?主题：海关登记证过期会否影响退税
我们海关登记证过期了，是否会影响办理退税呢？请帮忙回复，谢谢！
?回复：海关登记证过期会否影响退税
您好：海关登记证过期不影响退税。

?主题：进料料件内销
进料料件内销，已取得海关进口增值税专用缴款书＼海关进口关税专用缴款书＼进口货物报关单，税务上要如何处理？这张进口货物报关单要不要在免抵退系统中录入？
?回复：进料料件内销
您好：在免抵退税方面，应以负数冲减原申报数据。
主题：深加工结转
税务官： 您好！ 我公司为一家外商独资企业，是一般纳税人现新增加一种产品，对新产品想做深加工结转。新产品95%材料为免税进口，5%左右的材料为国内采购，同时我公司其他产品大部份为内销，小部分为一般贸易出口。我想请问: (1)我公司在新产品深加工结转过程中进项税转出能否申请按照实际生产新产品国内采购5%对应的进项税额转出。新产品是独立的生产线，材料也是独立的。因为我公司新产品占总销售金额比重为40%左右，同时生产其他产品对应的进项税额金额巨大。如果按照销售额比例来转出进项税额，对我公司来说转出进项税额太大。 (2)关于深加工结转现行的政策文件号码能否告知？
?回复：深加工结转
您好：答：一、一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务，符合以下条件之一的，可视为能准确划分不得抵扣的进项税额，按实际情况据实抵扣：1.会计核算健全，能分别按应税货物、免税货物、非增值税应税项目设置原材料、生产成本、在产品、产成品、销售成本、销售收入明细账并进行相关核算；原材料、在产品和产成品实物按不同来源或用途分别设置仓库存放，有详细的仓库进出记录并且在实际生产过程中不混乱使用。2.生产免税货物所使用的原材料与生产应税货物所使用的原材料有物理特性的区别，能自然区分。符合条件的，应向主管税务机关申请。二、财税【2012】39号。

主题：机器设备进项抵扣问题
我公司是由来料加工企业就地转型为外商独资的企业，已由清溪国税局批准为一般纳税人。现在经外经贸局及海关批准转型后仍可做来料加工业务，请问下列情况下，独资厂购进的机器设备取得的增值税专用发票所含进项税额可否正常抵扣？ 1.只做来料加工业务 2.既有来料加工，又有内销 3.来料加工、进料加工、内销并存 4.只做进料加工
?回复：机器设备进项抵扣问题
您好：答：购进的固定资产只用于来料加工业务的，进项税额不得抵扣；如既用于来料加工业务，也用于进料加工业务或内销业务，其进项税额可以抵扣；只用于进料加工业务的，进项税额可以抵扣。

?主题：免抵退业务类型如何分？
我司出口大多是一般贸易出口的，出口报关单上运输方式是监管仓库，水路运输的；还有合同出口的，报关单上运输方式是物流中心的，请问这些是属于什么类型呢？急盼复！
?回复：免抵退业务类型如何分？
您好：监管仓库和物流中心的选“特殊区域”，水路运输的，不用选，空着即可。

主题：补录报关单
本公司有一份8月份报关单未录入,9月份在免税货物劳务中录入,就没有退税,只有免税,请问一下还需要计算要补交的税款吗,如果要补交税款录入哪里,（免税是不是就不用交税了,还是要像转厂出口那样计算税金）本厂为一般纳税人
?回复：补录报关单
您好：不用。

主题：进料成品复出口
税官您好,我司有一份进料成品退换报关单,在次月复出口,但复出口时发现数量一致,单价不一致,这样做合理吗?对退税有何影响?谢谢回复.
?回复：进料成品复出口
您好：合理，按单申报即可。

主题：转厂出口
请问一下，有转厂出口的免抵退申报，需要提交纸质报关单吗？现在纸质资料需提交几份？
?回复：转厂出口
您好：要提交纸质的报关单原件一份。

?主题：我们公司的服务合同适不适用零税率和免税政策
我公司与外国客户签订的服务合同主要内容如下：1,协助客户寻找手袋产品及相关服务 ；2。协助生产客户的工厂与供应商提供产品质量和时间协调的咨询服务，协助工厂顺利完成产品的研发与订单处理3.寻找供应商和检验控制，对研发中的样品进行委托检验，并将检验结果及时反馈给客户和供应商.4.协助客户进行新产品的研发，确保订单符合客户的要求，并分析汇编关于产品的所有数扰，并向客户提供数据，作为最终生产参考资料使用。 请问：营改增后，我们和客户这种服务适不适用增值税零税率和免税政策？ 谢谢

?回复：我们公司的服务合同适不适用零税率和免税政策
您好：根据《财政部 国家税务总局关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》和《国家税务总局关于发布〈营业税改征增值税试点地区适用增值税零税率应税服务免抵退税管理办法（暂行）〉的公告》规定，试点地区的单位和个人向境外提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率，不包括：合同标的物在境内的合同能源管理服务、对境内货物或不动产的认证服务、鉴证服务和咨询服务。请你根据公司实际情况对照上述内容是否符合规定，若符合规定的则适用增值税零税率。

主题：关于疑点S31D问题
由于10.0版免抵退申报系统导致10月申报期内申报的免抵退出现很多疑点：疑点S31D，申报出口商品代码（9404309000）为特别关注商品，关注级别为（4）级，需要加强审核，是什么原因？怎么解决？ 因为新系统新增申报商品代码这一栏我录入数据的时候留空的，因为我问了很多企业他们也是留空的，不过很多企业都没有遇到我这样的问题，只是有个别的企业也出现了我上述说的问题。而且我查了以前年度及月度的出口数据，很多数据出现出口商品代码与申报商品代码不一致的情况。都不知道怎么回事。如果下月再出现这样的问题怎么解决？急盼回复！
?回复：关于疑点S31D问题
您好：该栏既然留空，就不会有9404309000这个商品编码，也就不会有疑点S31D，既然现在有该提示，证明你录入的数据有误，你可按提示找到相应报关单，再修改该条数据的申报出口商品代码栏即可解决问题。

主题：来料厂转型旧设备处理
1.目前转型的三来一补厂整体转移到独资公司,要将帐上旧设备转移到独资公司. 请问:是按三来一补厂帐上余值转移,还是按评估报告上的金额转移?好像有听说有最新政策不用出评估报告,但不是很肯定.

?回复：来料厂转型旧设备处理
您好：答：因未详细说明情况，可参考《财政部 商务部 海关总署 国家税务总局关于来料加工企业转型为法人企业进口设备税收政策有关问题的通知》（财关税〔2011〕66号）和《关于来料加工装配厂转型为法人企业进口设备税收问题的通知》（财关税〔2009〕48号）。建议就具体情况咨询主管税务分局。

主题：公司全部转厂出口需要做免抵退吗
您好，我司目前全部业务为转厂出口（有签进口合同），我司每月都有做免抵退申报，但税局说可以不用做，请问按法律法规，是否要做免抵退申报？如果不做的话，会有什么风险吗？
?回复：公司全部转厂出口需要做免抵退吗
您好：要进行免抵退税申报。

?主题：出口退税系统升级问题
出口退税升级：近日收到税企通里发的信息不是很明白（1）生产企业承接来料加工业务没有委托其他企业加工而是自行加工的，无须开具来料加工免税证明，直接按取得的来料加工出口报关单（不管直接出口还是转厂出口），在“退税申报向导”的第三步“免税出口货物劳务录入”模块中录入，同时在“免税类型代码”栏选“12”（来料加工）（7）7.出口企业来料加工免税证明的开具: 由于新系统的来料加工免税证明模块暂没有变化,因此对于“来料加工免税证明的开具”暂时维持原操作办法不变。出口企业如需申请开具来料加工免税证明，只能使用外贸企业出口退税申报系统V12.0版中的“单证申报向导”进行操作。 请问：生产企业开展来料加工业务到底是在免抵税新系统里面申报，还是不用申报，只需要在外贸企业申报系统12.0版本里进行出具免税证明就可以，望能清楚说明
?回复：出口退税系统升级问题
您好：生产企业自营来料加工业务的，不用开具免税证明，直接按取得的来料加工出口报关单在出口退税申报系统中申报。

主题：来料成品退换
税官您好： 我想咨询下，出口货物报关单贸易方式为来料成品退换，进口货物关单贸易方式为来料成品退换，在免抵退系统录入工作中，该如何录入？请回复，谢谢。
?回复：来料成品退换
您好：来料加工报关单无须录入。

主题：免抵退
我公司是生产企业，9月份有两份进料余料结转，进口报关单与出口报关单的金额和数量是一致的，现在因合同核销手续还未办完，请问这两份报关单如何在免抵退系统里操作（麻烦详解）？还是待合同核销办理完后在处理呢？？？是否还需复印一份给到国税？？
?回复：免抵退
您好：余料结转：转出的料件(出口报关单)作为应调减料件申报，以负数冲减；转入新合同的料件（进口报关单），作为正常的进口报关单录入申报。

主题：免抵退升级以后汇总表生成数据为空，显示找不到变量
免抵退系统昨天进行升级以后，今天预审后进行后面步骤操作，均无误，在生成免抵退汇总表数据时，弹出十多个对话框，提示显示“找不到变量RMB AMT LW”等等，生成的免抵退汇总表数据为空。 请问这是怎么回事？缺少变量是否系统有漏洞需要继续打补丁？企业应该如何进行操作？请尽快回复！谢谢！
?回复：免抵退升级以后汇总表生成数据为空，显示找不到变量
您好：应该是申报系统有问题，请重装申报系统。

主题：进口报关单
税官: 您好! 出口免抵退外资企业,一般纳税人,收到进口报关单两份,贸易方式分别是:1.后续补续 2.其他,（但备注栏有注明是:转溢余料件补登手册,这两种情况在免抵退系统怎么处理
?回复：进口报关单
您好：对于转溢余料件的进口报关单，该进口报关单比照正常进口报关单一样申报录入,但另外必须在虚拟手册中虚拟一负数进口报关单冲减。

主题：免抵退系统操作
请问在免抵退系统10.0中,新增的＂免换退税申报资料情况表＂是按企业当月申报资料的实际情况填报,还是按系统自动产生的数据表格上报?
?回复：免抵退系统操作
您好：按系统自动产生的数据表格上报。

主题：特殊区域出口是指那些
现在新版的免抵退中中业务类型中指从保税区监管区等特殊区域出口是指那些类型，请问如监管仓库属不属是特殊区域出口
?回复：特殊区域出口是指那些
您好：是。
主题：10版免抵退录入问题
税官:您好!请问升级后的10.0免抵退系统如果货去＂监管区＂的业务类型栏是选＂TSQY特殊区域＂,去保税区的选＂BSQ保税区＂吗?去保税区的报关单上的运输方式打的是＂非保税区＂. 麻烦税官在百忙之中抽时间回复,谢谢!
回复：10版免抵退录入问题
您好：报关单上的运输方式打的是＂非保税区＂的，关键是看最终目的国是境外还是国内，如显示“中国”或“中国境内”的选1“TSQY特殊区域＂，最终目的国是境外，如显示“美国”的，应选 14＂BSQ保税区＂。
主题：免抵退新系统问题
我司有出口报关单运输方式是：监管仓库，我想请教一下在新版的免抵退系统里的业务类型是选什么？还是留空不用选？
?回复：免抵退新系统问题
您好：应选 1“TSQY特殊区域＂。

主题：特殊区域
你好！对于通知（2）对于“业务类型”栏，如企业属于从保税区监管区等特殊区域出口、修理修配业务、出口视同自产产品等特殊免抵退税业务，必须选择相关项目填录，一般出口业务则无须填录。 特殊区域出口从报关单中运输方式是看吗？要是运输方式是监管仓库、保税港区属于特殊区域吗？是的话要在系统中录入哪个标识，谢谢！
?回复：特殊区域
您好：按财税[2012]39号文规定，保税港区是属于特殊区域，应录入1“TSQY特殊区域＂。监管仓虽没有在39号文上罗列，但是按海关对该类区域的管理，暂视作特殊区域。

?主题：关于出具未退税证明
税官你好,因我公司5月份时出口两票货物,已在笋岗海关报关出口,但却在运输公司的仓库中发生火灾烧毁了,现在要求退回,海关要我们到税局出具未退税证明,请明那份（关于申请出具（出口货物退运已办结税务证明）的报告）在哪里生成?因为在出口退税系统中没有找到这一项可以录入生成,只找到＂退运已办结税务证明申请表＂这一栏.请帮忙解决,急!谢
?回复：关于出具未退税证明
您好：你提到的证明目前已不再适用了，按国家税务总局公告2012年24号规定，应申请出具《出口货物退运已补税（未退税）证明》，具体申请要求请登录东莞国税网站，政务公开 > 办税公开 > 办税程序 > 出口退税审核>出口货物退运已补税（未退税）证明事项。

主题：签来料加工合同
请问我司签的是来料加工合同，在新的免抵退系统中要不要将当月的当月报关单录入免抵退系统中进行申报。

?回复：签来料加工合同
您好：要

主题：转厂出口报关单
当月转厂出口报关单是否一定要在次月的增值税纳税申报期内,进行增值税纳税申报?如果有漏报怎么处理?
?回复：转厂出口报关单
您好：由于财税[2012]39号及国家税务总局2012年24号公告并没有明确转厂出口业务的相关政策，我市已按向上级部门上报要求明确具体处理方法，在收到上级部门具体处理意见前，暂按原申报办法进行免税申报。

主题：免抵退出口货物退税率为零视同内销怎么处理
我公司是免抵退申报企业，出口货物中存在有退税率为零的情况，新政策以前是作为视同内销处理，请问，新免抵退政策下，该填哪些表格？该怎么处理？

?回复：免抵退出口货物退税率为零视同内销怎么处理
您好：根据财税[2012]39号文件规定，出口退税率为0的货物，应适用增值税征税政策。适用增值税征税政策的出口货物，其应纳税额按以下办法计算：销项税额=（出口货物离岸价—出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额）/（1+适用税率）*适用税率。

主题：已转内销征税处理的出口旧设备，现收到黄单，该如何转回免抵退税申报？
税官，您好！本公司是一生产型企业，2012.8月份有出口旧设备，已知悉可视同“自产产品”申报免抵退税，但在9月中旬申报8月份出口时，本公司的报关员说此“原产地为外国的出口旧设备”海关不给打印出口退税联（当时说以后都不会有），所以，当初已按“没黄单”转作内销征税申报了（按征收分局的意见转作内销征税）。 现本司报关员已打印出此单出口的退税联（说海关那边改了，又可以打印了），请问我该如何申报此单的出口？ 是否可以撤消原“内销征税”的申报、将原计提的销项税额冲销回来，改成“免抵退税”申报？ 请帮忙复回，谢谢您。

?回复：已转内销征税处理的出口旧设备，现收到黄单，该如何转回免抵退税申报？
您好：根据《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第24号）精神， 已视同内销处理的出口货物不能重新调整为免抵退税申报处理。
?主题：报关单跨月录入
我司有一份8月份出口的报关单没有在8月份及时录入,9月份在免抵退系统,免税出口货物明细录入吗,为何提示本商品不是免税的,保存不了
?回复：报关单跨月录入
您好：是。仅为提示，是可以保存的。

?主题：手册核销
尊敬的税管:你好,本司有一手册核销是在9月3日,是不是需要在10月22日前申报,另请问申报除在系统录入外企业还需要提供哪些资料:通关手册?核销申请表?因第一次办理,烦请帮手回复,谢谢,
?回复：手册核销
您好：采用纸质手册或电子化手册的企业，应在海关签发核销结案通知书（以结案日期为准）之日起至次月的增值税纳税申报期内填报《生产企业进料加工手册登记核销申请表》，提供正式申报电子数据及纸质手册或电子化手册，向主管税务机关申请办理进料加工的核销手续；采用电子账册的企业，应在海关办结一个周期核销手续后，在海关签发核销结案通知书之日起至次月的增值税纳税申报期内填报《生产企业进料加工手册登记核销申请表》，提供正式申报电子数据，向主管税务机关申请办理进料加工的核销手续。

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