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主题：黄单 一般贸易是黄单收齐了才能确定为主营业务收入吗?
?回复：黄单,不是，货物发出后可确认为收入。
主题：边角料补征的进口增值税抵扣。急急！！！ ！我公司在核销海关合同时，海关对边角料补征了进口增值税，我公司将海关征收的该进口环节增值税缴款书进行了认证和抵扣，在申报国税增值税时，税务人员说边角料海关补征增值税要抵扣的话，你公司必须在抵扣当月反映出大于或等于该抵扣的进项税额的销项税额，不然该进项税额不能抵扣，于是我公司就将该月认证抵扣了的进项税额做了进项税额转出，并将转出额计入了增值税申报表的进项税额转出栏。
?回复：边角料补征的进口增值税抵扣。：如果边角料在国内销售，并依法计提了销项税额，其相应的进口增值税可以依法抵扣。
?主题：三来一补转型固定资产计提折旧 :现在三来一补转型政策上是可以将原已解除监管和未解蜍监管的设备作为出资转入独资企业,有些资产已经使用10多年,那在独资企业帐上将如何计提折旧?如按评估或鉴定的成新度来折合尚可使用年限计提折旧,残值率按评估或鉴定后价值的5-10计算是否可行?
?回复：三来一补转型固定资产计提折旧 您好：1、相关设备作为出资处理的话，需凭外管局的验资证明入账和作为计提折旧的依据。 2、可根据设备的大修理情况、已使用年限和尚可使用年限等情况综合确定该设备的折旧年限，对于预计净残值没有统一规定，只要合理、符合实际情况就可以。
主题：海关进口增值税缴款书 我司4.28号上传了2份海关进口增值税缴款书，为何5.5号网上查询仍显示为“无该纳税人记录”呀？
?回复：海关进口增值税缴款书 当月没有比对结果的缴款书会自动转入下月继续比对。
?主题：免抵退系统 无此商品码 我在出品免抵退 录入进口货物报关单-商品编号时（9013803000） 显示无此商品码 怎么办？
?回复：免抵退系统 无此商品码 您好：用9013803001代替录入。
?主题：单证备案需哪些资料
您好，请问出口货物要做好单证备案资料，每月需要哪些资料备案。谢谢！！
?回复：单证备案需哪些资料
您好：根据《国家税务总局关于出口货物退（免）税实行有关单证备案管理制度（暂行）的通知》（国税发〔2005〕199号）文件规定，出口企业自营或委托出口属于退（免）增值税或消费税的货物，最迟应在申报出口货物退（免）税后１５天内，将下列出口货物单证在企业财务部门备案，以备税务机关核查：（1）外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签定的补充合同等；（2）出口货物明细单；（3）出口货物装货单；（4）出口货物运输单据（包括海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运收据、邮政收据等承运人出具的货物收据）。
主题：余料结转使用汇率
进料加工A、B两个合同，A合同余料转入B合同，币别USD，B合同3月份在收到结转余料报关单时录入免抵退进口料件明细中，A合同4月份手册核销时录入结转余料，请问：A合同4月份手册核销时录入结转余料金额是使用3月份汇率还是4月份汇率？
?回复：余料结转使用汇率
您好：按照余料转出报关单上显示的出口日期所对应的月份汇率进行折算
主题：免抵退
请帮我解决1个问题 直接出口视同内销征税，要虚拟报关单 那虚拟报关单在预审回来反馈的信息是 BH 标志，这个标志要怎么出掉，不去掉那个信息不齐标志 正审的时候会不会有影响，要是去掉 怎么出掉，
?回复：免抵退
您好：企业在预审反馈信息读入并处理后，在申报系统主画面菜单中选“申报数据处理——设置出口信息不齐标志”，进入后找到该虚拟报关单，点击“信息不齐”键，选当前记录，设置为“空”，按确定，即可撤消该报关单的信息不齐标志
主题：来料转三资设备转让
您好!我是来料企业,现在想转型为三资,我原来料企业的设备全部为国内购买(有发票),请问可用何种方式转入三资企业名下?如果来料企业的设备转卖到三资企业名下,增值税率是多少?盼复!
?回复：来料转三资设备转让
您好：1.如果来料加工企业的全部或者部分资产、债权、债务及劳动力均由新成立的三资企业承接，并持有市外经贸局出具的注明来料加工企业就地转三资企业的批文或《东莞市来料加工企业就地转三资企业补办备案登记表》的，可根据《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第13号）的规定不征收增值税。不得开具增值税专用发票和普通发票。 2.不属于上述情形的来料加工企业处置其使用过的于2008年12月31日前购进的生产设备，根据《关于部分货物适用增值税低税率和简易征收办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）文件的规定，属于一般纳税人的按4％征收率减半征收增值税，开具普通发票；属于小规模纳税人的减按2%征收率征收增值税，开具普通发票。 3.来料加工企业销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按增值税的适用税率或征收率计算应纳增值税。一般纳税人按17％税率计算增值税销项税额，可以开具增值税专用发票。购货方取得的增值税专用发票上注明的增值税额可以从销项税额中抵扣。
?主题：深加工结转如何做免抵退
请问有进料深加工（转厂出口）业务，要如何在免抵退系统操作？是进口料件全部转厂出口，也不耗用国内材料。
?回复：深加工结转如何做免抵退
您好：产品全部是转厂出口的，无需申报办理免抵退税；有直接出口业务的，必须申报办理免抵退税，其转厂出口收入在申报系统中的“间接出口”模块中录入
主题：就地转型设备问题
三来一补企业就地转型为三资企业，境外合作方的设备处理会存在以下几种情况：一、已解除监管的设备 1、作为三资企业的投资； 2、评估作价入三资企业账面，贷入资本公积-资本溢价； 3、未在三资企业账面反映，但三资企业使用着。请问：第二种情况评估入账的设备计提折旧可以税前列支吗？贷方记入资本公积需当作捐赠纳税调增吗？第三种情况境外合作方可以出租给三资企业使用，并收取租金吗？二、境外合作方在中国境内购买的设备（含开发票与未开发票，发票抬头可能是不规范的名称、也可能是三来一补企业的名称）评估入三资企业的账，贷方同样记入资本公积-资本溢价，此种评估入账的设备记提的折旧可以税前列支吗？谢谢！
?回复：就地转型设备问题
您好：1、目前对于整体转型的已解除海关监管的不作价设备，暂可以按照中介机构评估报告入账和提取折旧。但为规范起见，建议你司将该设备作出资处理而不要作评估处理。 2、入资本公积-资本溢价的话，不涉及企业所得税问题。 3、境外合作方可以出租给三资企业使用，收取租金。 4、不可以直接凭评估报告入账和计提折旧，该类设备应通过出资、捐赠或销售的方式将所有权转移到三资企业。
?主题：出口转内销
税官，您好！我公司是一般纳税人外贸出口企业，因为有核销过期了，要转作内销证税。请问一下，该如何计算销项税，税率是多少，出口价是美元，要折算成人民币是按出口当月的汇率还是按视同内销所属月的汇率？进项税可以抵吗？因为进项税额在取得的当月已经在网上认证通过了，在电子申报里已设了不得抵扣税额，因为是每一次做出口转内销，相关的问题不了解。敬请能详细一点解说！非常感谢。
?回复：出口转内销
您好：1.视同内销征税计算方法（一）增值税 1、一般纳税人（1）以一般贸易方式出口货物视同内销征税计算销项税额公式：销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价(当月汇率)÷(1+增值税税率)×增值税税率（2）以进料加工复出口贸易方式出口货物视同内销征税应纳税额的计算公式：应纳税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价(当月汇率)÷(1+征收率)×征收率视同内销征税的进料加工复出口货物相应的进项税额应进行转出。 2.进项税额可以抵扣,按<<国家税务总局关于外贸企业出口视同内销货物进项税额抵扣有关问题的公告>>(国家税务总局公告2012年第21号)规定,外贸企业出口视同内销货物，凡须按照《国家税务总局关于外贸企业出口视同内销货物进项税额抵扣有关问题的通知》（国税函〔2008〕265号）的规定向税务机关申请开具《证明》的，如未按国税函〔2008〕265号文件规定的期限申请开具《证明》，外贸企业可在各项单证收集齐全后继续向主管税务机关申请开具《证明》。外贸企业可先行向主管税务机关申请开具《证明》,后凭《证明》进行抵扣.
主题：免抵退汇率错误
我司财务人员在5月份做所属期为4月的免抵退的时候错误的将免抵退的汇率录入成5月份的,请问该如何处理?谢谢!
?回复：免抵退汇率错误
您好：采用虚拟报关单的方法进行调整改正
主题：代开发票
我私人家居装修后剩下的部分地板砖现卖给单位，1600元，可否代开发票？
?回复：代开发票
您好：可向主管国税分局申请代开普通发票，须提交的资料莞市国家税务局网站首页-政务公开-办税公开-办税程序-发票管理-代开普通发票.有关表格可从网站的下载中心下载。
主题：人民币报关出口
您好！以人民币报关出口的一般贸易货物，如何在免抵退系统录入资料？谢谢！
?回复：人民币报关出口
您好：跨境贸易人民币结算试点企业在申报人民币结算出口货物退（免）税时，不必提供出口收汇核销单，录入出口报关单时，其核销单号应为空；录入进、出口报关单时，应在申报明细表的“备注”栏中标注“KJ”，以标明该笔业务为跨境贸易人民币结算业务。
?主题：跨境人民币结算非试点企业
您好！对于跨境人民币结算非试点企业，以人民币出口货物，操作免抵退系统有那些需要注意的事项？是否同跨境人民币结算试点企业的操作是一致的？急，请尽快回复，谢谢！
?回复：跨境人民币结算非试点企业
您好：跨境人民币结算非试点企业不能按照试点企业的操作方法进行申报出口退税，必须提供出口收汇核销单，不能提供的将视同内销征税。
主题：出口退税款
请问我公司三月产生退税,四月增值税报表已申报退税,报表也审核下来了,为什么我公司到6月份了还没收到退税款,一般我们要什么时候才能收到这笔款呢?
?回复：出口退税款
您好：暂缓对企业办理退税的原因主要有以下三种情况：1、经主管税务分局检查或分析评估发现存在问题需企业整改，但企业尚未整改完毕；2、属于新发生出口业务的企业，审核期未满；3、属于小型企业，小型企业2012年产生的应退税额须在次年的一月一次性给予办理退税。请对照上述情况自查本公司未能办理退税的原因。
主题：出口退税
您好: 外资企业以进料对口方式通过东莞寮步出口监管仓报关出口,货物实际没有离境,无法提供退税联，这种销售行为是否视同内销？ 另请问上述销售行为情况是否与市政工作会议纪要[2012]48号东莞市人民政府办公室 二0一二年四月十三日(其中市国税局：邝照东参加会议）会议提及到关于三资企业以进料加工方式生产的货物出口至出口监管仓税务问题。外资企业以进料对口方式通过东莞寮步出口监管仓报关出口,然后再销售给国内客户，这种出口不离境的情况，是否在会议中“货物报关进入出口监管仓后，再结转给国内企业进行深加工，与加工贸易深加工结转业务性质一致。”提及到性质是否一样。盼回复，急！
?回复：出口退税
您好：经出口监管仓报关出口的货物，没有海关报关单信息和没有取得出口退税联黄单的，可视同转厂出口作免税申报处理。有海关报关单信息而没有取得出口退税联黄单的出口货物，应视同内销作征税处理。
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