?主题：合同核销
你好，请问核销合同时有关1。进料余料结转进出口（都是美元）2、进料边角料内销（是进口报关单，以人民币）。进料余料结转的进口报关单应在转入的新手册中作为正常的进口报关单录入申报。进料余料结转的出口报关单应在合同核销时在“应调减料件”录入还是在“结转料件”中录入。边角料内销（人民币）是不是在“其它调减料件”还是在“剩余边角余料”中录入。
石排代理记帐

?回复：合同核销
您好：进料余料结转的出口报关单在合同核销时应在“结转料件”录入，边角料内销在“其它调减料件”录入。

?主题：商标使用费
税务官： 您好！ 我公司为外资企业，2012年1月我公司和母公司签订了“商标使用许可合同”母公司许可我公司（2010年6月-2017年12月）使用母公司商标。 按照销售收入的比例支付母公司商标使用费用。现我公司需要支付母公司2010年6月-2012年12月商标使用费 问题1：支付商标使用费用需要缴纳营业税还是增值税。 2：我公司签订和合同在国税缴纳预提所得税的具体流程（是否需要先备案） 3：开具税务证明需要提供的资料 4：具体涉及的文件政策。 谢谢！！！
石排代理记帐

?回复：商标使用费
您好：1、对非居民企业取得来源于中国境内的特许权使用费所得应按照《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》扣缴非居民企业所得税，若非居民在中国境内发生增值税应税行为应申报扣缴增值税。涉及营业税方面的问题请咨询地税部门。 2、扣缴义务人每次与非居民企业签订（包括修改、补充、延期）之日起30日内，应向其主管税务机关报送《扣缴企业所得税合同备案登记表》。 3、境内机构和个人向主管税务机关申请开具对外支付证明时应当填写《服务贸易等项目对外支付出具<税务证明>申请表》，并附送下列资料：（1）合同、协议或其他能证明双方权利义务的书面资料（复印件）；（2）发票或境外机构付汇要求文书（复印件）；（3）完税证明或批准免税文件（复印件）；（4）税务机关要求的其他资料。 4、具体请参考国税发[2009]3号、国税发[2008]122号。

主题：出口退税
请问，现在我公司为一出口企业，如果我企业自动放弃退税，不申请退税，那么我公司出口货物需要视同内销吗？
石排代理记帐

?回复：出口退税
您好：根据财税[2012]39号文件规定，出口企业未在规定期限内申报增值税退（免）税出口货物劳务的，适用增值税免税政策。未在规定期限内申报免税的，应视同内销征收增值税。
主题：关于免抵退
请问成品出口后退回，报关单要怎么录入？是录入到进料那还是成品录入负数？如果成品录入负数，那关于发票号要怎么填写？
石排代理记帐

?回复：关于免抵退
您好：应以负数冲减原出口数据，出口发票号录入简易代码CP即可。
?主题：外贸企业出口退税
你好，我司为外贸出口企业，2012年3-5月份申报的部分退税款目前还没有收到，7月份至11月申报的退税款全部没有收到，合计有163万。不知道是什么原因卡在哪里，能否帮忙查一下，目前资金周转困难！谢谢！
石排代理记帐

?回复：外贸企业出口退税
您好：外贸企业出口退税的申报及审核均有异于生产企业的申报及审核，且审核标准不同，外贸企业的单证要经过二级审核，初级审核为主管税务机关，审核纸质资料及电子信息，电子信息齐全且审核通过的才上报市局二次审核，市局审核通过后才办理退税。如非本地货源的要经过函调核查业务正常的才可以上的市局，2012年7月1日前的出口货物部分要等待出口收汇信息齐全、交叉稽核信息齐全、函件审核通过才可以上报市局，各种业务有各类审核要求，进度有所不同，建议你司向当地的主管税务机关了解审核的进度。

?主题：料内转内销在免抵退企业中怎么操作？
免抵退企业料件转内销在生产企业出口退税申报系统中具体怎么操作，麻烦把步骤解释清楚点，谢谢
石排代理记帐

?回复：料内转内销在免抵退企业中怎么操作？
您好：料件转内销的，应以负数进口冲减原进口数据。

?主题：外贸企业海关缴款书退税
市局领导，您好。财税〔2012〕39号公告第四条“（四）外贸企业出口货物（委托加工修理修配货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。”明确了计税依据，可是如何在退税系统12.0版本录入申报呢，有没有操作指南，镇局还在等市局回复，请求市局领导速速回复。急 ，从7月开始到现在的单一直积累在那里。马上要过年了，车票买了，年前没做完，公司不放人走啊，谢谢了啊
石排代理记帐

?回复：外贸企业海关缴款书退税
您好：财税〔2012〕39号公告第四条的确是明确了海关进口增值税专用缴款书可以申报出口退税，但是目前国家并没有其他文件明确如何申报，如何录入，我市已将此情况向上级国家税务局反映要求明确，目前暂未收到回复，待收到上级国家税务局回复后再向你司说明，谢谢。
?主题：收到境外研发设计费用如何纳税
我公司的经营范围是生产销售塑胶产品、同时还有模具设计研发，现有境外公司委托我公司研发设计一款模具图纸，收取境外的研发设计费用40000块人民币，我们是直接把设计好的图纸快递到境外，没有报关单，请问该笔收入如何纳税？是否按内销缴纳增值税？急盼回复
石排代理记帐

?回复：收到境外研发设计费用如何纳税
您好：东莞市自2012年11月1日起执行部分现代服务营业税改征增值税，试点地区的单位和个人向境外 单位提代的研发服务和设计服务适用增值税零税率。向境外单位提供的设计服务，不包括对境内不动产提供的设计服务。试点地区的单位和个人提供适用零税率的应税服务，如果属于适用增值税一般计税方法的，实行免抵退税办法，退税率为其按照《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》（财税[2011]111号）第十二条第（一）至（三）项规定适用的增值税税率；如果属于适用简易计税方法的，实行免征增值税办法。三、试点地区的单位和个人提供适用零税率的应税服务，按月向主管退税的税务机关申报办理增值税免抵退税或免税手续。按《营业税改征增值税试点地区适用增值税零税率应税服务免抵退税管理办法（暂行）》（国家税务总局公告2012年第13号）规定申报免抵退税。可登录东莞国税信息网查阅相关申报事项，具体路径：政务公开――办税公开――办税程序――申报征收――零税率应税服务提供者对外提供研发、设计服务免抵退税申报。
主题：000
请问虚拟报关单是22位吗 前面是9个0+海关代码+后三位是项号
石排代理记帐

?回复：000
您好：虚拟报关单是21位，前九位按原报关单号前九位录入，第十至十四位根据企业海关代码的后五位取值，后四位为流水号，后三位是项号。
?主题：人民币结算
您好！我司是一外资企业，人民币结算非试点企业，请问，我司从现在起，用人民币报关人民币结算能不能参与免抵退计算？退税有没有什么特别的要求?谢谢！
石排代理记帐

?回复：人民币结算
您好：可以，申报进、出口货物时应在申报明细表中的备注栏中注明“KJ”。

主题：有关增值税进项税额累算调整
企业7月份以前只做“来料加工”业务，产品免税出口，进项税全部转出；从7月份开始出现一般贸易出口业务，即从7月份才开始出现兼营的行为。请问企业填写“年度增值税进项税额累算调整表”清算“本期＇无法准确划分＇按比例计算应转出的进项税额”，是否从7月份开始填报？这样在时间上才是匹配的。或者填报全年的数据，只有下半年的数据参与清算转出的进项税？
石排代理记帐

?回复：有关增值税进项税额累算调整
您好：答：请从有兼营行为的月份开始填报。
主题：出口旧设备申报表的填法？
税官，您好！本企业有一出口旧设备要申报退税（已咨询过属于免抵退税范围）， 请问， 国税总局公告[2012]24号中，其附件19 “出口已使用过的设备退税申报表”，其中“已使用过的设备凭证情况”里面，其“凭证”具体是指什么？ 其中的“税额”“征税率”该如何填写？ 谢谢复回。
石排代理记帐

?回复：出口旧设备申报表的填法？
您好：是指购进时取得的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书。税额及征税率按照发票开具的内容填写。
主题：转厂出口价差
你好，我公司为出口企业，大部分为转厂出口形式，由于客观原因报关价均按客户单价报关，导致平均单价较低，与实际成交价的差异可以在年末一次性录入免抵退系统吗，由于出口退税政策变化，这种价差收入需要按内销补税吗？还是可以继续免税？如果补税，是直接按差价总额*17％吗？2012年的价差最迟可以什么时候补申报？急盼回复！
石排代理记帐

?回复：转厂出口价差
您好：1、2012年的价差收入可以在今年的4月30日前补申报录入，逾期未申报的，可在次月申报免税，未按规定申报免税的，应视同内销征税。 2、根据财税[2012]39号文件的规定，适用增值税征税政策的出口货物劳务，其应纳增值税按下列办法计算：（1）一般纳税人出口货物的销项税额=（出口货物离岸价-出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额）÷（1+适用税率）×适用税率，出口货物若已按征退税率之差计算不得免征和抵扣税额并已经转入成本的，相应的税额应转回进项税额。 （2） 小规模纳税人出口货物应纳税额=出口货物离岸价÷（1+征收率）×征收率
主题：开发票与免抵退
我司来为来料加工企业转型为三资企业。 1、我司在海关备案的还是来料加工合同，那么我司直接出口产品或间接出口产品时，开具的是出口统一销售发票还是国家税务局通用机打发票？ 2、在做企业免抵退税系统时，免税货物明细录入中的出口发票号如何填？因为加工费与报关单并非一一对应。
石排代理记帐

?回复：开发票与免抵退
您好：生产企业承接来料加工业务没有委托其他企业加工而是自行加工的，应开具出口发票，按来料加工出口报关单上显示的出口发票号码进行录入申报。
?主题：逾期未核销
我公司有一份2011年4月份出口的报关单已经于2011年6月份在外汇局核销了，但因为当时报免抵退时把外汇核销单号录错了，导致现在被国税告知此份单逾期未核销，需要视同内销征税。请问这种情况现在还有不用视同内销的补救办法吗？？？？？？如果要视同内销的话，在免抵退系统和报税系统里面分别怎样操作？谢谢，盼急复！
石排代理记帐

?回复：逾期未核销
您好：录错核销单号，是不用作补税处理的，只要企业该份出口报关单确实未超期核销，向主管税务部门解释清楚相关情况就可以了。

?主题：补办黄单时限
根据以前的文件,补办出口货物报关单出口退税联（黄单）有90天的时限,我在国税网上查到的补办出口报关单证明的程序里面却没有时限要求,请问财政[2012]39号文跟国税2012[24号]实行后这个时限要求是不是不是90天了
石排代理记帐

?回复：补办黄单时限
您好：是，文件没有具体规定时期要求，只要是属于“丢失”原因的，可以申请补办出口报关单证明。732

主题：首笔出口业务
我司是生产型企业，本月已签定通关手册但尚未有进出口业务发生，请问我司是否本月开始申报免抵退，还是待首笔出口业务才申报免抵退？？
石排代理记帐

?回复：首笔出口业务
您好：根据国家税务总局2012年第24号公告，企业在办理进料加工贸易手（账）册后，应于料件实际进口之日起至次月的增值税纳税申报期内,填报《生产企业进料加工登记申报表》，提供正式申报的电子数据及有关资料，向主管税务机关申请办理进料加工登记手续。请按照上述规定进行相关的申报。
?主题：手册核销
请问手册核销时的结转料件是填写出口报关单的余料结转金额，还是按照海关的正式报核申请表的其末余料金额填写？
石排代理记帐

?回复：手册核销
您好：前者。zwq
?主题：单证收齐记录撤消后消失了
你好，我想咨询一下，我12月份在做上月单证收齐的时候，当时因看错了单号就做了收齐，后来发现做错了，点了撤消接单，但在下个月做收齐时，上次撤消的这个单号时消息就不见了，请问是怎么回事？
石排代理记帐

?回复：单证收齐记录撤消后消失了
您好：如果企业认为自己的申报系统数据出错时,可以到主管税务分局，要求其反馈一个“全部”反馈信息给你，你再将该反馈信息读入并处理，就可以更新你整个申报系统的数据，到时该问题就自然得到解决。zwq

?主题：已抵扣了进项税额的出口旧设备能否申请退税？
税官，您好！有关以下第一次提问，出口旧设备能否退税的问题，本人持报关单等去当地国税分局咨询时，当地国税分局话，本公司当初购入用于制造该设备的原材料的增值税进项发票已经抵扣了进项税额，不可以再申请出口退税。要求本公司作“免税”申报处理。 另，当地国税分局话，国税总局公告[2012]24号文中，其中第七条第（三）点，出口旧设备申请退税要提供的资料：“3.增值税专用发票（抵扣联）或海关进口增值税专用缴款书” ， 是指未经抵扣认证的发票抵扣联原件。 已经抵扣了进项税额的购入发票不可用于申请出口退税。 请问，当地国税分局的说法是否正确？ 谢谢复回。 ？ 第一次咨询主题：自制的固定资产，使用几个月后再出口，可以申请退税吗？ 税官，您好！本公司这个月有出口旧设备，可以申请退税吗？ 设备来源：本公司自制的固定资产，本公司自已使用了几个月后，再以旧固定资产出口。 本公司是一生产型制造企业，计税计算方法：免抵退，分类管理代码：B，出口所用的贸易方式：一般贸易。 谢谢复回。石排代理记帐

?回复：已抵扣了进项税额的出口旧设备能否申请退税？
您好：旧设备退税模式有两种，一种是单独退税，适用于未抵扣进项的旧设备（你公司不符合该类型）。一种是合并到正常的出口业务中执行免抵退税政策（只要企业出口旧设备符合财税2012年39号附件四第九项内容，属于视同自产产品的，就可以执行免抵退税政策），你公司就属于第二种情况，应该可以执行免抵退，而不应作免税申报。zwq

主题：原享受两免三减半的企业，生产逐渐减少后是否需要补缴以前享受优惠的企业所得税？
我们是07年在东莞成立的生产型外商投资型企业，在当时符合两免三减半税收优惠，分别在07、08年享受免税优惠，在09年享受 了减半征收优惠。在2010年由于经济危机，企业总部进行调整，让我们东莞的企业将生产转到在深圳的关联企业。目前，东莞的企业基本上没有生产，我们主要是在我们深圳的关联企业生产，相当于从深圳的关联企业购入商品后再卖给客户。但是我们企业一直在东莞经营，没有注销。我们在2010年就停止享受减半征收优惠。像我们东莞企业的情况，是否需要补缴以前年度享受两免三减半优惠时的所得税款？在生产减少到什么程度的情况下，才不需要补缴以前的所得税款？在广东省，是否有政策或者条文，在省内迁移的，不需要补缴以前享受两免三减半优惠的所得税款？像我们这种情况，是否符合省内迁移不需要补缴税款？如果需要补缴税款，是否需要交纳滞纳金？
石排代理记帐

?回复：原享受两免三减半的企业，生产逐渐减少后是否需要补缴以前享受优惠的企业所得税？
您好：1、如果你司的营业执照所限定的经营范围兼有生产性业务和非生产性业务的，或者营业执照所限定的经营范围仅有生产性业务，但其实际也从事非生产性业务的，属于兼营性外商投资企业，仍属生产性外商投资企业相关优惠范围。但其在生产性经营收入未超过全部业务收入50%的年度，不得享受该年度相应的免、减税待遇。 2、但文件未明确兼营性外商投资企业当年度实际无生产性经营业务的需补征以前年度已享受的减免税款，在上级部门未有进一步规定前，上述情况下企业不需补缴以前年度已享受的减免税款。 3、生产性外商投资企业迁移的话需提交工商部门及外经委等部门的相关证明，如果证实企业属于迁移，生产性外商投资业务仍然延续，并由双方税务机关做好交接的话，可不需补缴以前年度已享受的减免税款。

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