·主题：出口报关单数量录入错误 ，我司有份出口报关单申报后发现数量输错，请问数量错误会影响电子信息的对碰吗？该如何处理？

·回复：不会。附一说明讲清楚情况报国税部门即可。用进口材料做内销，海关会对你进行补税处理。 东莞石排代理记帐

主题：境外投资方分得利润该按怎样的税率缴纳企业所得税？
我司为外商独资企业（投资方为韩国公司），09年如果要将08年的税后利润付汇给投资方的话，需要按照多少的税率代扣代缴预提所得税？按照中韩税务安排“如果投资方持股达到25％以上，预提所得税率应该为5％”，如果要享受该政策，需要申请吗？如要申请，需要准备怎样的资料？

·回复： 1、预提所得税率10%。2、要享受协定税率，须提供居民身份证明，填写申请表向主管税务部门申请审批。申请表可向主管税务分局索取。

主题：我09年3月份有申报一笔出口货物,当时由于未取得黄单,申报时做单证不齐标记,现6月份取得此份报关单的出口退税联,才发现此份报关单出口日期为09年6月3日,现6月我们的产品退税率也由原来的13%提高到15%,请问我要如何处理

·回复： 原申报的报关单照做单证收齐，再在本月虚拟一负数出口报关单（用原退税率）冲减原申报数据，再虚拟一正数出口报关单进行调整申报即可。东莞石排代理记帐

·主题： 外商独资企业的固定资产小汽车由于使用年限长，性能不好，需要报废。而转让过户给一个人，过户收入2000-4000元。请问该企业是自行开具普通发票交4%的增值税呢？

·回复： 答：请到二手车交易市场代开《二手车销售统一发票》，二手车交易市场按4%征收率减半代征收增值税。 东莞石排代理记帐

主题： 出口逾期核销转内销，合同己核销，税局补税单注明转出的成交金额，并按实际分配率要求转出进口料件的金额，请问郑先生，免抵退操作怎样确定进口料件数量，虚拟合同的有什么规定

·回复： 进口数量可以任何虚拟，这并不重要，重要的是进口金额必须准确即可。虚拟合同，重要的是虚拟的复出口商品编码对应的征退税率必须准确，手册有效期可以定得长远一些且该虚拟手册永远不能核销。 东莞石排代理记帐

主题： 我司在08年7月以一般贸易出口,但超期核销,国税分局要求做转内销处理,请问,在转内销当月,是否要转出该笔所耗用材料的进项税额?如果要转出,按照什么比例

·回复： 外贸企业一般贸易方式下的应视同内销征税货物发生的进项税金是可以抵扣的

·主题： 本公司原为三来一补小规模纳税人,从2011年10月起为一般纳税人,请问用合同出口现在需要开什么发票?

·回复：你公司若为一般纳税人的三来一补企业，应根据广东省国家税务局《关于印发<广东省国家税务局普通发票简并票种统一式样工作实施方案>的通知》（粤国税发〔2010〕94号）的要求，应开具《广东省国家税务局通用机打发票》（来料加工非税控企业开具）或《广东增值税普通发票》（税控企业开具）。 东莞石排代理记帐

·主题：现在海关在合同核销要对剩余残次成品征税,那这部份剩余残次成品在合同核销免抵退系统录入时,要不要折成人民币录到"剩余残次成品"中,另外,因为这部份剩余残次成品是折成边角料来征税的.那这部份边角料是不是要填在免抵退系统合同核销录入的"其他调减料件"中?

·回复：合同核销时剩余残次品的处理
您好：要折成人民币录入合同核销表的“其他调减料件”中。

主题： 我们是一家有出口经营权的外资企业,请问合同核销时边角料及残次品怎样做帐务处理?在生产企业出口退税系统内是否还要录入数据呢

·回复： 如边角料及残次品已作废料销售，账上应如实在其他业务收入中反映，税务方面也应对应作销售申报。如果是报废了，则无须作任何处理。 东莞石排代理记帐

主题：来料加工贸易手册核销需要那些资料

·回复:在加工贸易手册项下最后一批成品出口或者加工贸易手册到期之日起30日内向所属关区提出报核申请
1、合同核销申请表；
2、加工贸易登记手册，包括分册、续册；
3、齐全、有效的进出口报关单（按《登记手册》的进出口记录顺序编列）；
进出口报关单票数和相关内容应当与登记手册进出口登记栏的进出口记录一致；
4、核销核算表；
5、合同履约后的余料、边角料、成品、残次品、副产品等已办理过内销征税、放弃、销毁等手续的，应提供税单复印件等资料和证明文件；
6、备案后因故中止执行、未发生进出口而申请撤销的合同，应提供商务主管部门的批件；
7、遗失进出口报关单的合同，提交报关单留存联、补发联，或加盖原报关地海关印章的报关单复印件；
8、遗失《登记手册》的合同，应向海关提供遗失情况的书面说明。必要时提供手册遗失证明；
9、其他海关需要的资料，如排料图、线路图、配方表等'
补税是完成核销的一个前提条件。也就是说补税是手段，核销完成是结果。 边角料和余料如果不退运出境的话是需要补税的。 东莞石排代理记帐

问：加工贸易企业，我司有一本加工贸易合同就要到期核销了，但该本合同项下的边角料还没有处理，我想咨询一下，企业是否可以放弃边角料的所有权，然后直接向海关申请合同核销

答：根据《中华人民共和国海关关于加工贸易边角料、剩余料件、残次品、副产品和受灾保税货物的管理办法》，加工贸易企业因故无法内销或者退运而申请放弃边角料、剩余料件、残次品、副产品或者受灾保税货物的，凭企业放弃该批货物的申请和海关受理企业放弃货物的有关单证经海关核实无误后办理核销手续。放弃的货物按照下列情况办理：（一）经海关核定有使用价值的，由主管海关依照《中华人民共和国海关法》第三十条第四款的规定变卖处理；（二）经主管海关核定无使用价值的，由企业自行处理；（三）对按照规定需进行销毁处理的，由企业负责销毁，海关凭有关销毁的证明材料办理核销手续。　　东莞石排代理记帐

问：听说目前常平海关合同核销的边角料不可以征税方式处理，要求用转余料方式处理，请问是否有此事，如果有企业要如何处理，会虚增企业库存数量。

答 ： 我关对于 核销合同项下有使用价值的边角料，一律按销售的价值予以征税处理，不能以转余料的方式处理。
　　 1、对于加工贸易内销，海关可以不进行价格磋商，所以，企业处于不利地位。2、其他海关不知道有没有公布所谓的“边角废料参考价格”，黄埔海关公布的“参考价格”，实际上成为征税的“实际价格”，就好像“社会最低保障工资”成为工厂的“标准工资“一样。3、征不征税？征多少税？由于各个做单的关员衡量的尺度标准不同，其结果也许不尽相同；因此，海关公布价格之后，要争辩是很难的，参考价格可能是唯一快速而有效的审价途径。4、无价值废料处理：废料还有”免税废弃“这条路，关键是看你自己做事的水平和认真的程度，海关很多时候还是挺通情达理的.5、海关的原则是”严格征管，多收税款“，而企业的原则是”依据事实，该交则交，该省则省“。很多人其实很怕与海关报告、解释，有一种消极思想：”管他征多少税，又不是我的钱“，造成很多不合理的废料税款负担。

问：边角料计算

答： 边角料应等于损耗，损耗=净耗*成口数量/1-损耗率*损耗率。
　 在核销时应向海关按实际的损耗率申报 ，多余的料件可结转到下一本手册,.
　 实际损耗比备案的低了不怕,就怕比备案的高了.因为低了的话你仓库的料只会比你合同的余料多,大不了转余料到下一本合同;如果高了的话,就是仓库的物料比合同的少了,就有把保税商品内销了的嫌疑.单耗做大一点比小一点的要好一点的，可以省掉后来好多的麻烦的哦,边角料应按海关落厂测算的实际损耗率为准　东莞石排代理记账

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