费用以B公司向银行贷款利率同等收取。请问，此时的利息费用是否可直接凭B公司的银行利息单及贷款合同直接税前扣除。
?回复：法人股东借款利息的扣除
您好：1、在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条理有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：金融企业，为5：1；其他企业，2：1。 2、企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的；或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，可凭利息支出的发票在企业所得税税前扣除。
?主题：一般纳税人提供资料
我公司是一般纳税人资格，客户要求我司开具增值税专用发票，但他提供不了一般纳税人资格证明，他提供了开票资料，我司能否就这样开具增值税专用发票给他呢？
?回复：一般纳税人提供资料
您好：答：一般纳税人证书早已废止使用，税务登记证副本上有盖“增值税一般纳税人”印章的即为增值税一般纳税人。
主题：增值税专用发票核销金额问题
请问增值税专用发票核销是用含税金额还是不含税金额核销的呢，我用了不含税金额核销了，怎么办呢？
?回复：增值税专用发票核销金额问题
您好：增值税专用发票核销是用含税金额核销的，请到主管税务分局办理修改事项。
主题：要先查帐后才同意小型微利企业备案吗？急急！！！
黄江国税对小型微利企业申请备案，要求我们先提供2011年记帐凭证等给其先检查，再确定是否同意备案，符合国家相关政策吗？我觉得有背国家相关备案政策。
?回复：要先查帐后才同意小型微利企业备案吗？急急！！！
您好：据向分局了解情况，分局并未要求小型微利企业办理备案必须提供账册资料进行检查（事实上也不可能做得到），但在按要求对备案资料进行审核时若发现个别企业数据有疑问，例如存在收入规模与从业人数等明显不符合逻辑的情况，则会对疑点情况及时跟进，要求企业进一步提供资料予以证实。根据国税发[2005]129号《国家税务总局关于印发〈税收减免管理办法（试行）〉的通知》的有关规定，税务机关应对减免税事项进行监督管理，对纳税人是否符合减免税的资格条件，是否隐瞒有关情况或者提供虚假资料等加强监督检查。
主题：母子公司间提供服务支付费用
针对 国税发[2008]86号 国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知“ 五、子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用，应向主管税务机关提供与母公司签订的服务合同或者协议等与税前扣除该项费用相关的材料。不能提供相关材料的，支付的服务费用不得税前扣除。” 问题1：母公司是否不确认收入，而是直接抵扣相关费用。问题2：是否包括控股子公司，而不仅限于全资子公司？ 谢谢
?回复：母子公司间提供服务支付费用
您好：1、母公司收取的服务费应作为营业收入申报纳税，子公司作为成本费用在税前扣除。 2、只要是属于不同独立法人的母子公司之间提供服务支付费用的企业所得税处理问题均可参照国税发[2008]86号的有关规定进行处理。
主题：汇算清缴
请问汇算清缴时要不要抽查住房公积金和进行纳税调整的? 允许扣除额是多少？
?回复：汇算清缴
您好：1、企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的住房公积金，准予扣除。超过范围和标准的部分，不得在企业所得税税前扣除，应进行纳税调整。 2、就我市来说，由于我市住房公积金缴存比例为职工本人上年度平均工资的5%-20% ，因此我市企业为职工缴纳的住房公积金不超过职工本人上年度平均工资20%的部分可以在税前扣除。
（石排代理记帐）
题：转卖货车所得税问题
您好！我司有一部普通货车转卖（因为业务量减少，不需要货车），我司经过二手车市场进行转卖，取得了二手车市场开具的二手车销售发票以及增值税完税凭证。但是货车只买了2年，还没有折旧完毕，转让价格比较低，造成了固定资产清理的损失，此部分损失已经在账面列作损失。请问： 1、此部分损失若要在所得税前列支，是否要去税局申报备案？ 2、此部分损失是属于清单申报还是专项申报的内容? 3、申报时间有没有限制?是在年终汇算清缴时才去申报吗？还是发生的时候就要去申报？请解答，谢谢！
?回复：转卖货车所得税问题
您好：1、企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。 2、企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失，以清单申报的方式向税务机关申报扣除。 3、企业在进行企业所得税年度汇算清缴申报时，可将资产损失申报材料作为企业所得税年度纳税申报表的附件一并向税务机关报送。
主题：总公司差旅费税前扣除
本公司为外资企业，现总公司派往我公司（东莞）的人员和技术人员的差旅费（含价外费用）在东莞公司报销，请问是否可以在企业所得税前列支。
?回复：总公司差旅费税前扣除
您好：如果该人员归属你公司，则发生的差旅费可在真实、合理、合法的条件下归集和列支。其中交通费和住宿费在规定标准内凭据报销，伙食补助费和公杂费可实行定额包干。 同时，纳税人发生的与其经营活动有关的合理的差旅费，主管税务机关要求提供证明资料的（差旅费的证明材料应包括：出差人姓名、地点、时间、任务、支付凭证等），应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则不得在税前扣除。如果该人员归属总公司，则相应的差旅费应在总公司税前扣除。
主题：年终奖发放
2011年的年终奖于2012年4月发放，但在2011年未计提，请问该年终奖的金额，是在2012年度的所得税汇算清缴中申报吗(即2013年5月31日前)?还是因为未在2011年计提，所以2012年度也不能申报？
?回复：年终奖发放
您好：企业当年度若未计提的工资不得在当年度企业所得税税前扣除，应在实际发放时在税前扣除。因此你公司2012年4月发放的年终奖应在2012年度汇算清缴时税前扣除。
?主题：代扣代缴企业所得税有无返还手续费
你好,我看过有个文件,2005年发布的财行[2005]365号文,我司帮我们香港公司在国内代缴收入所得10%所得税,司代扣代缴企业所得税是不是也可以申请手续费返还啊?文件中不是讲:可申请手续费的"三代"范围包括:代扣代缴,代收代缴和委托代征.我们就是属于代扣代缴.
?回复：代扣代缴企业所得税有无返还手续费
您好：代扣代缴单位是可以按税款的2%计提手续费，请向主管税务分局申请。
?主题： 请问残疾人创业有何税收优惠政策

?回复：残疾人优惠政策
您好：答：残疾人员个人提供加工和修理修配劳务，免征增值税

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