将当月出口报关单录入免抵退系统时，单证不齐标志为什么有些企业入Ｂ，有些入ＢＨ，为什么有些企业不需做核销单收齐录入？这两者有什么区别？ 提问人： 匿名用户 时间：2008-04-13

·回复：单证不齐标志
您好：(1) 这是国家对企业分级管理需要决定，对于国税发[2004]64号文规定的六大类型企业，国家从严管理，因此企业必须录BH，确认报关单核销单无误才可退税，但对于非六大类型企业，国家允许其在核销单不齐的情况下可先参与免抵退税额计算。这就是两者的区别。东莞石排代理记帐

如没有报关单与核销单，预审前是否只要在单证不齐处输“B”？预审后输“BH”？还是要同时在信息不齐处输“B”？急盼回覆，谢谢！ 提问人： 小王 时间：2007-06-02

·回复：单证不齐标志与信息不齐标志
您好：(1) 注意：第一、“信息不齐标志”是由系统预审后自动加入的，不是由你录入的，第二、如果你是六大类型企业，“单证不齐标志”栏是否要录入“H”，应按预审后、“信息不齐标志”是否有“H”来确定。 东莞石排代理记帐

虚拟报关单的单证不齐标志如何输入 提问人： 匿名用户 时间：2009-03-12

·回复：虚拟报关单的单证不齐标志如何输入 您好：(1) 不用录。东莞市石排代理记帐

请问：上月直接出口汇率录错（单证未收齐），本月虚拟报关单负数冲回时是否要先找出上月错误的那笔做单证收齐后再做负数冲回。如果是转厂出口汇率录错要如何处理？ 提问人： 小小 时间：2009-06-19

·回复：单证不齐数据错误虚拟报关单
您好：(1) 在本月虚拟一负数转厂出口报关单用原错误汇率,再虚拟一正数转厂出口报关单用正确汇率即可。东莞市石排代理记帐

出口免抵退中有关单证不齐转内销的理解可否为:假定征税率17%,退税率13%,当月做进去时就已进项转出4%,原本应退13%,但由于单证不齐,13%不予退税并转出,即转出了17%,相当于内销征了17%,请指点迷津 提问人： 文青 时间：2008-12-13

·回复：单证不齐转内销
您好：(1) 不是这样的。直接出口转内销，要视贸易方式而定。如属于一般贸易方式出口，其耗用的进项税金都可以抵扣，只是出口作为含税价来计算销项。如果是进料加工方式出口，则应采用简易办法计征税款，其对应的进项不能抵扣。对于已计算的“免抵退税不得免征和抵扣税额”，我们只须将已参与计算的直接出口和进口料件给予冲减出来就可自动达到调整的效果。
你好！由于去年7月免抵退的退税率文库升级，当时我司的免抵退已审核，我们就在8月做了虚拟报关单，但为什么一直都是信息不齐呢？而且08年1月我们也有虚拟的报关单，且信息是不齐？请问我们该怎么处理？ 提问人： 132 时间：2008-08-20

·回复：单证不齐
您好：(1) 虚拟报关单是不可能对碰到信息的，因此对属于应参与免抵退税额计算的虚拟报关单，必须由企业自行撤消其信息不齐标志，才可参与计算的。 东莞市石排代理记帐

关于国税函[2002]1170号，之前回复过我，但还是有些不明白，烦请解答如下疑问，谢谢！ 1）例如我司外购10万成品出口（不符合1170号文要求）,进项税1.7万,出口售价折人民币10.59万,那是不是进项税1.7万要转出,再视同内销交1.8万,那不是重复了吗?还是应该只交一头的税? 2）1170号文内容很简单,但税局操作人员理解的太复杂,竟然要求企业证明出口的那批货是使用了外商提供的商标,货都出了,怎么证明啊,这不是为难企业吗?东莞大部分企业都是做出口的,而且因赶订单决大部分企业都有外发加工和外购成品,如果税务人员要求那么苛刻,而且一不符合要求是双倍征税,那企业干脆不用生存了. 3）国家大力支持企业出口，同时拉动内需，而国税退税部门对企业过分苛刻，反而背道而驰，影响企业发展。本来“一般贸易出口”是对国家非常有利的项目，用国内的劳动力和材料去赚外国人的钱，但税局在退税上层层设坎，导致企业很难拿到退税,从事"一般贸易出口"的信心也大打折扣。例如明明法规说新企业第13个月可退税，税务人员不去遵守，却去遵守“如果有问题可暂时不办理退税”，10万元有问题可以把100万的退税压下来，根本 提问人： 阿年 时间：2011-05-05

·回复：国税函2002 1170号
您好：不，1.7万的进项可以抵扣，无须转出。税局不存在双倍征税情况。国家对退税的管理是分企业类型的，对生产企业管理较宽松，对外贸企业管理较严格。如果你想外购产品直接出口，就将产品转售给外贸企业出口就可以办理退税。如果你以生产企业名义外购产品出口的，就只能按规定视同内销征税，这是国家为避免纳税人以生产企业名义执行外贸行为逃避管理而特别制定的措施，请企业谅解。东莞市石排代理记帐

在3月资料正审后读入信息处理后，进入4月做资料时数据一致性检查发现以前月份均有所属期申报序号有重复和免税证明不正确，本企业免抵退是从2010年7月开始的，请问是怎么回事，要怎么解决？请解答，谢谢！错误信息如下：序号 报表名称 所属期 序号 错误信息 ---- ---------- ------ ---- ------------------------------------------------------ 1 进口明细表 201007 该所属期申报序号有重号 2 进口明细表 201008 该所属期申报序号有重号 3 进口明细表 201009 该所属期申报序号有重号 4 进口明细表 201010 提问人： 匿名用户 时间：2011-05-05

·回复：所属期申报序号有重复 急！！！
您好：证明你的申报系统后台数据出现严重错误，请及时到主管国税分局取回一个“全部反馈信息”进行读入和处理，就可以用税局审核系统的数据更新你申报系统的数据，这时你就可以重做本月申报工作了。 东莞市石排代理记帐

你好！请问免抵退系统如果没读入上月审核结果，可不可以做下个月的基础数据录入？是否会对系统数据有影响？ 提问人： ARIEL 时间：2011-05-04

·回复：免抵退问题
您好：不可，企业应该先读入反馈信息再进行下月数据采集。东莞市石排代理记帐

你好！1、请问C类企业从出口日期起90天内已收齐纸质黄单和在电子口岸交单，而90天之后210天内办理外汇核销是否属于超期？2、B类和C类企业在免抵退计算方面有何主要区别？

·回复：C类企业免抵退
您好：出口退（免）税评定等级为B、等级为C的生产企业的出口收汇核销时间都为210天，但在免抵退税计算方面，B类生产企业在未收齐核销单信息的情况下可参与免抵退税的计算，C类生产企业必须在收齐核销单信息的情况下才可参与免抵退税的计算。 东莞市石排代理记帐

我公司因接到大批订单，自有生产量不足，需临时从其他厂商调货补充，此部分占到3成左右，如按视同自有产品出口处理，是否需先报批？程序上及形式上该如何操作？

·回复：视同自有产品出口问题
您好：你公司出口外购产品，若属于《国家税务总局关于出口产品视同自产产品退税有关问题的通知》（国税函〔2002〕1170号）文件规定的四类视同自产产品范围的，可按正常申报程序办理出口退（免）税，若不属于的则应视同内销货物计提销项税额或征收增值税。

税管,你好! 今年4月我们公司有进行审计,补记了去年一笔外销收入.这笔收入因为在今年4月才补记,在去年没有进行免抵退申报.那是否在4月一起补申报免抵退和增值税申报（要加上补记的那笔外销收入）?可是企业所得税审计又算在2010年汇算清缴中,这样可以吗?

·回复：免抵退申报
您好：超期申报的出口收入应视同内销征税处理，你可在201012月补一份纳税申报表补征该笔税款。东莞石排代理记帐

由于我司生产新机型,需一般贸易进口两台设备（海关要代征进口增值税）, 但不知道该设备是否符合生产要求, 须进口后安装试产1个月左右, 若该设备不符合生产要求, 可按原价退回给国外供应商。请问：若该设备试产1个月后不符合生产要求, 我司以一般贸易退给国外供应商（已咨询过海关可取得相应退税联）： （1） 若此设备海关代征进口增值税没有申请抵扣，是否可申请退回此笔海关代征进口增值税? 向国税还是海关申请? 手续如何? （2）若此设备海关代征进口增值税已申请抵扣, 是否要做进项转出? （3）国税对“我司以一般贸易退给国外供应商（已咨询过海关可取得相应退税联）”行为, 是以退货处理，还是以销售旧设备处理? 可否申请免税?

·回复：试用设备问题
您好：（1）不可。（2）是。（3）可以退货处理。

请问，合同核销时，转厂出口耗用免税进口材料，是不是要转出，不参与到两个抵减额的计算？请问转出的公式具体是怎么样计算的，

·回复：转厂出口耗用进口料件在免抵退系统中计算公式
您好：是。核销证明出具的是一个"调整金额"，它是根据“应参与计算金额”－“已参与计算金额”对比自动计算出来的一个调整数。 “已参与计算的进口金额”=平时该手册申报录入的进口报关单金额，“应参与计算的进口金额”=该手册直接出口额*该手册实际分配率。 “已参与计算的免抵抵减额”=平时该手册申报录入的进口报关单金额*该手册登记时的退税率，“应参与计算的免抵抵减额”=该手册出口产品1的直接出口额*该手册实际分配率*该出口产品1的退税率+该手册出口产品2的直接出口额*该手册实际分配率*该出口产品2的退税率+...。 “已参与计算的不免抵减额”=平时该手册申报录入的进口报关单金额*（该手册登记时的征税率-退税率），“应参与计算的不免抵减额”=该手册出口产品1的直接出口额*该手册实际分配率*（该出口产品1的征税率-退税率1）+该手册出口产品2的直接出口额*该手册实际分配率*（该出口产品2的征税率-退税率2）+...


我公司是进料加工公司,2月份有一份报关单的贸易方式被报关行处理疏忽,弄成了贸易方式是:一般贸易,以前的报关单贸易方式都是进料加工,报关单上有备案号,现在这张弄错成一般贸易的报关单没有备案号.咨询贵局应该怎么处理.

·回复：报关单问题
您好：请向海关申请删单重打。

再问清楚涂改报关单退税
谢谢你们提供的国税发［2003］15号，但我理解文件规定是“证明联”不能涂改需重打，但我司申报退税的是“出口退税专用联”则文件无说不能涂改而且大鹏海关经办人说了没有规定必须重打，意味着退税联黄单可以经海关涂改；另外我司黄单上的数据与电子数据相一致。那么我想问清楚只凭这份文件是没有规定出口退税专用联不能涂改对吗？我司的黄单可以申请办理出口退税？

·回复：再问清楚涂改报关单退税
您好：国税发［2003］15号文所说的“证明联”就是“出口退税专用联”，国税发［2003］15号文件明确规定各级海关应严格按有关规定签发报关单“证明联”且不得采取人工填写或修改后加盖印章的做法，请你司持已作人工修改的“出口退税专用联”到海关部门申请重新打印
　
　 新手上路，现在要报3月份的税，但我3月才收到1月份出口的报关单，在免抵退中应输入1月份的汇率还是3月份的汇率呢？

·回复：如何确定免抵退汇率
您好：应按照出口货物报关单上显示的出口月份对应的月份汇率进行换算

　　我司这期有余料结转，不知在免抵退系统和账务上要如何处理？

·回复：免抵退余料结转
您好：余料结转：转出的料件可在手册核销申报时，作为应调减料件申报，转入新合同的料件，可以作为正常的进口报关单录入申报。在账务上不用处理。

公司为外资企业，贸易方式:进料对口，产品100%外销。设备有从国内购买,请问内购的设备可以出口吗? 如果可以出口的话,要怎样交税?税率是多少?

·回复：内购设备可否出口
您好：能否出口请咨询海关。经批准可出口的，若出口的设备属于旧设备，可按照《国家税务总局关于印发〈旧设备出口退（免）税暂行办法〉的通知》（国税发[2008]16号）的规定办理退（免）税。不属于旧设备的，应视同内销申报缴纳增值税。东莞石排代理记帐

   邊角料退港在免底退系統中該如何處理

·回复： 可作为负数进口报关单申报或直接在手册核销时作为应调减料件申报.

我司属外贸公司，现有从广州购买的一批货物从大鹏海关海运出口，取得的报关单退税联（即黄单）上的境内货源地一栏在报关时错打成东莞，经与海关交涉已经改为正确的广州并在上面加盖海关更改章，说这样就可以了。但到税务分局申报退税后，说报关单涂改一律不予退税，咨询他们说是上级规定，请问市国税局：分局的说法对吗？是否有规定凡是黄单涂改都不予退税（最好提供文件的编号以便查询）？不是我司自行涂改而是海关涂改的.海关与税务局对同一问题政策冲突的

·回复：报关单涂改退税问题
请查阅《国家税务总局、海关总署关于正式启用“口岸电子执法系统”出口退税子系统的通知》（国税发［2003］15号）第五条；各级海关应充分认识到报关单“证明联”电子数据录入、传输的质量，直接影响到国税部门办理出口货物退（免）税的正确性。保证报关单“证明联”电子数据与纸质单证数据的相一致，是确保“口岸电子执法系统”出口退税子系统顺利运行的基础。为此，各级海关应配合国税部门做好以下具体工作：（一）各级海关要严格按照有关文件规定签发报关单“证明联”。同时该张报关单“证明联”的底帐数据随即通过海关总署传送至中国电子口岸数据中心，确保电子数据与纸质单证数据项目的严格一致。报关单“证明联”一经打印，不得人工修改，对确因录入、网络传输及系统故障等原因需要修改数据的，要收回原报关单“证明联”，重新打印并上传新电子数据，不得采取人工填写或修改后加盖印章的作法。东莞石排代理记帐。．．．．．．．．．．．．．上一页　下一页