?主题：进出口虚拟报关单
今年3月及4月录入免抵退系统时将进出口报关单的项号录错.导致报关单号无法对碰息信,核销单号没录错信息已对碰.请问只做负数报关单号的虚拟吗?核销单号及发票号要做虚拟吗?如要将正确的进出口报关单号重新录入5月份报表来请问还要录核销单号及发票号吗
?回复：进出口虚拟报关单
您好：这种情况,报关单无须重录,附一说明讲清有关情况,要求分局审核人员审核挑过即可.
?主题：税赋率
我公司是有进出口权的独资企业,税赋公式是:应纳税额除以(出口收入+--间接收入+国内收入)吗?
?回复：税赋率
出口企业的综合税负=（免抵额+应纳税额）/（直接出口收入+内销收入）*100%
主题：三资企业经营来料加工
!请问三资企业经营来料加工业务,如何确定收入(已申请免税证明)?需要在免抵退系统申报吗?
?回复：三资企业经营来料加工
您好：以取得的加工费收入作为收入，不需要在免抵退税系统中申报。(石排代理记帐）
主题：有关企业所得税征管机关问题
您好！ 我们是一家2009年以后成立的外商投资企业，主要税种是营业税，不需要缴纳增值税，根据国税发[2008]120号-国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知中第一条、基本规定中的第（三）点外商投资企业和外国企业常驻代表机构的企业所得税仍由国家税务局管理。那是不是我们这家公司的企业所得税是应该由国税局征收呢?而实际上目前我们的企业所得税是由地税征收的，请问我们的实际是不是不符合《国税发【2008】120号》的文件精神呀？还是说有其他文件有补充说明这一条呢？不然为何地税会要求我们的企业所得税要在地税缴呢？
?回复：有关企业所得税征管机关问题
您好：如果你司属于2009年后新办的外商投资企业的话，则无论流转税主体税种是增值税还是营业税，其企业所得税都应由国税部门管理。你司可提交相关资料给当地的国家税务分局进行征管归属的判断。
主题：来料加工企业合同变更了和海关核销后
我公司是外商独资生产性企业，签订来料加工合同，已到国税局办理了《免税证明》，现又增加了进口和出口数量，请问：《免税证明》要不要变更？另，来料加工合同海关核销后，要不要到国税局办理免税核销事宜？如要办，请问要提供哪些资料？有没有时间限制？
?回复：来料加工企业合同变更了和海关核销后
不用变更，目前不用核销。但执行税总2012年24号公告后可能会变更目前的操作模式，请等待主管分局通知。
主题：出口旧设备税务申报
我公司出口一台旧的会议电视终端设备,该设备由于是免费取得,财务账上没有此设备账面记录,请问该怎样做税务申报?谢谢!
?回复：出口旧设备税务申报
您好：企业出口旧设备,请按国税发[2008]16号文的有关规定作免税申报处理即可。
主题：核销单期限？
请问核销单期限从2008年6月1日由180天调整为210天是吗？这210天有没有规定是哪些企业才能是210天？还是所有企业都是以210天呢？急急！请看到问题尽快回复，
?回复：核销单期限？
您好：根据《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》（国税发〔2004〕64号）、《国家税务总局关于外贸企业申报出口退税期限问题的通知》(国税函〔2007〕1150号)规定，“六类型”外贸企业的外汇核销期限为货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准）起90天后第一个增值税纳税申报期截止之日。“非六类型”出口企业的核销期限为210天。
主题：委托加工出口货物申报表
我公司是一家贸易公司，购买材料取得增值税专用发票，将材料外发给其他工厂加工后收回成品销售，既有内销也有外销。有两个问题咨询：1、我公司的内外销业务在帐务处理上是否要分开内外销独立核算？哪些会计科目要分开核算？2、操作外贸企业出口退税系统，录入进货明细时如何录入？需要附送的《委托加工出口货物申报表》在哪里获得？

?回复：委托加工出口货物申报表
您好：1.内外销业务应分别单独做帐，科目包括库存商品、销售收入、应收帐款等，如货物购进时无法确定销售方向，应统一进行库存商品科目下，待外销时转入外销库存商品；2.制作出口退税申报时，原材料按商品名称查找与海关商品编码中文表述最接近的一个商品编码录入系统，加工费按出口商品编码录入，数量为“0”并在备注中录入“WT”;3.没有要求报送《委托加工出口货物申报表》。 （石排代理记帐）
主题：通关手册变更
通关手册的出口总额与进口总额变更，请问在免抵退系统中如何操作
?回复：通关手册变更
您好：无须作任何操作，不用管它
主题：免抵退报表审核期限
你好，请教一个问题，国税这边规定增值税纳税申报和“免、抵、退”申报应于每月1-15日（逢节假日顺延），故增值税申报是15号之前在网上申报，但是税务部门却在20号以后审核“免、抵、退”报表发现增值税申报表有错要改，而企业现在要网上改报表却因超过了申报期限要罚款，这样是不是不对，因增值税申报表同“免、抵、退”报表是有关联的，税务部门要求企业在15号申报报表，是否有义务在15号前审核完所有报表？东莞现在基本上是有95%的镇区在15号之前审核完企业的增值税同“免、抵、退”报表，而还有一些镇在20多号还在审核“免、抵、退”报表，对一些申报日期同出口日期不符的又要求企业再重做报表。加重企业财务人员的工作量，对于出现增值税申报表错误要改动报表的还罚企业款（20号以后就是超期申报），我感觉税务要求企业在每月15号前申报也有义务在15号前审核完报表，不要给纳税人带来不便！谢谢！
?回复：免抵退报表审核期限
您好：一、根据《国家税务总局关于印发<生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程>（试行）的通知》（国税发〔2002〕11号）规定：“退税部门每月15日前受理生产企业上月的“免、抵、退”税申报后，应于月底前审核完毕并报送地、市级退税机关或省级退税机关审批”，因此，我局在月底前完成“免、抵、退”税审核是符合规定的。二、对于您所述的申报表有错需要更改而被罚款的情况，我局需要您提供具体的企业名称、为您办理的分局等资料，才能作进一步核实。因此，请您提供具体的企业名称、办理地点、联系电话等详细资料，我们将为您跟进。
主题：进出口代理
请问代理进出报关后,是否由进出口公司办理结汇手续办理退税手续呢？
?回复：是。
主题：关于取消核销单后的操作
你好，外汇局通知自8月1号起不需再核销。并且外汇局也通知2月1号之后出口的已经可以不核销，我公司是C类企业，由于我现在还有最早的是五月份一些单，有已经在这个月核销的，还有未核销的。所以我现在不明白的是，那是不是在8月份申报07月免抵退时就不需要打H？并且前期单证里一些还打着H不齐标志的（其中包括有已核销的，未核销的），我还要打H吗？
?回复：关于取消核销单后的操作
《国家税务总局关于货物贸易外汇管理制度改革全国推广后有关出口退税问题的通知》（国税函〔2012〕340号）规定“2012年8月1日前报关出口的货物，截止到7月31日未到出口收汇核销期限但已核销的以及已到出口收汇核销期限的，均按改革前的出口退税有关规定办理。2012年8月1日前报关出口的货物，截止到7月31日未到出口收汇核销期限且未核销的，比照第一条规定办理出口退税。”因此，2012年8月1日前报关出口的货物，截止到7月31日未到出口收汇核销期限且未核销的，办理出口退税时不需要提供外汇核销单电子信息，不需要打“H”标志。

您好，我公司是外商投资企业，现购入土地自建厂房，合同注明土地使权为60年，但村委会没有开具发票，请问，我司所每年分摊土地费用可税前扣除吗？
?回复：购入土地
公司取得土地使用权，应凭发票（属于财政拍卖土地的应取得非税收入票据）、支付的税费的凭证等作为无形资产入账的依据，并按税法规定进行摊销和税前扣除。若你司没有取得相应的合法票据的话，则无形资产摊销的费用不得在税前扣除。

主题：一般征税出口
因卖出货样广告品A，所以出口报关上注明是“一般征税”。请问这种出口是否也开出口发票，可以做免抵退税吗？（注：本企业是有免抵退税业务企业）
?回复：一般征税出口
要开具出口发票，要申报免抵退税。

?主题：财税（2012）39号
财税（2012）39号中，第三条第（三）款规定：适用不同退税率的货物劳务，应分开报关、核算并申报退（免）税，未分开报关、核算或划分不清的，从低适用退税率。请问：“分开报关、核算并申报退（免）税”的具体要求是什么？
?回复：财税（2012）39号
应将不同退税率的出口产品分别出具报关单、申报退（免）税。

主题：边角废料退满港
请问企业经海关批准后将生产中产生的边角废料退回原产国，实际退港后其‘出口报关单’是否需录入企业的免抵退税申报系统？该如何录入？请给予解答，
?回复：边角废料退满港
要录入，以一负数进口报关单冲减原进口料件。（石排代理记账）

我司上月有一份进口已录入出口退税系统，本月此份报关单删单，出口退税该如何操作？
?回复：进口报关单删单
虚拟一负数进口报关单冲减。

主题：新办出口企业收到退税时间
请问现在新办有进出口经营权的企业，自营出口商品，假如8月10日出口商品，那么退税什么时间可以退？是否还需要一年的审核期。
?回复：新办出口企业收到退税时间
根据财税[2012]39号及国家税务总局公告2012年第24号的规定，2012年7月1日起取消新办出口企业和小型企业按年退税的规定，该类企业将比照一般出口企业按月办退。
?主题：出口旧设备
您好！我司上月出口一笔旧设备，现已取得退税联，请问向税局申请免税需要提供什么资料？
?回复：出口旧设备
国家税务总局出台2012年24号公告后，出口旧设备免税申报已有新规定，需要填写《免税出口货物劳务明细表》进行免税申报，但由于总局相关申报和审核软件未出台，所以目前企业可以暂按国税发[2008]16号的有关规定进行免税申报

?主题：免抵退税
为何现在外汇核销进行了制度性的变更，而国税到现在还没有实质性的行动呢？比如说8月1日开始新政后，企业要怎样操作退税系统，系统需要升级吗？
?回复：免抵退税
系统不需要升级，从8月起，我们将变更系统的审核设置，同时企业申报出口退税时，在单证不齐及信息不齐栏中无需再录入“H”。

?主题：付股息红利
请问付境外投资方红利，企业需要提供什么资料？
?回复：付股息红利
根据国税发[2008]122号文第五条规定：境内机构和个人在向主管税务机关提出申请时,应当填写《服务贸易等项目对外支付出具〈税务证明〉申请表》（以下简称《申请表》），并附送下列资料：　　（一）合同、协议或其他能证明双方权利义务的书面资料（复印件）；　　（二）发票
主题：报关单逾期核销和虚拟操作说明
你好，我是塘厦国税的，我在6月申报的时候有一张报关单申报错误，总数量和金额是一致的，但是黄单是分成明细分开几项的，是不是需要虚拟报关单冲销，重新申报吗？请告知一下虚拟要求好吗？还有我公司有外管局逾期核销的情况，请问国税免抵退要怎么处理？
?回复：报关单逾期核销和虚拟操作说明
如果征退税率无用错,附一说明讲清有关情况即可,不用虚拟调整

主题：补征进口增值税能否抵扣
你好！太平海关对我厂进行检查，发现保税料件有部分短少，海关对短少的保税料件征收了进口增值税及关税，并且对短少的保税料件进行罚款，请问这情况下的进口增值税能否参与进项抵扣，谢谢！
?回复：补征进口增值税能否抵扣
答：可以。
主题：出口退税与核销单
您好！8月1日起取消核销单且不用再作收汇核销。我司是2012年第一次做免抵退税申报的企业（C类企业），单证不齐录入BH。请问，(1)是不是从8.1起，录入出口明细时不再录“BH”，而是录“B"？(2)是不是只要黄单单据和信息齐全，就会参与计算免抵退税额，外汇收不收都没有影响？（3）外汇收汇时间与出口退税有什么关系呢？
?回复：出口退税与核销单
（1） 是；（2）是；（3）从2012年8月1日起申报出口退税时不再提供出口收汇核销单信息，因此两者没有关系。
（2） ?主题：免税证明所需资料
（3）
独资公司做来料加工做免税证明所需:资料及流程
?回复：免税证明所需资料
从2012年7月1日起，按《国家税务总局关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》国家税务总局公告2012年第24号有关规定，来料加工委托加工出口的货物免税证明及核销办理流程如下：（1）从事来料加工委托加工业务的出口企业，在取得加工企业开具的加工费的普通发票后，应在加工费的普通发票开具之日起至次月的增值税纳税申报期内，填报《来料加工免税证明申请表》，提供正式申报电子数据，及下列资料向主管税务机关办理《来料加工免税证明》。 ①进口货物报关单原件及复印件； ②加工企业开具的加工费的普通发票原件及复印件； ③主管税务机关要求提供的其他资料。出口企业应将《来料加工免税证明》转交加工企业，加工企业持此证明向主管税务机关申报办理加工费的增值税、消费税免税手续。（2）出口企业以“来料加工”贸易方式出口货物并办理海关核销手续后，持海关签发的核销结案通知书、《来料加工出口货物免税证明核销申请表》和下列资料及正式申报电子数据，向主管税务机关办理来料加工出口货物免税核销手续。 ①出口货物报关单原件及复印件； ②来料加工免税证明； ③加工企业开具的加工费的普通发票原件及复印件; ④主管税务机关要求提供的其他资料。

主题：出口退货商品
我有一份报单已出口美国，已退税了但是有一部分的商品有问题，客人要求退回有问题的商品，请问要什么样的手续呢？
?回复：出口退货商品
2012年7月1日前出口的货物按以下规定办理相关手续： 1.生产企业在向海关办理出口货物退运手续前，向主管税务机关退税部门申请出具《出口货物退运已办结税务证明》。纳税人应提供《关于申请出具（出口货物退运已办结税务证明）的报告》，1份；出口货物报关单（出口退税专用）原件及复印件；出口发票复印件；载有《关于申请出具（出口货物退运已办结税务证明）的报告》有关信息的电子数据。 2.外贸企业在向海关办理货物退运手续前，向主管税务机关退税部门申请出具“出口商品退运已补税证明”。纳税人应提供主表《关于申请出具出口商品退运已补税证明的报告》，1份；出口货物报关单（出口退税专用）原件及复印件（已申报退税的提供复印件）；税收通用缴款书（已补税的提供）；出口发票复印件；载有《关于申请出具出口商品退运已补税证明的报告》有关信息的电子数据。从2012年7月1日起，出口企业或其他单位出口货物发生退运的，出口企业应先向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》，并携其到海关申请办理出口货物退运手续。委托出口的货物发生退运的，由委托方申请开具出口货物退运已补税（未退税）证明并转交受托方。申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》时应填报《退运已补税（未退税）证明申请表》，提供正式申报电子数据及下列资料：　　1.出口货物报关单（退运发生时已申报退税的，不需提供）；　　2.出口发票（外贸企业不需提供）；　　3.税收通用缴款书原件及复印件（退运发生时未申报退税的、以及生产企业本年度发生退运的、不需提供）；　　4.主管税务机关要求报送的其他资料。

主题：外贸企业出口退税单证
内资外贸企业出口退税详细的单证有哪些? 退税申报期限是出口日期算90天还是180天? 9512366打不通有其他咨询电话吗?
?回复：外贸企业出口退税单证
一、根据国税发[2004]64号文规定，外贸企业分为“六类型”企业和“非六类型”企业，按国税函[2007]1150号文规定，外贸企业的出口退税申报期限为90天后的第一个增值税申报期限，即“六类型”外贸企业应在90天后的第一个纳税申报期限内收齐所有凭证（含相关电子信息，东莞为免于提供纸质出口收汇核销单地区）向主管税务机关申报出口退税；“非六类型”外贸企业可以在出口90天后的第一个纳税申报期限内收齐有关纸质凭（不含除出口收汇核销单信息信息），向主管税务机关申报出口退税。二、从2012年7月1日起，外贸企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。经主管税务机关批准的，企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。逾期的，企业不得申报免退税。申报资料：　　1．《外贸企业出口退税汇总申报表》；　　2．《外贸企业出口退税进货明细申报表》；　　3．《外贸企业出口退税出口明细申报表》；　　4．出口货物退（免）税正式申报电子数据；　　5．下列原始凭证　　（1）出口货物报关单；　　（2）增值税专用发票（抵扣联）、出口退税进货分批申报单、海关进口增值税专用缴款书（提供海关进口增值税专用缴款书的，还需同时提供进口货物报关单，下同）；　　（3）委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明，以及代理出口协议副本；　　（4）属应税消费品的，还应提供消费税专用缴款书或分割单、海关进口消费税专用缴款书（提供海关进口消费税专用缴款书的，还需同时提供进口货物报关单，下同）；　　（5）主管税务机关要求提供的其他资料。

主题：录入错误进料如何开具虚拟报关单
因上月我错把进口资产录入进料明细，现想以负数转出，但如何开具虚拟报关单呢？
?回复：录入错误进料如何开具虚拟报关单
在进口报关单录入模块直接录入一张负数进口报关单，报关单号用21位的虚拟号码，数量、金额用负数，其他内容与原报关单内容相同即可（石排代理记帐）

主题：报关单信息不齐
税官您好！我司2011年12月有3份报关单一直显示信息不齐B标志，可是在电子口岸查看到国税总局已接收，请问是不是在出口退税系统里设置信息不齐标志设为空？我公司海关代码：4419949271，报关单号为： 531720110176317698004，531720110176328551003，531720110176328554002。请帮忙处理，谢谢！
?回复：报关单信息不齐
你录入的报关单号有错，导致对碰不到信息，你只要到国税分局核实相关信息已到且内容相符的，可以人工在出口退税系统里设置信息不齐标志设为空，参与免抵退税额计算。

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