主题：出口方式为一般贸易出口货，2012年10月份有批出口货物因质量原因要退回，现海关要求提供相关税务证明才能退货，请问我要提供什么资料向贵局申请。 另还要咨询一下因为这笔货物发生在10月，我是在10月就可以申请，还是要等到下个月（11月）申报了10月资料时才能申请。
?回复：按国家税务总局2012年第24号公告规定，出口货物发生退运的，出口企业应先向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》，并携其到海关申请办理出口货物退运手续。委托出口的货物发生退运的，由委托方申请开具出口货物退运已补税（未退税）证明并转交受托方。所需资料： （一）纳税人应提供主表、份数： 《退运已补税（未退税）证明申请表》，1份（文书编号：0339）； （二）纳税人应提供资料： 1. 出口货物报关单（退运发生时已申报退税的，不需提供）； 2. 出口发票（外贸企业不需提供）； 3. 税收通用缴款书原件及复印件（退运发生时未申报退税的、以及生产企业本年度发生退运的、不需提供）；4. 正式申报电子数据；5. 主管税务机关要求报送的其他资料。该事项无具体办理时期要求，你司可在有需要的时候进行申请。

主题：关于疑点S31D
由于10.0版免抵退申报系统导致10月申报期内申报的免抵退出现很多疑点：疑点S31D，申报出口商品代码（9404309000）为特别关注商品，关注级别为（4）级，需要加强审核，是什么原因？怎么解决？ 因为新系统新增申报商品代码这一栏我录入数据的时候留空的，因为我问了很多企业他们也是留空的，不过很多企业都没有遇到我这样的问题，只是有个别的企业也出现了我上述说的问题。而且我查了以前年度及月度的出口数据，很多数据出现出口商品代码与申报商品代码不一致的情况。都不知道怎么回事。如果下月再出现这样的问题怎么解决？急盼回复！ 您好：该栏既然留空，就不会有9404309000这个商品编码，也就不会有疑点S31D，既然现在有该提示，证明你录入的数据有误，你可按提示找到相应报关单，再修改该条数据的申报出口商品代码栏即可解决问题。zwq 税务官：你好，以上是你对我之前提问的回复，我确信我10月份没有录错，是留空的。而且以前年度也没有录错，这个月新系统升级以后反馈回来的，也导致了以前年度出口商品编码与申报商品编码不一致，几乎所有数据的都是这样，例如：正确的出口商品编码是9404909000所对应的申报商品
?回复只要你确定申报出口商品代码已清空没有录入，其事后系统自行显示的01011010，你可以不用管它。

?主题：我公司收到贸易方式0644（进料料件内销）及0844进料边角料内销的进口报关单在免抵退系统如何处理？ 急盼回复！
?回复：应冲减原申报数据。

主题：我们是购货后直接出口的外贸企业，实行先征后退办法，出口货物是否先视同内销缴纳增值税？还有疑问是，出口货物不是免税么？
?回复：目前外贸企业计算出口退税的方法为免退税办法，即出口货物劳务免征出口销售环节的增值税，相应的进项税额予以退还。

?主题：外资清算与内资清算用同样的表格吗

?回复：2008年1月1日起，内外资企业所得税法已统一，均适用《中华人民共和国企业所得税法》。因此，无论外资企业还是内资企业，清算申报时均使用《中华人民共和国企业清算所得税申报表》。

?主题： 我司出口报关单的运输方式：物流园区。报关单备注：转关入盐田港物流保税仓。请问属什么业务类型，免退税系统的业务类型选什么。
?回复：选”特殊区域”。

主题：提前做报关单有何影响 ；请问我9月初时因我未查到8月底出口的日期，后来查询到有一单实际出口日期为9月，但我已经把报关单做到8月，此现象是否可行？正审已通过，实际9月的那张报关单，提前做到8月，是否可以退税，还是怎么处理？
?回复：可以。

主题：请问下，我有一张出口的单因为过期申报现要转为内销，转内销我要将以前已按征退税率之差不得抵扣税额并已转成本的，相应税额转回进项税额。由于本月又没有出口，转出来我的进项税转出就为负数了，而增值税附表二18栏又不能为负数，我填负数后就又会与免抵退报表有差额。
?回复：只要你以负数出口录入冲减原已申报的出口额，系统会自动计算调整后期的不得抵扣税额，无须手工计算调整的。

?主题：公司将公司的旧设备以一般贸易方式出口,此设备当初是免税进口的,现在出口海关既未征增值税又未征关税,请问是否要申请免税或退税?我的理解是当初未交税现在也未交,故无需申请退或免税?对吗?什么情况下申请退或免税?
?回复：按财税[2012]39号第六条规定，已使用过的设备，其具体范围是指购进时未取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书但其他相关单证齐全的已使用过的设备是适用增值税免税政策，因此，你司该笔业务应申报免税。按国家税务总局公告2012年第24号规定，（三）出口企业和其他单位出口的在2008年12月31日以前购进的设备、2009年1月1日以后购进但按照有关规定不得抵扣进项税额的设备、非增值税纳税人购进的设备，以及营业税改征增值税试点地区的出口企业和其他单位出口在本企业试点以前购进的设备，如果属于未计算抵扣进项税额的已使用过的设备，均实行增值税免退税办法。　　出口企业和其他单位应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，向主管税务机关单独申报退税。逾期的，出口企业和其他单位不得申报退税。申报退税时应填报《出口已使用过的设备退税申报表》，提供正式申报电子数据及下列资料：　　1.出口货物报关单；　　2.委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明，以及代理出口协议；　　3.增值税专用发票（抵扣联）或海关进口增值税专用缴款书；　　4.出口收汇核销单（现无需提供）；　　5.《出口已使用过的设备折旧情况确认表》；　　6.主管税务机关要求提供的其他资料。

?主题：请问三资企业用来料加工合同，转厂出口部分需要转出进项税吗？
?回复：需要做进项税额转出，请查阅增值税暂行条例第十条。

主题：三来一补要使用出口退税申报系统申报免税吗？无直接出口但有转厂出口、来料加工业务的生产型企业，从2012年9月份开始必须使用出口退税申报系统申报免税 请问三来一补要在2012年9月份使用出口退税申报系统申报免税吗？
?回复：要。

主题：出口货物零退税率的申报问题，我司九月份出口货物，退税率为零，在申报免抵退税报表和纳税申报表时应怎么操作？
?回复：出口退税率为零的货物，应视同内销征收增值税，不用在出口退税申报系统中录入申报，直接在纳税申报表中录入申报

?主题： 新开企业准备做免抵退，海关相关证件都办好了，税务这边需办哪些证件。
?回复：出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起30日内，到主管国税分局申请办理出口货物退（免）税资格认定。
主题：东莞非试点跨境人民币结算企业，自愿申请以人民币结算的，需要在国税办理申请吗？或者是要办理其他的什么手续？
?回复：不需要在国税申请，也不需要办理其他手续，只是在申报退（免）税时在业务标识内填写“KJ”就可以了

?主题：【2012】39号文“适用不同退税率的货物劳务，应分开报关、核算并申报退（免）税，未分开报关、核算或划分不清的，从低适用退税率。”里面的分开报关是指分开商品编码报关，还是必须分开报关单报关呢，
?回复：是分开商品编码申报报关。

?主题：请问黄单及黄单电子信息收齐,是否会产退税额,还是要结汇才产生?
?回复：自2012年8月1日起已取消出口收汇核销制度，因此，在黄单及黄单信息收齐的情况可以产生应退（免）税额。

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