?主题：非居民企业转让房产
您好！非居民企业转让境内土地房产，所得利润是按25%还是按10%交所得税，谢谢！
?回复：非居民企业转让房产
您好：分以下两种情况：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税，税率为25%。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，税率为10%。

主题：现金折扣税前扣除
。《关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函[2008]875号)规定：债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。 请问该折扣可以直接税前扣除还是需要对方开具发票吗如果需要，开具何种发票呢？
?回复：现金折扣税前扣除
您好：现金折扣不需开具发票，可凭双方的购销合同、销售发票、银行支付凭证等作为税前扣除依据。

?主题：营业外支出税前扣除
你好， 我公司打官司打输了，要赔钱，请问这个赔款支出可不可以税前扣除？？
?回复：营业外支出税前扣除
您好：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。你司发生的赔偿支出能否在企业所得税税前扣除，需你司提供相关证明资料进行判断，如果属于与取得收入有关的真实合理的支出，并取得有效凭证的话，则可在企业所得税税前列支。

?主题：所得税事项
国税税官：你们好，我公司是东莞东城的一家建筑公司。本司于2012年5月承建福建一公司建筑业务，但我司只包人工，合同价为100万元，材料为甲方提供（材料价值800万），到8月份完工。当我司去福建代开100万元发票时，甲方所在地税局要求我们按全部900万元开票，依据是国家税务总局第52号令第16条。甲方也愿支付800万发票的流转税。请问：1.我们只有100万收入，却开具900万发票，另800万要不要算收入（我司实际只有100万收入）？2.甲方已收到材料供应商的所有材料发票，抬头也为甲方，我司只是代他们开发票纳税，对于所得税方面我们有没有纳税风险？
?回复：所得税事项
您好：1、你司若按900万元开具发票，应按900万元全额确认收入。 2、你司应以购买材料方式从甲方取得购进材料发票作为原材料成本在税前扣除。

主题：小汽车维修、保养可抵税
我公司行业特殊，运输是用小汽车的，请问车辆的维修、保养取得的增值税专用发票能否抵扣？
?回复：小汽车维修、保养可抵税
您好：答：如为应征消费税的车辆，则不得抵扣。

?主题：维修可以定税吗
机械维修可以定税吗
?回复：维修可以定税吗
您好：个体工商户可以申请实行定期定额征收方式，经批准后按定期定额征收方式纳税。

题：增值税抵扣范围
您好，请问公司购买的软件办公用，是否可以抵扣，另外新建厂房购进的材料是否可以抵扣，请回复，谢谢
?回复：增值税抵扣范围
您好：答：请查阅增值税暂行条例第十条：办公软件可以抵扣，新建厂房的购进材料不可以抵扣。

主题：运输发票抵扣
请问运费和建设基金可按7%计算抵扣是什么意思? 是不是取得运输发票也需通过发票采集软件扫描上传到网上认证系统认证相符后才可作为进项税额抵扣??具体操作流程如何??谢谢!!
?回复：运输发票抵扣
您好：答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条第四点购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：　进项税额=运输费用金额×扣除率 运输发票需要到主管税务分局前台进行认证。

主题：试点小规模纳税人提供的交通运输增值税普通发票是否可抵扣？
接受试点纳税人中的小规模纳税人提供的交通运输业服务，如从提供方取得的增值税普通发票，是否可按发票上注明的价税合计金额和7%的扣除率计算进项税额，从销项税额中抵扣？
?回复：试点小规模纳税人提供的交通运输增值税普通发票是否可抵扣？
您好：答：一般纳税人接受交通运输服务，取得的试点地区一般纳税人提供的增值税专用发票，以按发票上注明的增值税额为进项税额；取得的试点地区小规模纳税人申请代开的增值税专用发票，以发票上注明的价税合计金额和7%的扣除率计算进项税额；取得的非试点地区纳税人开具的运输费用结算单据，以发票上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额。取得试点地区纳税人开具的普通发票，不得作为扣税凭证计算抵扣进项税额。

?主题：申请一般纳税人需多长时间
您们好！我公司是一家在长安新设立贸易型外资企业，要同时申请成为一般纳税人，想请问从递交资料申请一般纳税人开始到可购买发票（这过程需要多长时间，具体要怎样去操作呀）谢谢
?回复：申请一般纳税人需多长时间
您好：答：认定机关应当在主管税务机关受理纳税人认定申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定，并由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。纳税人提出防伪税控最高开票限额行政许可的，主管税务机关应自受理之日起20个工作日内审批完毕。
主题：分期收款开票
分期收款销售产品的增值税的纳税义务发生时间为合同约定收款日期的当天。假如我司销售一台设备100万元，分四次跨月收款，分别是30％、30％、30％和10％，那我每次开票的数量是不是按0.3台和0.1台那样写?
?回复：分期收款开票
您好：答：可以，请根据交易情况如实开具发票。

?主题：支付境外利息所得稅扣除問題
我司向境外公司借款，2011年计提利息200万美元,预计2012年5月支付, 所以5月份有代扣代缴企业所得税、营业税及附加,并取得国、地税出具的对外支付税务证明、发票.但由于公司资金紧张,尚未支付给境外公司.请问该部分利息成本能否在2011年度企业所得税汇算清缴时税前扣除?以下我的理解对吗？ 个人观点:可以在税前扣除,依据如以下: 一、根据《企业所得税法实施条例》规定，企业所得税应纳税额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。 二、根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。 三、根据《关于非居民企业所得税管理若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第24号）规定，　中国境内企业（以下称为企业）和非居民企业签订与利息、租
?回复：支付境外利息所得稅扣除問題
您好：1、你司按照权责发生制原则已实际发生、与生产经营相关的真实合理的利息费用，且在汇算清缴前取得相关凭证的，可以在当年度汇算清缴时扣除。 2、税务部门会对你司的利息费用是否真实合理、是否与生产经营相关进行核查。如你司的费用延期支付的话，应说明延期支付的理由和原因，计划支付的时间，在支付后补充提供付款凭证备查。如果延期支付没有充分依据的，税务部门将对该笔利息费用进行纳税调整，待取得相关凭证后再扣除。 3、如该利息费用确认为不需支付的款项，则应作为收入处理。

主题：购入轿车的机动车发票可抵扣吗
我公司于9月10日购入一辆轿车并取得机动车销售统一发票，票面的信息如下： 车辆类型：轿车 增值税税率或征收率：17％ 增值税税额：15823.08元 请问这张发票我公司可以认证抵扣吗？
回复：购入轿车的机动车发票可抵扣吗
您好：答：应征消费税的车辆不可抵扣。
主题：税负率和所得税贡献率计算公式
您好，请问所得税税收负担率（简称税负率）和所得税贡献率的计算公式分别是怎样的？谢谢！
回复：税负率和所得税贡献率计算公式
您好：所得税税收负担率（税负率）=应纳所得税额÷利润总额×100％所得税贡献率=应纳所得税额÷销售（营业）收入×100％
主题：1416全额抵扣分录
收到正欣购买一机多票卡的发票金额是1416，税所说可以全额抵税，当月认证后，下月报税时在增值税表23栏填上不含税金额1210.26，抵减的1210.26这部分是直接做借：应交增值税-应交增值税（减免或已交增值税），贷：现金，那个分录是这么做吗
?回复：1416全额抵扣分录
您好：答：如果是增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。 企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。 企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。
主题：财政补贴收入
收到参展财政补贴，小规模纳税人，请问要纳税吗？应如何纳税，谢谢！
?回复：财政补贴收入
您好：企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：（一） 企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。否则，应作为其他收入计入收入总额计征企业所得税。
主题：企业所得税
小规模纳税人需要申报企业所得税吗？
?回复：企业所得税
您好：在中华人民共和国境内，除个人独资企业、合伙企业外，其他企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，均需依照企业所得税法的规定申报缴纳企业所得税。
?主题：营改增
我公司主营业务是厂房租赁，交营业税，在国税只交企业所得税 ，请问这次营业税改增值税是否涉及我公司，如需改成交纳增值税，需填写什么表格提交到国税 ，税率是多少？
?回复：营改增
您好：答：要根据贵公司的经营范围与实际业务综合判断，单纯厂房租赁不属于这次营业税改征增值税范围。
主题：一般纳税人网销可否有优惠？
我们公司是一般纳税人，由于生意难做，采取了多元化的营销方式，如网销，面对的散户或个户比较多，本来就价格好低还要交17%的增值税，请问这个税可否有优惠政策出来？
?回复：一般纳税人网销可否有优惠？
您好：答：为更好的扶持小、微企业发展壮大、落实结构性减税、实现产业转型升级，财政部 国家税务总局陆续出台了多项减免税政策：如蔬菜、部分鲜活肉蛋产品等货物的批发、零售环节已经实行免征增值税。
?主题：所得税
国税税官：我司是东莞东城的一家建筑公司，今年在海南三亚承接了一个建筑工程。在东城地税开具外出经营许可证后于海南三亚地税局代开建筑业发票，但在代开发票时三亚地税征收了我司0.2%的企业所得税，并开具了《中华人民共和国税收电子转账专用完税证。我司企业所得税属东城国税查账征收，请问：此笔所得税在汇算清缴时可不可以作为预缴所得税抵减？如果可以，我要准备什么资料才能抵减？谢谢！
?回复：所得税
您好：你司需携带地税部门开具的税票，工程合同等相关资料给主管税务分局作为判断的依据。如果对方地税部门按照相关法律法规和有关规定进行预征或带征税款，征收的税款可以作为当年度已预缴税款处理。
主题：捐赠贫困地区学生可否税前列支
税务官，你好！我公司九月份有去到江西，广西，湖南扶贫，帮助当地的贫困学生。我们捐赠的是现金，通过银行转帐到当地民政局或者教育局，然后也相应的有当地民政局或教育局开具的捐赠发票收据，请问，这些票据能否税前列支？因为去年前年我们也一直有做扶贫，但是这边的地方税所说不能税前列支，要问东莞国税。
?回复：捐赠贫困地区学生可否税前列支
您好：企业通过获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体或县级以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于公益事业的捐赠支出，并取得公益性捐赠专用票据的，可以按规定在企业所得税税前扣除。如果你司的公益性捐赠支出符合上述条件，且取得符合条件的捐赠专用票据，是可以按规定在税前扣除的。你司可提供相关票据等资料给主管税务机关进行判断。
主题：会计证被列入黑名单怎么办
公司在十年前非正常注销，老板走路，现才发觉我的会计证已被列入黑名单，老板要走我们做会计的有能力阻止吗？难度以后不用再工作了？有期限的吗？请问有什么办法可以消除黑名单？
?回复：会计证被列入黑名单怎么办
您好：我省国税税收征管系统对全省范围内失踪、走逃纳税户的法人代表及财务负责人实施监控，只有当该非正常纳税户到主管税务分局补回未申报月份的纳税申报、结清应缴税款、罚款之后，才能解除非正常户监控状态。
主题：营改增
尊敬的领导好:我咨询一下营改增事项. 1.请问一下我司是生产企业,同时又有厂房出租业务(即整栋厂房租进来又分租出去)请问一下11月后这个业务也改成交增值税吗?还是继续交营业税. 2.请问一下那些具体业务是营改增.分别税率是多少? 3.我司租进来整栋厂房后,电力局的电费发票也是全部开给我司.我司能开给各租客电费专用发票吗?如果不能请问一下如何处理.谢谢!
?回复：营改增
您好：答：1.不动产租赁不属于营业税改征增值税范围，收入应缴纳营业税。2.营改增的范围为包括交通运输业、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务和鉴证咨询服务。增值税税率设置：对于增值税一般纳税人，在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。其中，租赁有形动产等适用17%税率，交通运输业适用11%税率，其他部分现代服务业适用6%税率。对于“营改增”的增值税小规模纳税人，统一执行3%的征收率。3.可以。
?主题：关于设立分厂的合法性问题
我公司是生产企业，由于经营规模扩大，现有厂房不能满足生产需要，想在同一个镇区的另一个村租一闲置厂房做为分厂，请问，分厂不办营业执照及税务登记，纳税与总厂合并可否？
?回复：关于设立分厂的合法性问题
您好：同一个镇区内的分厂可不另外办理税务登记，由总厂统一申报纳税。

主题：开具红字增值税专用发票申请单印章名称
请问，从开票系统打印出来的开具红字增值税专用发票申请单下方的申请方名称（印章），这里的需要盖什么章？是公章，还是财务专用章，还是公章和财务专用章两颗章都必须盖？？谢谢！
?回复：开具红字增值税专用发票申请单印章名称
您好：答：《增值税专用发票使用规定》（国税发〔2006〕156号）规定：《申请单》应加盖一般纳税人财务专用章。

?主题：进项税额转出问题 公司如发生已认证的发票产生退货后取得税局开具的红字发票通知单，再取得销售方的负数发票后认证，直接冲减进项税额，《增值税纳税申报表附列资料二（表二）(本期进项税额明细)》21栏红字发票通知单进项税额转出不需填写，这样处理是否正确

?回复：负数发票无需认证，应做进项税额转出。

主题：参展费进项税是否可以抵扣
生产企业的参展费是否可以抵扣？
?回复：营改增之后，会议展览服务征收增值税，生产企业取得相关的增值税专用发票可以依法申请抵扣。

主题： 这个季度报的企业所得税，今天打印凭证装订凭证的时候发票有一张销售发票没有记账的，金额是1456.84，所以报税的时候收入是对不上的，但是不影响所得税的缴税问题，因我公司刚成立不久，业务还没有开展，现在处于亏损状态，加上1456.84也不足以盈利，所以我想请问是不是可以把这张发票补录到后面，还是补记到10月份，还是要怎么样处理？
?回复：企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；如果发现会计有漏记账的情况，应及时进行补记账并在下期申报中处理。

主题：企业9月1日进入清算期，至10月22日，清算没有结束。请问，已经到了9月份纳税申报的最后期限，企业应该怎么办？是否要进行正常申报？
?回复：你司在清算期间也需按规定进行企业所得税季度预缴申报。

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