·主题：我公司是三来一补型企业，员工由三来一补全部转入新独资公司。2011年7月前由三来一补厂生产出货，2011年7月开始由独资公司生产出货，三来一补厂停产。现问题是我们发放年终奖是2011年全年的，已申报缴纳个人所得税，请问此部分年终奖能否全额在独资公司所得税前扣除。

·回复：如果三来一补厂的债权债务、劳动关系等均已由独资公司承接，且该年终奖由独资公司支付的话，可以在独资公司企业所得税税前扣除。 (东莞石排免抵退税）

·主题：手：手册签定的全部是转厂出口的，可不用申报办理免抵退税。请问：对于此全转厂的出口，是否还需要办理免税手续？需要填写那些表格？

·回复：在每月的纳税申报期内申报免税，转厂出口销售额反映在《增值税纳税申报表》的“免税货物销售额”栏次中

·主题：一直以来都是只有直接出口和少量的内销业务，但这个月有一笔一般贸易出口，相应的进料报关部已补报交纳增值税，请问，对于这笔一般贸易出口，我是否要到税局开具增值税发票？账务上应如何处理？

·回复：应开具出口发票，在账务上作出口销售收入。
·主题：我公司转厂出口比例较大，约为80%，现我公司在执行的海关合同为5本，其中3本全部进行转厂出口，2本既有转厂出口又有直接出口。现全部将转厂出口合同的进口出口数据补录入免抵退系统，在合同核销时再将转厂对应的进口料件调减，由于时间推迟的原因，造成我公司的税负很不正常。请问：全部为转厂出口合同的进口出口数据是否可以不补录入免抵退系统，直接办理免税手续？如可以我公司的增值税税负就在正常的范围。

·回复：手册签定的全部是转厂出口的，可不用申报办理免抵退税。

·主题： 来料加工厂转型独资企业后，原未解除监管机器设备是否可以计提折旧，所得税前是否可以扣除？
·回复：如果相关设备已经外管局验资通过以出资方式转入三资企业，则可根据验资报告上注明的固定资产价值入账并计提折旧在企业所得税税前扣除。
·主题：分配利润给外国企业预扣所得税多少
·回复：应缴纳预提所得税，税率为10%

主题：生产企业出口外购产品,符合自产产品给予办理退免税的规定,请问一下外购产品一般比率不能超过多少?有这种情况时,企业应该如何申报?可以依据哪个法规号执行?烦请回覆

·回复：文件并没有比率的规定，但建议最好不要超过50%。企业比照正常的自产产品一样申报即可，具体可参考国税函[2002]1170号文的有关规定。

·主题： 我司有一份进口报关单，贸易方式：进料料件内销，在备注里面是：“残次品”。 请问这种“残次品”的进料料件内销需不需要在免抵退中冲减进口料件？如果冲减是报关单当月冲减，还是该合同核销时冲减？

·回复：要冲减进口料件，当月以负数冲减或合同核销冲减都可以，但不可以重复冲减。
·主题：已用出口发票丢失怎么办？除了海关留底联其他都不见了，

·回复如在东莞辖区内的企业，请在《东莞日报》上刊登”遗失声明”，并取得报社开出的抬头是你公司名称的发票，持以下资料到税务机关办理发票遗失手续：（一）纳税人应提供主表：《发票挂失/损毁报告表》（文书编号：221804，可从东莞市国家税务局网站下载中心下载）（二）纳税人应提供资料： 1.提供公安部门受理报案的有关材料；(如因其他原因遗失的，提供相关证明) 2.刊登遗失声明的版面原件和复印件； 3.持刊登“遗失声明”时取得的发票（发票抬头必须有企业名称）。（东莞日报社分类广告的联系电话：23126888，23126805 传真：23126818）
主题：在201201年申报在数据一致性检查的时候 发现系统提示 201112 免抵退不得不得免征抵扣税额抵减额与实际结转数不符 请问这个怎么处理 会不会影响201201的正审

·回复：预审后，读入并处理预审反馈信息，即可解决该问题。(东莞石排免抵退税）
主题：退税款
我公司在2011年1月首笔出口，6月产生退税款60多万，11月又有退税款100万，到现在一次退税款都没有收到，公司资金比较紧张，海关编码是4419948753，请帮查一下什么时候可以收到退税款，
·回复：经查询，由于你公司属于新发生出口业务的企业，对于产生的退税款，需经主管税务分局实地核查审核无误后再给予办理退税。目前，分局正在处理中，若有疑问请直接咨询主管税务分局。(东莞石排免抵退税）

·主题报关员把出口退税联（黄单）弄丢了，现在要去海关补打黄单，但要当地税务局开未退税证明书。请问一下我要提交什么资料去开呢，需填什么资料

·回复：企业遗失出口货物报关单（出口退税专用）的，应在自货物报关出口之日起90日内向主管税务机关申请出具《补办出口货物报关单证明》，再据此证明向海关申请补办出口货物报关单（出口退税专用）。申请出具《补办出口货物报关单证明》需提供以下资料：（1）《关于申请出具（补办出口货物报关单证明）的报告〉》1份；（2）出口货物报关单（其他未丢失联次原件及复印件）；（3）出口发票复印件；（4）如企业无法提供要求提供的出口货物报关单其他未丢失的联次，应提供通过电子口岸打印出的丢失的出口报关单信息；（5）载有《关于申请出具（补办出口货物报关单证明）的报告》有关信息的电子数据。 （东莞石排代理记帐）

·主题：报关转厂后说要开给客户的要开哪种发票？购买时要什么手续？购买后在哪里打印？要是直接出口的又是哪种发票？非常感谢！ 我们是一般纳税人

·回复：请开具《广东省出口商品统一发票》,购买时请提交以下资料:（一）纳税人应提供主表：《纳税人票种核定申请审批表》（文书编号：221131，可从东莞市国家税务局网站下载中心下载）（二）纳税人应提供资料 1.需出示的资料《税务登记证》（副本） 2.需报送的资料（1）经办人的身份证明（2）发票专用章印模 (3)企业进出口经营权批文复印件。请登录东莞市国家税务局网站，在“下载中心”下载《广东国税普通发票管理系统V3.2》开具发票，同时下载有关操作手册掌握有关操作。 （东莞石排代理记帐）
主题：报关单和增值税发票上产品名称和型号不一致
?回复：出口退税的审核工作着重审核出口货物与申报出口货物是否为同一物品，在货物既已出口无法查看货物的情况下，退税部门只能审核报关单及购进货物的增值税专用发票两者间的一致性，按照《国家税务总局关于规范和简化出口退税人工审核的意见》国税函[2007]1350号文规定，退税部门应审核出口货物报关单与进货凭证之间的匹配性，如两者间有差异，则增加退税部门判断的困难度。货物名称中多了“橡胶”二字及型号，则说明报关出口的货物有可能是橡胶抗氧剂2246，但不一定就是“橡胶抗氧剂2246”，有可能是其它的“抗氧剂”，其它货物也同理。
主题：我们公司的出口收汇核销单，外管局的规定是保留3年，我公司准备将超过3年的出口收汇核销单销毁处理，请问税局有规定出口收汇核销单要保留吗？
?回复：出口收汇核销单原件保留问题请咨询市外汇管理局。国家对办理出口退（免）税申报的资料规定国税部门保留10年，单证备案制度也规定单证备案资料保留5年

?主题：一张出口发票对应多张报关单请问一张出口发票可否对应多张报关单，购货单位为同一公司，出口时间为同一月份。如果可以，免抵退应如何操作？
回复：：出口发票应根据出口业务实际发生的当天开具,不应该汇总开具,即使购货单位为同一公司及同一货物. 免抵退税录入中应根据实际资料进行录入有关栏目.
主题：请问出口退税预审系统几时可以用呢？都16号了急呀！
?回复：网上预审 已开通税企通免抵退网上申报业务的企业现在可以通过网上进行预申报。
?主题：出口货特不得抵扣进项税额转出
我想请问：出口货物不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额×（当期出口免税货物销售额÷当期全部销售额）转厂耗用不得抵扣的的进项税额,上面公式中当期全部进项税额是指当月抵扣的所有进项税额吗？要不要减去当期进项税额转出后的金额来核算

?回复：指当月抵扣的所有进项税额。
主题：免抵退税我公司是生产进出口企业,贸易方式是一般贸易出口的报关单是否要录入出口退税系统,另进料料件作内销在出口退税系统以负数冲减时是怎么冲的,是按报关单上的外币金额乘以当月汇率吗?还是另有计算方法
?回复： 1、一般贸易出口的出口货物报关单要录入出口退税系统中；2、进料料件作内销按海关进口增值税专用缴款书的完税价格录入冲减。石排代理记帐
?主题：转厂的报关单免抵退申报期限是否与出口的一样，都是90天内申报？进料加工手册核销需要提供什么资料给国税局？
?回复：1、是；2、办理进料加工手册核销手续的需提供以下资料：《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》（一式两份）、《进料加工登记手册》原件及复印件、载有《生产企业进料加工登记申报表》有关信息的电子数据。
主题：支付香港运费预提所得税 我公司从日本进口材料，原来执行是到工厂价，由日本支付从香港到东莞的运费。现在要改成到岸价，由我公司在香港找运输公司，我公司支付香港到东莞的运费。我想请问，我公司向香港的运输公司支付运费是否要预提所得税并开具付汇证明
?回复：支付香港运费预提所得税 1、对于国际运输部分需要交纳非居民企业所得税； 2、如您有需要开具对外支付税务凭证，可凭上述完税证明到所在地国税分局开具

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