主题：预审与正审的时间 请问免抵退的预审及正审什么情况下可以不在一个星期内完成？如果是要在预审前提前暂停报送电子口岸信息，那么提前多少天为宜？

·回复：如果企业在预审之后正审之前暂停报关单信息报送操作的,可以不在一个星期内完成。正常情况下，提前一天就可以了,稳健一点的话就提前二三天也是可以的。

我输错了一张进口报关单金额，需要重新编写一张虚拟报关单，现在升级了18位报关单，我应该如何编写呢
·回复： 前九位按原报关单号前九位录入，后九位按原虚拟规则虚拟。

主题：生产与外贸企业出口产品有外销比例50%以上才给退税吗？

·回复：没有这种说法啊.只要是符合退税条件的,都可以办理退税.

主题：分公司怎样办理出口退税
请问独立核算的分公司（有独立的组织机构代码证）能否办理独立的出口退税登记？ (东莞石排代理记帐)

·回复：分公司怎样办理出口退税
您好：出口退(免)税资料认定是以独立的海关代码为区分条件的,如分公司是独自申请一个海关代码且与总公司不同,用以办理进出口业务的,那么其可办理独立的出口退税登记.一般情况下,分公司不能申请一个独立的海关代码办理进出口业务的.(东莞石排代理记帐)

·主题：合同核销时录入进料余料结转进口报关单，已跨月了怎么补入？
尊敬的税官请教个问题: 就是有份合同在6月核销完了,合同核销信息都有录入到"手册核销录入"中去,但是手册核销时产生的对应"进料余料结转进口报关单"没找到,虽知道余料金额但不知报关单就没录,那现在8月回找回这份漏录的余料进口报关单要补入,是需要怎么补入呢?是需要虚拟手册再虚拟报关单吗?那虚拟时手册的时相关数据是从哪里取数?还有公式是怎样的?公式中的相关取数又是从哪取的? 麻烦了,谢谢!

·回复：合同核销时录入进料余料结转进口报关单，已跨月了怎么补入？
您好：对于余料结转：转出的料件（出口报关单）应在手册核销申报时，作为应调减料件申报，转入新合同的料件（进口报关单），应作为正常的进口报关单录入申报。你在问题中提到的是“进料余料结转进口报关单”，因此，该报关单应作为正常的进口报关单录入到新的手册中(东莞石排代理记帐)

主题：转厂出口收入申报
我公司是小规模纳税人，本月有一笔转厂出口收入，我填申报表的时候，是把这笔收入填在增值税纳税申报表(适用小规模纳税人) 的第6栏的‘免税货物及劳物销售额”还是第8栏“出口免税货物销售额”？

·回复：转厂出口收入申报
您好：第8栏。 (东莞石排代理记帐)

主题：黄单未收齐时的出口日期如何填报
在免抵退税明细数据采集中填报直接出口报关单相关信息时，由于当月的黄单可能收不齐，而白单上只有申报日期，没有出口日期（黄单上才有出口日期），黄单上的出口日期和申报日期两个日期不同，那么当月未取得黄单时录入生产企业出口退税系统时的出口日期应该输哪个日期？

·回复：黄单未收齐时的出口日期如何填报
您好：按照出口货物报关单上的申报日期进行录入。(东莞石排代理记帐)

·主题：信息齐全与收汇核销
一.分类为C (1)“信息齐全”必须为“BH”时，才会产生“免抵退”税额，对吗？ (2)必须在出口收汇并核销后才会有“H”，对吗？二.分类为A或B： (3)“信息齐全”不会出现“H”，对吗？ (4)核销单在电子口岸交单了，但仍未“收汇和核销”的情况下，可以产生“免抵退”税额吗？ (5)如(4)为“是”，则如在210天内未收汇核销，是不是已退给企业的税要企业归还给国库？

·回复：信息齐全与收汇核销
您好：（1）是；（2）是；（3）是；（4）是；（5）是(东莞石排代理记帐)

主题：黄单收齐
想请问一下，我公司是8月成为一般纳税人，7月是小规模纳税人，有免税出口一单货物，但报关员搞错了，拿不回黄单，是不是要转内销补税，要补的话按3%补，还是按17%的补？

·回复：黄单收齐
您好：小规模纳税人期间出口的货物，单证不齐的应视同内销征税，按3%计算。(东莞石排代理记帐)

·主题：出口发票错选币种
8月份开了2张出口发票，其中一联（海关存查联）已交给了海关，到9月份时才发现，那2张发票本是币种是要美元的，结果开具时错误没选择美元，开成币种为人民币了。是要如何处理？因为有一联已给海关了，好像又不能作废重开吧？

·回复：出口发票错选币种
您好：如不能收回海关联作废重开,建议你开具红字发票冲销后之前的错误发票后,再开具正确发票(东莞石排代理记帐)

主题：关于零退税商品
由于我公司是零退税企业，7月份有部分出口商品请问免抵退和电子申报系统怎么操作？

·回复：关于零退税商品
您好：根据《国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知》（国税发〔2006〕102号）文件规定，出口企业出口国家明确规定不予退（免）增值税的货物，须视同内销货物计提销项税额或征收增值税。因此，退税率为0的出口货物不用录入出口退税申报系统中，直接在增值税纳税申报表中反映应视同内销征税的出口收入。(东莞石排代理记帐)

主题：我司是一家外商独资一般纳税人,按一般贸易方式出口货物到上海保税加工区,客户按进口合同提货.请问:1我司是否能取得出口货物退税联 2.相应货物进项税是否需转出

·回复：1.是否取得出口货物报关单退税联关键在于出口的地方国家是否视作离境出口,如视作离境出口的将会签发退税联,具体情况要咨询海关部门； 2.进项税额是否转出关键也是在于该批出口货物是否直接出口,如属于直接出口的且取得退税联,则不需要转出.(东莞石排代理记帐)

·主题： 三来一补转独资，转入独资企业的旧机器设备，独资可以按三来一补企业的原始进口报关单日期，按设备剩余年限计提折旧自行在企业所得税前扣除吗？还是要按最低10年来计提折旧呢

·回复：应由税务机关根据该设备的新旧磨损程度、使用情况以及是否进行大修理等因素合理确定尚可折旧年限 (东莞石排代理记帐)

主题：我司为进出口贸易公司，为一般纳税人。从出口菜场购得蔬菜后出口至香港，但是菜场只能开0税率的票给我司，请问：（1）我司出口后可以办理退税吗？（2）如果菜场的关联企业开增值税票（13%税率）给我司，我司可以办理退税吗？退税率为多少

·回复：蔬菜为农产品，按增值税暂行条例规定，农业生产者销售蔬菜为免征增值税货物范围，不能开具增值税专用发票，也不能在税务机关代开增值税专用发票，只可以在税务机关开具普通发票。你司提及的“0税率”发票具体指的是什么发票？是否指普通发票？请提供详细情况。按国税发[1994]031号第十四条、[2005]248号规定，申报出口退税需提供增值税专用发票，如你司取得的发票为非增值税专用发票，则无法申请出口退税。第二个问题描述情况较少，请提供详细情况后再回复。 (东莞石排代理记帐)

主题： 8月份合同核销,14栏'--免抵退不得免征和抵扣税额抵减额'为负数,致使在15栏'免抵退不得免征和抵扣税额'与报表产生差额,9月份该如何作调整?

·回复：该栏有差额就代表企业申报的《增值税纳税申报表》上的“免抵退税不得免征和抵扣税额”栏申报有误，那么你就应在下个月按此差额调整下个月《增值税纳税申报表》上的“免抵退税不得免征和抵扣税额”栏金额，确保《增值税纳税申报表》上本年累计的“免抵退税不得免征和抵扣税额”栏金额与免抵退税汇总表“免抵退税不得免征和抵扣税额”本年累计栏金额一致，即可解决此问题。(东莞石排代理记帐)

·主题： 我公司原来为三来一补企业，现在转型为内资企业，原来的固定资产已经用了十余年，请问下，这些固定资产是否还需要转卖给转型后的企业？另，请问注销公司需要提交些什么

·回复：一、固定资产是否转让可视乎你公司生产经营的需要自行决定。二、注销所需提交的资料： 1.《注销税务登记申请审批表》， 2.《税务登记证》正、副本， 3. 上级主管部门批复文件或董事会决议及复印件， 4. 发票领购簿、需缴销的发票和发票专用章， 5.新三资企业承继原来料加工企业所有法律责任、主要权利和义务的证明材料，如来料加工企业转型为三资企业的申请报告（由投资人及来料加工企业盖章）。 6.一般纳税人必须在注销税务登记之前办理一般纳税人资格取消手续，填报《增值税一般纳税人资格申请审批表》给主管国税分局审核，缴回金税卡、IC卡和读卡器， 7.对于“来料加工”企业注销前转让生产设备的，可提供进口设备报关单（或发票）、海关解除监管的证明、设备备查账等资料到主管国税分局申请减免增值税。 办理流程按照注销税务登记的规定办结相关事项，详情请登陆东莞国税信息网->政务公开->办税公开->办税程序->税务登记->查阅注销税务登记的相关事项。 (东莞石排代理记帐)

主题： 您好!我司是从三来一补企业转型后的公司,2011年09月09日签订第一本进料加工手册,当月没有发生进出口业务。请问我司是否需要做所属期09月的免抵退到国税申报？

·回复：9月已签订手册的，应办理进料加工手册备案登记手续。(东莞石排代理记帐)

主题： 例如9月份开具广东省出口商品统一发票,但要11月份才转厂报关,镇区分局要求电子申报在9月份做,财务账也算9月份做账,但汇率使用11月份的免抵退汇率,11月份拿到转厂报关单时做免税抵退申报,请问1.我如何查到11月份的汇率?2.客户长期先开票后转厂出报关单,这个持续性免抵退与电子申报差异是否有问题?如有问题如何解决?3.分局允许企业每个月写说明该差异，但年底12月份又要企业不能出现该差异，企业跟本无法操作，因为一但开始先开票后转厂每个月都有差异，请问这又怎么办？

·回复：先开具出口发票后转厂 两都存在差异是允许的，企业无须理会。(东莞石排代理记帐)

主题： 进料加工企业，8月份出口，黄单弄丢了。在免抵退系统中需要怎么处理？最迟什么时候处理？180天内一定要完成外汇核销吗？

·回复：81、企业遗失出口货物报关单（出口退税专用）的，应在自货物报关出口之日起90日内向主管税务机关申请出具《补办出口货物报关单证明》，再据此证明向海关申请补办出口货物报关单（出口退税专用）。申请出具《补办出口货物报关单证明》需提供以下资料：（1）《关于申请出具（补办出口货物报关单证明）的报告〉》1份；（2）出口货物报关单（其他未丢失联次原件及复印件）；（3）出口发票复印件；（4）如企业无法提供要求提供的出口货物报关单其他未丢失的联次，应提供通过电子口岸打印出的丢失的出口报关单信息；（5）载有《关于申请出具（补办出口货物报关单证明）的报告》有关信息的电子数据。 2、应在货物出口之日起210日内完成外汇核销。(东莞石排代理记帐)

·主题： 三来一补转独资的进口设备转到独资的名下了，能与评估报告入帐。入帐后计提的折旧能够税前各除吗？

·回复：目前对于整体转型的已解除海关监管的不作价设备，暂时可以按照中介机构评估报告入账和提取折旧。但为规范起见，建议你司将该设备作出资处理而不要作评估处理。

·主题： 一。关于三来一补资产（设备）卖给就地转型新公司，发票要去国税局开取吗？程序如何？

·回复：答来料加工企业转型过程中，转让旧设备，增值税征收有以下3种处理方式：1.如果来料加工企业的全部或者部分资产、债权、债务及劳动力均由新成立的三资企业承接，并持有市外经贸局出具的注明来料加工企业就地转三资企业的批文或《东莞市来料加工企业就地转三资企业补办备案登记表》的，可根据《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第13号）的规定不征收增值税。不得开具增值税专用发票和普通发票。2.不属于上述情形的来料加工企业处置其使用过的于2008年12月31日前购进的生产设备，根据《关于部分货物适用增值税低税率和简易征收办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）文件的规定，属于一般纳税人的按4％征收率减半征收增值税，开具普通发票；属于小规模纳税人的减按2%征收率征收增值税，开具普通发票。3.来料加工企业销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按增值税的适用税率或征收率计算应纳增值税。一般纳税人按17％税率计算增值税销项税额，可以开具增值税专用发票，购货方取得的增值税专用发票上注明的增值税额可以从销项税额中抵扣；属于小规模纳税人的减按2%征收率征收增值税，开具普通发票。

·主题： 我在一家外资企业(独资)工作,负责销售.从去年开始,公司高层响应市政府号召,推动内销转型.我们费了很多精力才把内销手续办好.但现在刚刚开始,就在税务上遇到瓶颈.特向您求救: 1.我们对增值税的理解:可用来抵扣的进项税分为: 1).购买原材料的增值税. 2).加工费中含的增值税(水、电等) 因我们现在内、外销同时进行,我们认为合理的计算方法为: 1)项全部抵扣;2)项依内,外销比例抵扣. 2.但我们所在镇的税务局告之: 1)及2)项的进项税均全部只能依内外销比例来抵扣,究其原因为:税局没办法来监管内购之含税原料是专门用于内销产品而未使用到外销产品中,只能依比例来抵扣.但这样就造成我们做内销时,部分进项税无法抵扣,结果变成我们要交较多的冤枉税金.成本也无法和同行竞争. 以上是税局的政策性做法.我们在市政府咨询后得到贵局回复，在没区分内外销原料前提下这是符合政策的做法．我们也理解．但同行业如顺德，深圳的工厂,都是用第¨1¨种方式在办理.他们只要将仓库分成内外销就能得到税局的认同．我们需要国税局告诉如何才算区分清楚？

·回复：1、一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务，能准确划分不得抵扣的进项税额，按实际情况据实抵扣；无法准确划分不得抵扣的进项税额的，按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十六条规定计算不得抵扣的进项税额。若您司购进的原材料能准确划分用于增值税应税项目及免税项目、非增值税应税项目的，可按实际情况抵扣进项税额；无法划分的，应按规定公式计算不得抵扣的进项税额进行转出。2、能准确划分不得抵扣的进项税额，按实际情况据实抵扣应符合：会计核算健全，能分别按应税货物、免税货物、非增值税应税项目设置原材料、生产成本、在产品、产成品、销售成本、销售收入明细账并进行相关核算；原材料、在产品和产成品实物按不同来源或用途分别设置仓库存放，有详细的仓库进出记录并且在实际生产过程中不得混乱使用。

·主题： 康惠百货长安新安二路店,我们每次去此商场买商品,商场都以不合理说法不给开票

·回复： 您好：请将该公司不开发票的材料如收据复印件等寄到：东莞市莞龙路56号国税举报中心收，邮编：523112。(东莞石排代理记帐)

主题：公司的小汽车发生的保养维修费和汽油费开了增值税专用发票，是否能抵扣进项税额，
公司的小汽车发生的保养维修费和油费票开了增值税专用发票，是否能抵扣进项税额， 小汽车也是用于生产的。

·回复：应征消费税小汽车的修理费、加油费进项税额不得抵扣；非应征消费税且用于增值税应税项目的汽车的修理费、加油费进项税额可以抵扣。应征消费税小汽车的范围请查阅《中华人民共和国消费税暂行条例》（国务院令539号）。

主题：请问购买车间装修用的电线，水管插座，开关，排气扇之类的进项税可以抵扣吗？

·回复：根据《财政部 国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（财税〔2009〕113号）规定，您司购买车间装修用的电线、水管插座、开关、排气扇应属于以建筑物或者构筑物为载体的给排水、通风、电气等附属设备，其进项税额不得抵扣。

主题： 我在菜市场卖猪肉要开发票点解开到捌拾万，就没有得买三个点发票吖？那些税务局的工业人员还说你以达标就要成为一般纳税人。请问在市场做买卖去那要得到增值税专用发票吖！这个问题可以点解决吖？好不容易找到的大客户就是因为开不了发票做不了生，

·回复：1、根据国家税务总局令第22号《增值税一般纳税人资格认定管理办法》第三条规定，增值税纳税人（以下简称纳税人），年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的（商业80万元以下，工业50万元以下），除本办法第五条规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。本办法所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额。若您司销售额超过一般纳税人认定标准，请及时配合主管税务机关开展认定工作，认定为一般纳税人后可自行申请领购发票进行开具。2、一般纳税人销售农产品适用13%的增值税税率，农产品具体征税范围暂继续按照《财政部国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》（财税字〔1995〕52号）及现行相关规定执行。3、一般纳税人购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=买价×扣除率。

·主题：我司在9月份发现5月份有张供应商的发票货物名称开具有误（货物名称开的是英文，是专管员发现的），我司已经于当月认证抵扣，于是我司于9月底做进项税额转出并补交税款，现供应商要求我司去税局申请开具红字发票通知单，可是我们专管员说这张发票我们已经认证抵扣而且也没有发生退货所以不能再开具红字申请，请问确实不能开吗？开红字必须专管员签字吗？

·回复：根据《关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（国税发【2007】18号）规定，增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称专用发票）后，发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字专用发票的，视不同情况分别按以下办法处理：　　（一）因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称申请单），并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》（以下简称通知单）。购买方不作进项税额转出处理。 （二）购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。 （三）因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。　　（四）因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。 （五）发生销货退回或销售折让的，除按照《通知》的规定进行处理外，销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案 (东莞石排代理记帐) 　　　　　　　　上一页 下一页