?主题：增值税专用发票
你好！我们公司销售产品给客户，有送货上门，所以要收取运费，不知道这运费能否和产品一起开增值税专用发票呢？名称是写“运费”还是“价外费用”比较合适？谢谢
?回复：增值税专用发票
答：可以在同一张发票上分栏次开具，具体名称请根据实际发生的业务填写。
?主题：转让投资性房产的差价问题
我公司于前年购买了一处房产,今年低价转让,请问该部分差价做为"营业外支出"是否正确,可否在企业所得税税前列支?
?回复：转让投资性房产的差价问题
1、投资性房地产的购买和处置通过其他业务收支科目处理，产生的损失不属于营业外支出，具体会计处理请咨询财政局。 2、企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失准予在企业所得税税前扣除。（石排代理记帐）
主题：工厂食堂费用
请问工厂有员工食堂，免费提供给员工吃，可是食堂每个月的采购副食品没有取得发票，金额每月有3万多，只有小摊贩开的收据，可以凭这些收据入账，并在企业所得税前扣除吗？
?回复：工厂食堂费用
饭堂支出原则上应凭发票扣除，零星支出可以凭收据、经办人签名等扣除。
主题：代开增值税专用发票联次
分局对代开增值税专用发票冲红后，红字的发票联抵扣联要留在税务分局存档，不能交企业，是否有这样的规定。正确的蓝字发票已开。（石排代理记帐）
?回复：代开增值税专用发票联次
答：请参考《税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）》 第十三条：为增值税纳税人代开的专用发票应统一使用六联专用发票，第五联代开发票岗位留存，以备发票的扫描补录，第六联交税款征收岗位，用于代开发票税额与征收税款的定期核对，其他联次交增值税纳税人。
?主题：增值税进项税抵扣
外商独资企业从事来料加工业务，全部收入为来料加工免税劳务收入，其用于加工生产的设备(进口及内购均有）进项税额是否需要转出计入成本？请回复。
?回复：增值税进项税抵扣
答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务； （二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务； （三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务； （四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品； （五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。 如果外商独资企业从事来料加工业务，全部收入为来料加工免税劳务收入，则其进项税额不得从销项税额中抵扣
?主题：销售旧固定资产发票开具
请问销售旧固定资产的发票如何开具?是公司自己下载软件开?还是去国税门前或地税门前开呢?
?回复：销售旧固定资产发票开具
答：可以向主管税务机关申购发票并自行开具，
?主题：取得中国铁路小件货物快运运单是否可作进项抵扣
我司取得“中国铁路小件货物快运运单”，请问是否像运输发票一样，可以抵扣7%的进项税？
?回复：取得中国铁路小件货物快运运单是否可作进项抵扣
答：《中国铁路小件货物快运运单》列明的铁路快运包干费、超重费、到付运费和转运费可以按7%的扣除率计算抵扣进项税额。
主题：增值税预缴
增值税预缴填什么表?怎么填?
?回复：增值税预缴
答：根据《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》第九条 ：辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的,应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。 预缴增值税时，纳税人应提供已领购并开具的专用发票记账联，主管税务机关根据其提供的专用发票记账联计算应预缴的增值税。 请到主管税务机关前台填报《增值税纳税申报表》并办理预缴。
主题：一般纳税人
一般纳税人可以抵扣多少个点的发票？收到什么发票可以抵扣，哪些不可以？
?回复：一般纳税人
答：可参考《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条：纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。 下列进项税额准予从销项税额中抵扣： （一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。 （二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。 （三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式： 进项税额=买价×扣除率 （四）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式： 进项税额=运输费用金额×扣除率 准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。因表述含糊，建议就具体业务咨询主管税务分局。
主题：不申请一般纳税人
我现在是小规模的商贸企业，销售额达到了80万，是不是一定要申请一般纳税人呢？但我不想成为一般纳税人，我看到你们网上有《不认定增值税一般纳税人申请表》我可以申请不认定一般纳税人吗？请给个明确回复
?回复：不申请一般纳税人
答：根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号）第三条：增值税纳税人（以下简称纳税人），年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除本办法第五条规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。第五条：下列纳税人不办理一般纳税人资格认定： （一）个体工商户以外的其他个人； （二）选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位； （三）选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。以及《关于增值税一般纳税人资格认定有关问题的公告》（广东省国家税务局公告2012 年 2 号） 第二条：年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的纳税人（财政部、国家税务总局规定可不办理一般纳税人资格认定的除外），应按规定申请一般纳税人资格认定。超过标准且未在申报期结束后40个工作日内向主管税务机关申请认定的，不得到税务机关申请代开增值税专用发票；经税务机关告知仍未在规定时限内提出认定申请的纳税人，视为“逾期未申请认定一般纳税人”，使用增值税纳税申报表（适用小规模纳税人），并按增值税适用税率计算缴纳应纳税额，不得抵扣进项税额，不得使用增值税专用发票。（石排代理记帐）
主题：财务报表
您好！我想请问下财务报表按季度上传，第一季度本期金额填1-3月的合计数，那第二季度本期金额填4-6月的合计数，还是填1-6月的合计数呢？
?回复：财务报表
纳税人填报的财务报表应按照自身所适用的会计制度（企业会计制度、小企业会计制度、企业会计准则）规定执行。对于会计准则下利润表的本期金额可填写本年度的累计数，上期金额可填写上年度同期数。如果纳税人适用企业会计制度或小企业会计制度，季报的利润表“本月数”一列应填写本季度累计数。
主题：正常损失和非正常损失
请问在运输过程中所产生的液体挥发是属于正常损失还是非正常损失？
?回复：正常损失和非正常损失
正常损失是指生产经营过程中合理的损耗，比如说由于计量的精确度问题、气体挥发、液体渗漏等原因造成的货物的实存数与账面不符，这些都是合理损耗；非正常损失主要强调的是人员的过失和自然灾害，比如由于仓库管理人员管理不善造成货物被盗、天灾等。你司运输过程中液体自然挥发产生的损耗应属于正常损失，但应对自然挥发的损耗范围进行说明。
主题：二手仪器是否可享受旧货简易征收的优惠
我们想成立一家专做二手仪器买卖的公司或个体户，但不知能否可以享受到财税[2009]9号文所列的出售旧货享受简易征收4%并减半的增值税税收优惠，如可享受，需具备那些条件？比如：国税如何界定旧货经营企业，如果证明货物为二次流通，需要我们怎么操作？
?回复：二手仪器是否可享受旧货简易征收的优惠
答：税务人员一般根据企业营业执照上的经营范围、购买货物的进项发票信息等判断是否属于旧货经营单位和可否享受税收优惠。（石排代理记帐）
主题：销项发票
你好，我公司7月开具一份增值税专用发票，客户已认证，我公司当月收回发票已作废，请问怎么处理
?回复：销项发票
答：购货方已认证的发票不得退回销货方。请及时联系主管税务分局处理。
?主题：上传财务报表
我公司在上传第二季度财务报表时选择企业会计准则，请问利润表中本期数是指4-6月累计数，还是1-6月累计数？
?回复：上传财务报表
对于会计准则下利润表的本期金额可填写本年度的累计数，上期金额可填写上年度同期数。
?主题：货样广告品A
请问：进口贸易方式为“货样广告品A”的进口增值税是否可以抵扣？实际业务是一些样品或产品包装物。
?回复：货样广告品A
答：纳税人购进货物用于增值税应税项目从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额可以从销项税额中抵扣。
?主题：发票遗失
你好！请问在快递给客户过程中不慎将增值税专用发票抵扣联及发票联丢失，对方还未认证抵扣，我将如何处理？谢谢！
?回复：发票遗失
答：一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。
主题：投资收益问题
你好，我想问我司5月份收到一笔投资收益（税后），这笔款在5月的利润表上已经体现出来的，但是我月申报所得税，我没有把这笔税申报上去，因为是税后的，那我要不要去税所做备案，或者什么处理啊？
?回复：投资收益问题
1、根据企业所得税法的相关规定，股息、红利等权益性投资收益应计入企业的收入总额计算缴纳企业所得税，也即应该进行纳税申报。 2、如该笔投资收益为符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，则可享受免税收入的税收优惠，但企业需向主管税务机关办理优惠备案手续，具体流程可参阅我局网站（地址：http://www.gddg-n-tax.gov.cn）的《企业所得税减免税管理指引（纳税人版）》，下载路径：首页 > 办税指南 > 下载中心 > 业务资料（石排代理记帐）
主题：公司变更名称当月的进项税票能继续抵扣吗？
我们公司是小型企业，因业务需要，公司名称于3月在工商局申请变更并获批准(只变更公司名称，其他未作变更)，国税单位是在5月底变更公司名称的，那么我收到5月的进项票，发票上开的是旧的公司名称，能继续抵扣吗？有没有一个变更的过渡期？
?回复：公司变更名称当月的进项税票能继续抵扣吗？
答：若是企业变更名称前取得的可以抵扣。
?主题：粮油菜款无发票入帐
公司每月用于饭堂购买的粮油菜款，对方只给开收据，说无法开发票，计入福利费支出，请问是否可在所得税前扣除？是否只要不超过薪金支出的14%都可以扣除，不论有无发票？因为粮油菜款一般都是从小商小贩处购买，确实很难取得发票。
?回复：粮油菜款无发票入帐
你司支出的职工饭堂经费应凭取得的发票计入职工福利费，按税法规定的比例在税前列支。关于发票问题，你司应按发票管理办法的规定要求商家提供发票或选择能提供合法发票的商家进行采购。（石排代理记帐）
?主题：2007版利润表填报
1.您好，我们执行的是企业会计准则，第二季度申报财务报表，下载的是2007版利润表，我问申报第二季度利润表的“上期金额”是填上年度4-6月的合计数，还是今年1-3月的合计数？谢谢！ 2.所有财务报表提交时间的规定？ 3.网上拓展--申报查询--信息列表区内的已申报财务报表无法下载，并有以下错误提示（下载失败，请稍后再试，不便之处，敬请原谅!），请问如何操作？
?回复：2007版利润表填报
1.对于会计准则下利润表的本期金额可填写本年度的累计数，上期金额可填写上年度同期数。 2.财务报表的报送期限：每季度终了后15日内一次性报送本季度三个月的月报或季报；年度终了后5个月内报送年报。如遇有法定公休日、节假日，按照税收征管法及其实施细则的规定顺延。
?主题：租用员工车辆
你好，我司借用员工的车辆，油费过桥费可以税前扣除吗？一定是要租赁协议，到地税开租赁发票吗？我们没有租金，每个月付员工工资的。可以吗
?回复：租用员工车辆
1、对纳税人因工作需要租用个人汽车，按照租赁合同或协议支付的租金，在取得真实、合法、有效凭证的基础上，允许税前扣除；对在租赁期内汽车使用所发生的汽油费、过路过桥费和停车费，在取得真实、合法、有效凭证的基础上，允许税前扣除。租赁行为必须合理必要，基于生产经营的需要。 2、根据你司问题描述，你司与员工并不存在事实上的租赁汽车关系，如果你司借用某员工车辆支付的油费过桥费不能在你司企业所得税税前扣除。 3、如果你司为员工报销私家车燃油费属于针对全体员工的普遍行为，则根据《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发[1999]58号）第二条的规定，属于企业采用报销私家车燃油费等方式向职工发放交通补贴的行为，应按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。代扣代缴个人所得税后，该职工交通补贴可计入职工福利费在企业所得税税前扣除。
?主题：财务报表
所得税在地税交的企业，在国税网还要上传财务报表年报吗
?回复：财务报表
已在东莞市国家税务局办理税务登记的纳税人，无论有无应税收入、所得和其他应税项目，或者在减免税期间，均需向主管税务机关报送财务会计报表。实行定期定额征收增值税的纳税人、实行核定征收企业所得税的纳税人、实行法定源泉扣缴企业所得税的非居民企业除外。
?主题：总分公司纳税
企业的总部在东莞松山湖，分公司在大岭山镇。请问所得税是否全在总部缴纳？存在当地预缴的情形吗？谢谢！
?回复：总分公司纳税
如企业属于市内跨镇的汇总纳税企业，由总机构汇总申报缴纳企业所得税，分支机构不实行就地预缴。（石排代理记帐）
主题：一般纳税人个体户歇业
本企业为个体工商户，是增值税一般纳税人。由于本企业现在无业务，本该注销，但由于本企业还有以前的货款尚未收回，所以本企业仍需保留二年。基于本企业的上述情况，本企业能否申请歇业？
?回复：一般纳税人个体户歇业
目前只有个体双定户才能申请停业，实行查账征收的纳税人开业按照实际情况进行零申报。
请问怎样在国税网站上查验从外地取到的进项发票真假性？
?回复：发票真假鉴定
答：部分省市的国税网站提供发票查验功能，我省国税网上办税大厅目前仅提供广东省国税系统于2008年1月1日之后发售的发票信息查询。
?主题：关于固定资产入账问题
你好！我想问一下：我们公司是从深圳搬过来的，在东莞５月份注册成立的，现在正在申请一般纳税人．那些固定资产是从深圳搬过来的，以前在深圳的时候已经缴过税了，只是那些单据已经不见了．那我们现在这些固定资产要怎么入账呢？谢谢！
?回复：关于固定资产入账问题
1、你司应凭购置固定资产的发票及相关税费的凭证等入账，并以此为依据计提折旧在税前扣除。 2、你司丢失发票，应办理遗失声明手续，联系销售方取得发票复印件等资料（增值税专用发票还需取得销售方主管税务机关开具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》）作为入账的依据。（石排代理记帐）
?主题：关于股东车辆发生的费用
股东车辆出差跑业务,发生路桥费、燃油费、修理费、财产险、美容费等是否可以抵减税前利润?
?回复：关于股东车辆发生的费用
对于纳税人因工作需要租用个人汽车为本企业生产经营提供服务的，使用过程中发生的与企业生产经营有关的合理费用，如果存在租赁关系，即签订租赁合同、开具租赁发票、按规定缴纳各项税收的，相关费用可以在税前扣除，不存在租赁关系的，不允许税前扣除。其中按照租赁合同或协议支付的租金，在取得真实、合法、有效凭证的基础上，允许税前扣除；对在租赁期内汽车使用所发生的汽油费、过路过桥费和停车费，在取得真实、合法、有效凭证的基础上，允许税前扣除。其它应由个人负担的汽车费用，如车辆购置税、折旧费、保险费、维修费等，不得在企业所得税税前扣除。（石排代理记帐）
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