主题：转厂合同余料结转
我司有一转厂合同余料结转，请问余料结转的进出口报关单需要在免抵退系统录入吗？

?回复：转厂合同余料结转
您好：不用。

?主题：吸收合并企业所得税处理
香港同一投资方A在东莞塘厦林村投资有B.C二家外商独资企业（其中C为来料转型独资，企业所得税为国税征，B企业所得税为地税征）．因经营需要于2012年6月申请由B企业吸收合并C企业．现于2012年10月工商局出具了合并营业执照，同时出具了C企业工商注销通知书． 现咨询 1.C企业1-10月份的利润由 C企业申报企业所得税？或是C企业零申报，由B企业在申报全年所得税的时候将C企业1-10月份的利润并到B企业所得申报企业所得税？ 2.上述合并符合财税[2009]59号对应的特殊性税务处理并选择特殊性税务处理．需如何备案？

?回复：吸收合并企业所得税处理
您好：1、合并前C公司的经营情况和获取利润由C公司自行申报。 2、如吸收合并行为符合财税[2009]59号文第五条规定的条件，且企业选择特殊性税务处理的，当事各方应在该重组业务完成当年企业所得税年度申报时，向主管税务机关提交书面备案资料，证明其符合特殊性重组规定的条件。企业未按规定书面备案的，一律不的按特殊重组业务进行税务处理。

?主题：跨年退运
我司有一批货物是去年11月份出口的，因为质量问题被客户退回来了，货物现在已经在工厂里面，因为政策变了，请问下现在要怎么处理？

?回复：跨年退运
您好：直接作负数出口冲减即可。

主题：进料成品退换的进口报关单
一张10月份的“进料成品退换”的进口报关单在10月份申报时由于没看清楚，把他当成正常进口的直接录到了进口料件明细录入里面申报了，在所属期11月申报时应该怎么做？

?回复：进料成品退换的进口报关单
您好：虚拟一负数进口报关单冲减，再以正确的报关单录入

主题：出口退税申报日期
我公司10月31日有申报一笔业务,在11月15日之前在电子口岸还查不到出口信息,当时当10月出口在11月做了申报,现在查到这笔单的出口日期是11月16日,请问这能否就当10月的收入申报,如不能,要做怎样的处理?

?回复：出口退税申报日期
您好：可以。石排代理记帐
主题：虚拟报关单信息不齐
我司于今年5月份虚拟了一张出口报关单,至今显示信息不齐,我们已经在免抵退系统里的＂申报数据处理-设置出口信息不齐标志＂将信息不齐标志设置为空了,可下个月再进系统看的时候还是有信息不齐标志-B,请问这种情况该如何处理?我司海关代码为4419968824,此张虚拟报关单号为:520720120688240003001

?回复：虚拟报关单信息不齐
您好：该报关单的“信息不齐标志”将永远存在，它是为了事后税局复核而存在的，只要该条数据的“免抵退税年月”有内容就表示该条数据已参与了免抵退税额计算，你就可以不用再理会它。石排代理记帐
主题：生产企业出口货物单证备案
请问现在生产企业出口货物单证备案需要什么资料？

?回复：生产企业出口货物单证备案
您好：出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查： 1、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等； 2、出口货物装货单； 3、出口货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，以及出口企业承付运费的国内运输单证）。
主题：境外公司是否要向国内当地国税局缴交设备安装调试劳务收入所得税？
境外公司销售机器设备给广东客户，合约内的售价已列明包含安装及培训等费用。请问境外公司是否仍要向国内当地国税局缴交设备安装调试劳务收入所得税？

?回复：ZX1371354615078494看不到回复内容
您好：由于系统故障，对您的回复无法查看，现重新回复如下：根据《国家税务总局关于印发<非居民企业所得税核定征收管理办法>的通知》 国税发[2010]19号文第六条 规定：非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额，或者计价不合理的，主管税务机关可以根据实际情况，参照相同或相近业务的计价标准核定劳务收入。无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的10%为原则，确定非居民企业的劳务收入。
主题：产品出口，国内收款
请教个问题：我公司出口产品给日本的A公司（所有正常退税的单证均能取得），A公司要其东莞的子公司B付人民币给我公司，这样操作方式可以退到税吗？

?回复：产品出口，国内收款
您好：退税暂时可以，但外汇核销方面是否符合外管局有关规定，请咨询外管局。如果有问题，可能会影响到以后的退税办理。
主题：疑问疑问
为什么申报商品代码和申报商品名称在免抵退系统里面我都没写（我公司不是按“原材料”退税率办理退税的）后面我进去看9月10月的出口明细不知怎么的变成了申报商品代码010111010 申报商品名称变成改良种用的马和对外设计服务呢

?回复：疑问疑问
您好：属于系统问题，不用理会。石排代理记帐
主题：取消报送纸质核销单执行日期
请问：生产企业出口退税申报系统升级成V10.1版后，系统维护-系统配置-系统参数设置与修改-业务方式-核销单调整日期-取消报送纸质核销单执行日期，是按照安装程序默认的日期2012.08.01还是修改为2006.10.01？？V10.1升级程序下载后，并没有附带升级操作说明！谢谢！

?回复：取消报送纸质核销单执行日期
您好：应改为2006.10.01。石排代理记帐
主题：数据一致性检查
出口退税软件升级到V10.1预审前数据一致性检查还会出现“ 1 汇总表附表 201210 免抵退汇总表附表中的人民币销售额累计数与主表中的数据不符 2 汇总表附表 201209 免抵退汇总表附表中的人民币销售额累计数与主表中的数据不 ”，这个是系统原因吗？企业应该怎样处理？

?回复：数据一致性检查
您好：对于提示前期的错误，企业可以不用理会。石排代理记帐
回复时间：2012-12-13 09:26:03

主题：三来一补企业不作价设备折旧
你好！我司为东莞三来一补企业，02年成立，我司按成本费用核定应税所得率，征收企业所得税，属国税管辖。我司在申请注销国税手续时，东莞凤岗国税分局指出我司账面上由外商提供的免税进口不作价设备，我司未计提折旧，因此漏缴企业所得税，现在国税以此为理由，要求我司补交折旧费对应的企业所得税，并且补交期限为自公司成立之日至今，并带征滞纳金。 我司认为此要求不合理，因为外商提供的免税不作价设备，不属于我司资产，按财务规定，我司没有理由记入资产并计提折旧。 请问国税的要求合理吗？

?回复：三来一补企业不作价设备折旧
您好：如果该部分不作价设备按规定不作为固定资产管理，不计提折旧，则也不需将折旧部分计入成本费用计算应纳税所得额。
主题：第一次出口退税
请问：小型出口企业第一次出口退税要累计12个月才可以一次性办理退税，现在是否还按这个政策去执行呢？还有第一次办理出口退税要提供什么资料呢？

?回复：第一次出口退税
您好：1、已取消该政策。
主题：急急急
你好， 我公司是一般贸易出口的公司，用的免抵退系统是生产型10.1版的，但是近期我公司有些货是从别的公司直接购进然后出口的，从交易的性质来说这部分出口是属于贸易型的，请问我应该要怎样处理？可以同时使用生产型和贸易型的出口退税两种系统吗？？
石排代理记帐 ?回复：急急急
您好：同一户企业不可以同时适用生产企业免抵退税和外贸企业出口退税政策，你公司是生产型出口企业的，应使用生产企业出口退税申报系统进行免抵退税申报，出口外购货物，若符合财税[2012]39号文件规定的自产货物范围的，可按有关规定申报免抵退税。
?主题：报关单号录错
你好，请问：报关单号输入有误，并且单证已做了收齐该如何处理呢？
石排代理记帐 ?回复：报关单号录错
您好：合同未核销的，使用原手册号，虚拟一负数的出口报关单冲减，再录入正确的报关单。合同已核销的，使用虚拟报关号，虚拟一负数的出口报关单冲减，再录入正确的报关单。
主题：商贸企业出口退税
我司属内资商贸企业，自行购买原材料，委托外厂加工，自行销售成品，正在申请进出口经营权，国内采购原材料，产品出口，请问如何办理出口退税
石排代理记帐 ?回复：商贸企业出口退税
您好：如你司已取得进出口经营权，按规定办理出口退（免）税资格认定后，可按国家政策享受出口退税。据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）第四条第五款“外贸企业应将加工修理修配使用的原材料（进料加工海关保税进口料件除外）作价销售给受托加工修理修配的生产企业，受托加工修理修配的生产企业应将原材料成本并入加工修理修配费用开具发票”，因此，你司如开具该类业务时，用于申报出口退税的增值税专用发票开具的货物名称应为出口货物对应的一份发票，不能凭原材料及加工费发票分别申报出口退税。

?主题：手册核销
请问手册核销时剩余边角余料是填写报关单的总价，还是填写关税或增值税的完税价格？如进口报关单的进料料件内销与进口报关单的进料边角料内销是填写核销表的哪一栏？谢谢！
石排代理记帐

?回复：手册核销
您好：1、“剩余边角余料”的价格，有征关税的，应以“海关进口关税”的完税价格录入；无征关税的，以“海关进口增值税”的完税价格录入。2、进料料件内销与进料边角料内销应填写在“其他调减料件”栏次中。
?主题：虚拟报关单
你好，我把出口报关号输错了而且单证也做了收齐该如何虚拟报关单？麻烦详细说明下步骤，谢谢。
石排代理记帐

?回复：虚拟报关单
您好：合同未核销的，使用原手册号，虚拟一负数的出口报关单冲减，再录入正确的报关单。合同已核销的，使用虚拟报关号，虚拟一负数的出口报关单冲减，再录入正确的报关单。
主题：免抵退虚拟报关单
我司是进料加工企业，这个月收到11月3张转进的溢余料件报关单，是不是要作负数虚拟的进口报关单，虚拟的进口手册？如果要做虚拟，手册号是根据进口报关单手册上的填，还是要虚拟一个？如要虚拟进口手册，手册中计划进出口金额是根据虚拟的金额填，还是不用填？
石排代理记帐

?回复：免抵退虚拟报关单
您好：该进口报关单比照正常进口报关单一样申报录入,但另外必须在虚拟手册中虚拟一负数进口报关单冲减。
主题：进口料件做成的成品是否可以内销
我公司是进料对口的企业，进口的料件做成的成品可以内销吗，如果内销需要补征哪些税款，具体怎么操作？
石排代理记帐

?回复：进口料件做成的成品是否可以内销
您好：免税进口原材料制作成品后能否内销及其材料补征税款的问题由海关部门负责，具体请咨询海关。
主题：自制的固定资产，使用几个月后再出口，可以申请退税吗？
税官，您好！本公司这个月有出口旧设备，可以申请退税吗？ 设备来源：本公司自制的固定资产，本公司自已使用了几个月后，再以旧固定资产出口。 本公司是一生产型制造企业，计税计算方法：免抵退，分类管理代码：B，出口所用的贸易方式：一般贸易。 谢谢复回。
石排代理记帐

?回复：自制的固定资产，使用几个月后再出口，可以申请退税吗？
您好：可以
主题：外购旧设备出口是否可退税？
税官，您好！ 本公司老板想外购一批旧设备用于出口， 请问，“外购旧设备”出口，是否有退税？ 如何进行免抵退税的申报？ 要在申报系统的哪一步中录入？ 谢谢复回。 说明：本公司是一生产型制造企业，计税计算方法：免抵退，分类管理代码：B，，计划出口的贸易方式：一般贸易。 另，请问，现行的出口退税政策，最新的法规是否为 “国税公告[2012]24号”、“财税[2012]39号”这两个文件？ 针对这两个文件，是否有更具体的税法规定？
石排代理记帐

?回复：外购旧设备出口是否可退税？
您好：出口非自产产品，可作免税申报，不能办理退税。zwq
主题：合同核销
请问: 因我第一次做合同核销，现请教以下问题： 1、12月份合同核销，11月的“出口-进料余料结转”报关单，汇率是用11月的还是核销当月（12月）的汇率。 2、报关日期是11月份的“进口-进料余料结转”报关单，应该录在那个月，如果录在12月份应用那个月的汇率?录在12月属于超期吗？要处罚吗？
石排代理记帐

?回复：合同核销
您好：1、按报关单上显示的出口月份对应的汇率进行换算。2、在12月录入的不属超期。
主题：合部出口，固定资产的进项可以连同材料的税额一起退税吗
全部出口的内资企业，最近购得一批生产设备，该设备的税额参与抵扣后，可否连同材料的税额一并退税?（出口产品的退税率为17％）
石排代理记帐

?回复：合部出口，固定资产的进项可以连同材料的税额一起退税吗
您好：购进固定资产设备的税额可以连同原材料的进项税额一并参与“免、抵、退”计算。
主题：报关单和增值税单位不一致
报关单上面的有2个单位：千克、条。在厂家在开增税时输成了：件，这个会有影响吗？退税方面的。还要如何处理？
石排代理记帐

?回复：报关单和增值税单位不一致
您好：计量单位是核对出口货物数量的重要要素，按《国家税务总局关于规范和简化出口退税人工审核的意见》（国税函〔2007〕1350号）规定，增值税专用发票审核内容包括审核计量单位、数量是否与对应报关单中相应内容匹配，因此如增值税专用发票上开具的内容有误，应核实后按实际情况处理。
主题：三来一补企业签新合同后怎么申请免税
你好？我想咨询：我们是三来一补企业，在报关员签新合同后，以前是会计去国税拿着新合同和手册去国税登记申请，现在是等国税发信息给我们后带着合同正本和手册去国税领免税证明单。这其中的过程不明白，为何现在不用去国税申请？烦请解答？
石排代理记帐

?回复：三来一补企业签新合同后怎么申请免税
您好：根据《国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告》（国家税务总局公告2012年第24号）第九条规定，加工企业凭出口企业开具的《来料加工免税证明》向主管税务机关申报办理加工费的增值税、消费税免税手续。
主题：凭验资报告计提的（来料厂出资到新公司的旧设备）折旧可以税前列支吗
来料厂海关解除监管的设备、有发票的设备，以实物出资到新设企业，凭验资报告计提的折旧，可以税前列支吗？
石排代理记帐

?回复：凭验资报告计提的（来料厂出资到新公司的旧设备）折旧可以税前列支吗
您好：以实物出资的方式转到新三资企业的设备，凭外管局验资报告入账，并按规定计提折旧在企业所得税税前扣除。
主题：生产企业出口原料
你好，我公司为生产型三资企业，从事进料加工业务，因公司业务要求，需要国内采购原料出口到东南亚（即出口物品未经我公司加工或处理，出口物品编号与我公司的进料加工合同的原料相同）请问：可以吗？如果不可以需要怎么处理？同时增值税执行什么政策？谢谢 盼复
石排代理记帐

?回复：生产企业出口原料
您好：财税[2012]39号文件中附件4《视同自产货物的具体范围》第二条“持续经营以来从未发生骗取出口退税、虚开增值税专用发票或农产品收购发票、接受虚开增值税专用发票（善意取得虚开增值税专用发票除外）行为但不能同时符合本附件第一条规定的条件的生产企业，出口的外购货物符合下列条件之一的，可视同自产货物申报适用增值税退（免）税政策：（九）生产自产货物的外购设备和原材料（农产品除外）”，若你公司出口的原材料没有用于生产自产货物的，不可按有关规定申报办理出口货物退（免）税，应视同内销征收增值税。
?主题：进口旧产品委托第三方维修后出口退税
我公司是一家保税区内的贸易型企业，采取进口维修的方式进口旧产品，并委托给另一家保税区内具有旧产品维修资格的公司进行维修，在整个过程中，该产品的所有权仍然归属于外国公司，不发生任何的所有权转移，也不需申报缴纳增值税或者关税（已获海关同意）。修理公司自备原材料（电线一类），维修好之后开具一张修理修配增值税专用发票给我公司，我公司将修理好的产品复出口至国外。 请问，在这种情况下，我公司可否用该修理修配的发票申报外贸企业出口退税？如果不能申报出口退税，那么该复出口的行为是否需要缴纳增值税？
石排代理记帐

?回复：进口旧产品委托第三方维修后出口退税
您好：保税区内企业出口货物执行的是免税政策,不能退税,也无须征税。zwq

主题：进口报关单币别
我司有一份进口报关单，我们提供的是USD，海关误将币别弄成了HKD，海关说改单要半个月后才能改出来，可是现在要免抵退申报了，请问我是以报关单中错误的申报，还是以正确的申报呢？？如以错误的申报那后续还要如何操作？？
石排代理记帐

?回复：进口报关单币别
您好：以正确的数据进行申报。
主题：如何在申报系统中进行出口设备的申报？
请问，本公司用的是：生产企业出口退税申报系统10.1版，申报向导的第四步“免退税明细申报采集”是给外贸企业使用的模块吗？ 我是生产型企业，这个月有发生出口自制的新设备，也有出口已使用过的旧设备，该如何进行“出口退税”的申报？ 具体在申报系统的哪一个步骤里面操作？ 上述新旧设备都是与生产相关的（测试产品是否合格的机器） 谢谢回复。
石排代理记帐

?回复：如何在申报系统中进行出口设备的申报？
您好：1、根据财税[2012]39号文件规定，出口已使用过的设备（是指购进时未取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书但其他相关单证齐全的已使用过的设备），适用增值税免税政策。 2、根据国家税务总局公告2012年第24号规定，出口企业和其他单位出口的在2008年12月31日以前购进的设备、2009年1月1日以后购进但按照有关规定不得抵扣进项税额的设备、非增值税纳税人购进的设备，以及营业税改征增值税试点地区的出口企业和其他单位出口在本企业试点以前购进的设备，如果属于未计算抵扣进项税额的已使用过的设备，均实行增值税免退税办法。　　出口企业和其他单位应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，向主管税务机关单独申报退税。逾期的，出口企业和其他单位不得申报退税。申报退税时应填报《出口已使用过的设备退税申报表》，提供正式申报电子数据及下列资料：出口货物报关单；委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明，以及代理出口协议；增值税专用发票（抵扣联）或海关进口增值税专用缴款书；出口收汇核销单；《出口已使用过的设备折旧情况确认表》；主管税务机关要求提供的其他资料。你公司出口的旧设备符合上述两个文件规定的，可按有关规定申报免税或免退税。 3、对于出口自制的新设备，若属于你公司的经营范围，且作为一般产品处理的，可比照一般出口货物按有关规定申报免抵退税。

主题：人民币结算
您好！我司是一外资企业，人民币结算非试点企业，请问，我司从现在起，用人民币报关人民币结算能不能参与免抵退计算？退税有没有什么特别的要求?谢谢！
石排代理记帐

?回复：人民币结算
您好：可以，申报进、出口货物时应在申报明细表中的备注栏中注明“KJ”。
主题：分公司企业所得税
税官: 你好! 我司是2003年成立的外资独资企业,一般纳税人,2010-2012年属于高新技术企业,企业所得税税率15％,企业所得税属于国税征收；我司于2012年1月在厦门市注册成立分公司,分公司独立核算,分公司从8月起有销售收入. 问题: 1. 2012年第四季度分公司营利,需要申报企业所得税,请问企业所得税率按15％还是25％ ? 2. 总公司在申报企业所得税时,需要合并分公司的企业所得税报表吗? 如果不合并申报企业所得税,总公司又如何填写企业所得税申报表及企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表? 谢谢!
石排代理记帐

?回复：分公司企业所得税
您好：1、高新技术企业成立分公司后，需综合总、分机构的整体情况判断企业是否仍然符合高新技术企业减免税条件。若减免税条件发生变化的，应及时向主管税务机关报告，停止享受优惠；若仍然符合高新技术企业减免税条件的，向主管税务机关申请办理备案手续后，总、分机构统一计算应纳税所得额，并按15%的税率计算应纳所得税额。 2、你司2012年设立的分公司，在设立当年度不需就地预缴，从2013年所属期起就地预缴。 3、2012年度由于你司设立的分公司当年度不需就地预缴，总机构统一计算总、分机构的应纳所得税额后由总公司一并申报缴纳。

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