?主题： 我公司2012年09月份可能要开始以一般贸易方式进口原材料.同是也以一般贸易方式出口产品,因是一般贸易方式来进出口的,海关应要交纳关税和增值税(可抵扣),所以就没有同海关签订进出口合同,也没有什么备案号,那这种情况进口报关单要录入免抵退税系统中吗?还有出口报关单呢?也要做免抵退吗?请分开来(进口和出口报关单2个情况)2个情况一一回答我好吗

?回复：征税进口的料件（进口报关单）不用录入出口退税申报系统中，出口报关单要录入申报系统中进行免抵退税申报。

?主题 8月出口报关单不用录核销号，单证不齐标志是否录B？但不录核销单号、单证不齐标志录与不录B都提示或显示“单证不齐标志不包含H,外汇核销单号不应为空”应如何录入？请尽快回复

?回复：仅为提示，不用管

?出口报关单币别录错
你好!请问1、我有两张出口报关单币别为美元录成港币,虚拟报关单是直接虚拟人民币差额，还是先冲后补？2、是否一定要收到黄单才做虚拟，如果9月份申报期内收到黄单就在9月份做虚拟？
?回复先冲后补，不一定要收到黄单才做虚拟。

?主题： 我公司为一般纳税人生产性出口企业.现一加工贸易合同配套产品保税进口,该配套货物出口零退税率,以进料加工申报出口.按财税(2012)39号规定,计提销项税额=（出口货物离岸价-出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额）÷（1+----适用税率）×适用税率适用税率.如该配套货物进口与出口金额相同,则增值税申报表附表一中如何填报?

?回复：加工贸易出口货物零退税率
您好：以0申报

?主题：出口价格与实际价格不相符时，免抵退税上要怎么处理

?回复:应以实际离岸价申报免抵退税

主题：单证收齐修改发票号码

?回复：发票号码错误的，不能修改，请在申报退税时附一说明向主管税务部门解释有关情况。税局核查后情况属实的，可以人工跳过。

主题：我公司出口了一台已经过了海关监管期的免税进口的设备，按新政策申请免税时给国税局提供的资料是否包括附件19《出口已使用过的设备退税申报表》。

?回复：不包括，这份表格是用来申报免抵退税的，免税申报只需提供“免税出口货物劳务明细表”及电子数据。

主题：进口货物报关单（一般贸易），没有备案号。是不是不用做出口退税申报系统？

?回复：征税进口的料件不用录入出口退税申报系统中。

?主题： 4月份有一张出口退税专用联在7月9号预审时显示还有9天过期,当时因未收到这张出口退税专用联,故在免抵退系统内未做收齐,到8月9日预审时显示这张退税联已过期21天了.那在8月份做7月份免抵退报表时在免抵退系统内做了单证收齐,这张出口退税联会不会变成视同内销征税呢?

?回复：根据国家税务总局24号公告第四条第（一）项的规定，生产企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税。因此，你公司今年4月份出口的货物劳务，在8月份做了单证收齐的，不会视同内销征税。

?主题：在做出口退税申报时拿到的都是报关单的复印件，出口退税联一般是在次月时才能打出来，例如2012年7月30日申报出口的报关单我在申报时还不知道实际出口日期是在7月还是8月，如果按照现在的申报要求，我是否可以按照报关单上的申报日期先申报，那如果出口退税联显示的日期是8月1日那下个月时是否要进行调整？

?回复：建议先按申报日期进行申报，待实际出口日期出来后再作调整。

主题： 我们是贸易公司，出口报关单上的日期是7月27日，但实际收到供应商开出的增值税票是8月1日，经检查，供应商开出的票据有误，他们重开的发票日期是8月10日，请问，我的出口发票日期该以哪个日期为准？

?回复：出口发票开具的日期应以货物移送报关申报出口的当天。

?主题： 免抵退税负率是不是=（应纳税额+--免抵税额）除以（内销+直接出口），我一朋友公司百分百出口，85%国内采购材料，但税负率好低，请问一下造成税负率低是那些原因，请分析一下
?回复：影响税负的因素有：出口价格偏低导致增值低、存货较大、固定资产抵扣等等，请根据你公司的实际情况进行分析。

主题：24号文中“第九点、出口企业和其他单位适用免税政策出口货物劳务的申报”中“第(四)小点 相关免税证明及免税核销办理”中的“第2点 来料加工委托加工出口的货物免税证明及核销办理”中所述的内容：（1）从事来料加工委托加工业务的出口企业，在取得加工企业开具的加工费的普通发票后，应在加工费的普通发票开具之日起至次月的增值税纳税申报期内，填报《来料加工免税证明申请表》，提供正式申报电子数据，及下列资料向主管税务机关办理《来料加工免税证明》。......出口企业应将《来料加工免税证明》转交加工企业，加工企业持此证明向主管税务机关申报办理加工费的增值税、消费税免税手续。” 针对以上内容，请问我是否可以理解为：如果我是一家从事来料加工的外资企业，我将部份加工程序外包给其他公司（即加工企业），此加工企业会开具增值税普通发票给我们公司请加工费，我是否可以在此加工费的普通发票开具之日起至次月的增值税纳税申报期内，填报《来料加工免税证明申请表》到主管税务分局办理《来料加工免税证明》呢？等我们公司办理免税证明后，再将《来料加工免税证明》转交加工企业，加工企业持此证明向主管税务机关申报办理加工费的

?回复：可以这样理解。

?主题： 请问我在2009年有两张虚拟报关单,当时录的时候没注意,打了单证不齐标志,直到现在没有做收齐,能不能在8月份申报期直接做收齐?

?回复：可以

主题： 关于进口日期与申报日期差异的问题,货物到码头日期例如是5月31号(为进口日期),企业申报日期是6月4号(申报日期).像这样的情况,该张关单应放入5月还是6月?以哪个日期来区别关单所属月份?

?回复：以进口日期为准。

主题： 您好!请教一个问题,我司有两份2006年出口的报关单,海关代码:4419940898,报关单号分别为576058283,576999897,因为当时在免抵退系统输错了报关单号,在当时此两份单在免抵退系统全部做了单证收齐.现在免抵退系统显示此两份报关单电子信息已逾期,因为是2006年的出口报关单,在电子口岸退税系统状态查询中也查不到这两份报关单,同时我把2006年同月份的其它正确的报关单输入此系统也查不到相应的报关单.此情况国税是否可以人工跳过,还是在9月申报免税出口,或者按其它的处理方式,请指教!

?回复：报关单信息并没有超期的说法，企业录错报关单号导致对碰不到信息的情况是允许存在的，只要按正确报关单号手工核查确有信息且内容相符的，企业可以在预审反馈信息读入并处理后，人为撤消该报关单的“信息不齐标志”，参与当月的免抵退税额计算的

主题： 8月份申报7月份的免抵退时，有一张进口报关单原始HKD，录成USD了，那我下月申报时该怎么处理？

?回复：虚拟冲减。

主题： 8月份做免抵退税时，出口单证不齐标志不用录H，是否要录入核销单号？

?回复：在系统升级前，建议录入核销单号。

?主题：我司为一般纳税人，是加工贸易合同，请问销项税额=（出口货物离岸价-出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额）÷（1+--适用税率）×适用税率适用税率是指3%还是17%，内销征税时需做进项税额转出额=补税当月取得的进项税额×(应补税销售÷补税当月含“应补税销售额”在内的所有销售收入)，请问现在是否也需进项转出？还需做其他处理吗？谢谢！

?回复：：是指17%。不用转出进项。

?主题：我现发现2011年05月有一张进口报关单的合同号录入错了,本是现在用的合同,结果录到了另外一本,且录错的合同已经核销了,请问，这个要怎么解决？如果在免抵退系统里不修改会造成什么样的后果？

?回复：不修改就会导致企业免抵退税数据计算不准确。解决方法是：虚拟两份进口报关单进行调整申报。一份按原金额在本合同补录该进口报关单，另一份在虚拟手册中录入一进口报关单，其金额=该已核销合同所有直接出口额*（真实分配率-原实际分配率），其中真实分配率是指该录错的进口报关单金额放回原手册重新计算的实际分配率。

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