主题：电子口岸数据报送
请问：（1）7-8月外汇政策和退税政策变更后，电子口岸中“出口退税”子系统中的“数据报送”还需要继续做吗？（2）这段时间老是不能正常登录电子口岸，没法作数据报送，请问企业还有别的办法让税局得到电子口岸数据报送的信息吗

?回复：电子口岸数据报送
您好：（1）要。（2）只有一个途径没有别的系统，就是电子口岸系统。
?主题：货物进出口
你好,我想请问下,一般纳税人公司有直接进出口权,进料加工产品后转厂出口.这类企业需要开具什么发票,要交哪些税.国税局需要办理些什么?

?回复：货物进出口
您好：转厂出口的应开具出口发票，转厂出口货物暂实行免征增值税，其进项税额不得抵扣和退税

主题：出口商品视同内销（新政策）
您好！ 我公司有一批货物出口退税率为0，按照（2006）102号文件要求视同内销处理，现在新的政策对这一部分产品是怎么规定的，如何计算需要交纳的增值税呢？(石排代理记帐）

?回复：出口商品视同内销（新政策）
您好：目前国税发[2006]102号文已作废，按财税[2012]39号规定，出口企业出口或视同出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确的取消出口退（免）税的货物，是适用增值税征税政策，按有关规定及视同内销货物征税的其他规定征收增值税。适用增值税征税政策的出口货物劳务，其应纳增值税按下列办法计算：　　1.一般纳税人出口货物　　销项税额=（出口货物离岸价-出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额）÷（1+适用税率）×适用税率　　出口货物若已按征退税率之差计算不得免征和抵扣税额并已经转入成本的，相应的税额应转回进项税额。　　（1）出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额=主营业务成本×（投入的保税进口料件金额÷生产成本）　　主营业务成本、生产成本均为不予退（免）税的进料加工出口货物的主营业务成本、生产成本。当耗用的保税进口料件金额大于不予退（免）税的进料加工出口货物金额时，耗用的保税进口料件金额为不予退（免）税的进料加工出口货物金额。　　（2）出口企业应分别核算内销货物和增值税征税的出口货物的生产成本、主营业务成本。未分别核算的，其相应的生产成本、主营业务成本由主管税务机关核定。　　进料加工手册海关核销后，出口企业应对出口货物耗用的保税进口料件金额进行清算。清算公式为：　　清算耗用的保税进口料件总额＝实际保税进口料件总额－退（免）税出口货物耗用的保税进口料件总额－进料加工副产品耗用的保税进口料件总额　　若耗用的保税进口料件总额与各纳税期扣减的保税进口料件金额之和存在差额时，应在清算的当期相应调整销项税额。当耗用的保税进口料件总额大于出口货物离岸金额时，其差额部分不得扣减其他出口货物金额。　　2.小规模纳税人出口货物　　应纳税额=出口货物离岸价÷（1+征收率）×征收率(石排代理记帐）

主题：人民币报关
您好！我司是一外资企业，人民币结算非试点企业，请问，根据六部委共同发文银办函[2012]381号，我司从现在起，是不是也可以用人民币报关，用人民币报关单参与免抵退的计算？

?回复：：是。

主题：出口退税
你好：新政策规定从2012年7月份起当月出口的货物，要在次月的申报期内申报，我司有一出口货物申报日期是7月31日，出口日期是8月1日，请问是在8月份还是9月份申报

?回复：按出口货物报关单上注明的出口日期为准。应该在9月申报。

现在8月申报7月出口数据,免抵退软件中操作是否还是按以前一样操作,只是规定还有纸质报表要求变了而已?下月开始应该不用输入核销单号码了吧

?回复：在系统升级前，暂按旧方法申报，待系统升级后按新系统及新政策有关规定操作
关于对新出口退税政策的的常用业务的理解(石排代理记帐）

外贸企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报。假如是7月28号以后出货的要怎样在8月申报纳税呢？有没有地方可以指导我们怎样操作呀，如果7月出货的货物，8月份未作纳税申报，

?回复：关于对新出口退税政策的的常用业务的理解
您好：新政策对于外贸企业申报有两个规定，第一个是增值纳税申报，即7月出口的货物要在8月15日前将出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的“免税货物销售额”栏内，这类申报不需提供任何原始凭证，仅仅是作纳税申报；另一个是免退税申报，免退税申报期限是在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证（如报关单、增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书等），办理免退税申报。如7月28日出口的货物在8月份未收齐黄单只取得增值税专用发票的，暂未满足申报条件，可不申报，假如在9月5日取得黄单的，可以在9月份后至次年4月30日前的每一个增值税纳税申报期内申报免退税。

主题：直接或转厂报关料价与实际有差异时，如何处理，谢谢
想咨询一下，关于直接进口或转厂物料与实际交易有差异时，申报免抵退如何处理

?回复：直接或转厂报关料价与实际有差异时，如何处理，谢谢
您好：进口价差暂不作调整处理，直接按报关单价申报即可。

?主题：按本条第一款规定
2012年8月1日前报关出口的货物，截至7月31日未到出口收汇核销期限且未核销的，按本条第一款规定办理出口退税,这里的本条第一款规定内容是什么，请帮忙解答，谢谢

?回复：是指“企业申报出口退（免）税时，无须向税务部门提供出口收汇核销单；税务部门审核出口退税时，不再审核出口收汇核销单及相应的电子核销信息。”

?主题：关于取消核销单的免抵退税操作
你们好，核销单核销已经取消，以后申报不需要核销单电子信息，那这个月在做免抵退申报时，单证不齐标志是录入BH还是B呀？急，烦请告知，谢谢！

?回复：录入"B"。(石排代理记帐）

?主题： 现在出台的免抵退新政策中,规定当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内申报,我想问,当月出口的货物是根据兰单的申报日期还是黄单的出口日期来确定哪个月的出口?因为申报日期与出口日期有些会跨月的.

?回复：国家税务总局2012年第24号公告第十四条规定起始日期：属于向海关报关出口的货物劳务，以出口货物报关单上注明的出口日期为准。(石排代理记帐）

主题：废料退港与出口退货
您好： 1、废料退港后取得的是出口报关单，在录入免抵退系统时是否以‘负数’录入到当期进口料件申报表中进行申报？ 2、出口退回的货物企业取得的是进口报产关单，并且无发票和核销单信息，在货物退回取得相应进口报关单时，企业应如何处理？是否以负数录入到当期出口明细表中进行申报(石排代理记帐）

?回复1、是；2、根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）和《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第24号）规定，出口货物发生退运的，出口企业应先向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》，并携其到海关申请办理出口货物退运手续。在免抵退税申报数据调整方面，发生本年度退运的，在当期用负数冲减原免抵退税申报数据；发生跨年度退运的，应全额补缴原免抵退税款，并按现行会计制度的有关规定进行相应调整。

?主题： 我司23号有上传一张海关增值税发票认证，至今还没有反馈信息，请问这张海关票要怎么处理。
?回复：一般纳税人取得的海关缴款书应在稽核通过的次月申报期内申报抵扣。未稽核比对通过的，不得抵扣进项税额。

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