?主题：享受 “两免三减半”优惠政策的纳税人提前申请注销是否需要加收滞纳金
我司享受生产性外商投资企业所得税“两免三减半”优惠政策的纳税人在经营期不满十年的情况下申请注销，（我司2012年5月经东莞市对外贸易经济合作局注销，我司8月进行清算并同意补缴已免征、减征的企业所得税税款，主管税务机关认为应缴纳相应的滞纳金）对于此种情况，是否需要补缴滞纳金？
?回复：享受 “两免三减半”优惠政策的纳税人提前申请注销是否需要加收滞纳金
您好：根据国税发{2008}23号《国家税务总局关于外商投资企业和外国企业原有若干税收优惠政策取消后有关事项处理的通知》第四点的规定，2008年后，企业生产经营业务性质或经营期发生变化，导致其不符合《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》规定条件的，仍应依据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》规定补缴此前（包括在优惠过渡期内）已经享受的定期减免税税款。因此，原享受生产性外商投资企业“两免三减半”定期减免税优惠的企业若实际经营期不满十年的，应当补缴已免征、减征的企业所得税税款。对于在税务事项通知书规定期限内补缴税款的，不加收滞纳金。

主题：单证备案
有关备案单证有些问题请教一下您。1.外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等；[问题：是不是生产企业只有收购非自产货物出口才要合同？]2.出口货物装货单；3.出口货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，以及出口企业承付运费的国内运输单证）[问题：以前有对经监管仓，保税物流园，出口加工区等特殊关区出口的明细规定，要入仓单同时也要出仓单，现在没有这样写明，是不是只要各项提单或运单？]。
?回复：单证备案
您好：1.是指生产企业收购非自产货物出口的，要提供收购非自产货物的收购合同；2.主要是以前有的出口企业无法提供相关的出口货物装货单，或提供的出口货物装货单不完整，所以才要提供进入特殊区域的进出仓单。

?主题：免抵退税申报
请问一下，1、进料加工手册在7月份已申报核销，8月自查后发现有几张进口报关单“进料料件内销”没录免抵退系统，要怎么处理？会不会罚款呢？
提问人： 匿名用户 时间：2012-08-30 13:41:12.0
?回复：免抵退税申报
您好：可以虚拟一手册后,补申报录入这几份报关单冲减进口料件。

?主题：退运货物与成品退换的区别
1,先是进料对口方式下出口的货物,后从国外退货回来,以贸易方式"退运货物"与"成品退换"进口的货物在"免抵退'--中操作有什么区别, 2,以一般贸易方式进口的货物,后以"退运货物"方式出口,请问:报关进口时交了增值税及关税,并且抵扣了,那么退运出去时,交的税该如何处理?
?回复：退运货物与成品退换的区别
您好：1、无区别。2、退运出去后，已抵扣的进项必须作进项转出处理

?主题：出口旧设备是否有退税
财税（2012）39号文第六条，出口适用免税政策的第(一)款中：（6）已使用过的设备。其具体范围是指购进时未取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书但其他相关单证齐全的已使用过的设备。 请问，我公司是一生产型出口企业，于2012.8.14号出口了旧设备，此旧设备是2010.12月份国内购进的，当初取得了17%增值税专用发票，进项税额也抵扣了。 出口商品编码：8462 9910 00。 此批出口是否可参与免抵退税的计算？ 还是实行“免税”政策？ 请帮忙尽快答复，在9月初就要进行税务申报了，谢谢！
?回复：出口旧设备是否有退税
您好：贵公司的设备取得相应抵扣凭证并抵扣进项税额，并不属于财税【2012】39号文第六条第（一）款第1项第（6）目的应作免税处理的已使用过的设备范围。根据描述，该批设备与贵公司生产产品有关，可根据39号文附件4视同自产产品的第二条第（九）款申报免抵退税。

?主题：出口报关单的录入
请问，取消出口收汇核销单之后，在录入报关单时，B类企业单证不齐是录入B，还是BH？根据国家外汇局2012年第1号公告,2012年8月1前报关出口的货物,截止7月31日未到出口收汇核销期限且未核销的,按本条第一款规定办理,是不是指2012年出口的报关单,在2013年4月30前做单证收齐就行了?
?回复：出口报关单的录入
您好：1、录B，不用录H；2、凡出口日期在2012年1月5日后的出口报关单可作收齐“H”申报。根据国家税务总局公告2012年第24号规定，生产企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税。因此，2012年出口货物的报关单，其收齐最后申报时间是次年4月的申报期。384

主题：关于免抵退的申报程序
市局相关负责人,您好!我想请教一个问题,就是8月初申报7月份的免抵退时,免抵退程序是用的9.0版本的,但8月份的报关单因没有核销单号,录入出口数据时无法正常保存(可以强制保存,比较麻烦.),后在出口退税网上下载了免抵退9.1版本的申报程序,并经咨询龙图技术公司,其技术员告知免抵退程序9.1版本与9.0版本没有很大区别,本质是一样的,仅仅修改了可以不用申报核销单,是为了在8月1日以前就已经开始免于提交并申报核销单的试点地区公司使用,现8月1日后才开始全国实行.我就是想问一下,九月初申报八月份免抵退时,免抵退程序是用哪个版本来申报,是9.0的旧版本,还是9.1的比较新的版本.从我个人来讲,用9.1版本比较合适,可以正常录入,且本来就是用于免于提交核销单的申报程序,但我怕分局正审时无法通过.敬请回复,谢谢! 此致! 礼!
?回复：关于免抵退的申报程序
您好：在我局尚未通知升级出口退税申报系统前，请使用原申报系统。从8月份起不再对审核销单信息，因此请变更出口退税申报系统的“分类管理代码”设置：以“sa”名义在申报系统主画面，打开菜单“系统维护——系统配置——系统配置设置与修改”，将其中的“分类管理代码”栏为由“C”改为“B”，再保存再入系统即可完成相关设置调整。

?主题：关于转厂问题
你好，我司是一家有转厂业务的单位，之前一直没有用过免抵退税系统，一直都是用累计表做转厂的，所以我想问一下，转厂手册是否需要录入到免抵退系统，是否是在第二步里面录入，谢谢
?回复：关于转厂问题
您好：如果你公司是全转厂出口企业，则无须使用免抵退系统进行免抵退税申报。

?主题：免税进口设备出口是否要入免抵退系列统
您好! 请教一个问题,我司2000年2月从台湾免税进口的一台设备,现因闲置,出售到台湾,请问出口报关单是否要录入免抵退系统中参与免抵退的计算.TKS!
?回复：免税进口设备出口是否要入免抵退系列统
您好：根据国家税务总局公告2012年第24号规定，出口企业出口的在2008年12月31日以前购进的设备、2009年1月1日以后购进但按照有关规定不得抵扣进项税额的设备，如果属于未计算抵扣进项税额的已使用过的设备，均实行增值税免退税办法。因此，若你公司出口的设备符合上述要求的，可按规定申报免退税，不参与免抵退税的计算。384

?主题：中港直通車納稅證明
你好,我想问一下,我公司要办理中港直通车.省公安厅要我们在当地市级国税开一个纳税证明,这个纳税证明需要准备什么资料以及什么表格.谢谢
?回复：中港直通車納稅證明
您好：详情请登陆东莞市国家税务局信息网->政务公开->办税公开->办税程序->开具税务凭证申请->查阅纳税证明开具（适用于办理港澳私人小汽车入出内地行驶牌证申请）的相关事项。

?主题：手册核销
请问关于手册核销问题,我有1份余料结转的进口及出口报关单,申报日期是8月份的,关税及增值税缴款单是8月份的,但手册核申请表是9月份批的,哪我应在哪个月申报呢
?回复：手册核销
您好：你录入报关单时应在8月录入，你录入手册核销申报时可在9月录入。

主题：个人委托进出口公司出口是否合法？
请问个人做soho的，销售产品出口到国外,可不可以委托进出口公司做出口退税？个人需要向税局申报什么税，及怎样进行申报？
?回复：个人委托进出口公司出口是否合法？
您好：当然不可以，财税[2012]39号文规定，出口企业包括单位或个体工商户， 个人出口产品到国外的如需享受国家出口退税优惠政策的应登记为个体工商户，并依法进行出口退（免）税资格认定，再按要求进行申报，申报的具体要求详见国家税务总局2012年24号公告。

?主题：加工贸易出口货物零退税率增值税申报
某生产企业所用××号进料加工手册仅进口了一笔保税料件，外汇折算人民币价格为9000元，在当月一次性耗用完毕并报关出口一笔货物(退税率为零)，外汇离岸价换算人民币为10300万，按原规定计算，应纳税额=10300÷1.03×0.03=300（元）。如果按新规定计算，其征税率为17%，销项税额=（10300-9000）÷1.17×0.17=188.89（元）
?回复：加工贸易出口货物零退税率增值税申报
您好：根据财税【2012】39号文第七条第（二）款第1项规定，出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额=主营业务成本X（投入的保税进口料件金额/生产成本） 394

?主题：进料加工出口货物出口报关单延迟申报
进料加工出口货物出口延迟申报，在免抵退系统和电子申报系统怎样操作，对增值税有什么影响？
?回复：进料加工出口货物出口报关单延迟申报
您好：出口货物应在次月申报免抵退税，次月不申报，可在次次月作免税申报，次次月不申报，将视同内销征税处理。

我想请问一下，以前说新办出口退税企业一年内不能办理退税，现在有没有限制啊
?回复：新办出口退税企业
您好：目前已取消该规定

你好,请问免抵退税视同内销征税,在增值税电子申报和免抵退申报方面怎样操作?
?回复：免抵退税视同内销征税
您好：增值税申报中可以按财税[2012]39号第七条第（二）款规定计算销项税额，免抵退税系统中该笔出口无须进行免抵退税申报，其对应的进口料件要冲减出来。zwq

?主题：退税率为0
你好,我公司有一批货物出口退税率为0,请问在增值税申报和免抵退系统中怎样操作?
?回复：退税率为0
您好：增值税申报中可以按财税[2012]39号第七条第（二）款规定计算销项税额，免抵退税系统中该笔出口无须进行免抵退税申报，其对应的进口料件要冲减出来

?主题：来料加工合同进出口
请问独资公司只执行来料加工合同，以后来料加工合同进出口是否也要录入出口退税系统？不再出具免税证明？
?回复：来料加工合同进出口
您好：出口在免税出口货物中录入申报，进口不用录。

?主题：关于进料余料结转的报关单
关于贸易方式是进料余料结转的报关单，在申报系统是不是将进料余料结转的进口报关单录入进口明细申报中，出口报关单不作处理，在合同核销时，在结转余料中录入一个总数就可以了？ 因为我们是新办企业，我们对于贸易方式为进料余料结转的报关单在合同核销时，在结转料件中录入一个总数，对于进口报关单和出口报关单都未作处理，现在做申报时可不可以补录上前面漏掉的这些进口报关单？对于贸易方式为进料料件内销和进料边角料内销的报关单如何处理？
?回复：关于进料余料结转的报关单
您好：余料结转的出口报关单，应作为负数进口报关单录入申报或在合同核销时在余料结转栏录入也可。余料结转的进口报关单，作为正常进口报关单申报录入即可，漏录的，按规定处罚后可以补申报录入。进料料件内销和进料边角料内销的报关单应作为负数进口报关单录入申报或在合同核销时在其它调减料件栏录入申报也可

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