主题：出口
????? 您好！请问，出口报关单的申报日期是1月29日，出口日期是2月2日，做“纳税申报”及“外贸企业出口退税申报系统”时，所属期是1月份还是2月份呢？ 出口发票的日期填成2月1号可以么？ 注：我司是贸易公司，第一次做出口业务。 谢谢！

?回复：出口
您好：1、出口申报日期与出口报关单上注明的出口日期无直接关系，申报所属日期是指外贸企业在制作单证时所处的月份，如在5月制作一般贸易的退税申报单证时，编写的关联号就是1201305001，关联号可多带至99（101305099），第一批次的录入为01，批次当月连续。 2、出口发票的开具建议以货物实际提交报关的当天日期为准，不能滞后开具。
主题：无业务发生，免抵退是否还要做？急！急！急！
我公司是一家外商独资企业，在2012年因为长时间没有业务发生，所以在后2012年12月的免抵退汇总表中只有“上期结转免抵退税不得免和抵扣税额抵减额”和“结转下期免抵退税不得免和抵扣税额抵减额”有金额；“本年累计”有金额，其他均为0。 2013年1月份的免抵退报表中，进出口仍都没有发生业务。免抵退汇总表中“上期结转免抵退税不得免和抵扣税额抵减额”和“结转下期免抵退税不得免和抵扣税额抵减额”有金额；“本年累计”为0，其他项也均为0。 我司在生成2013年1月份正审数据时出现了以下情况：在生成正审的明细数据及汇总数据时，指定生成路径下没有任何只读文件（即：没有数据生成）。但在打印报表中又能将报表打印出来。 请问：1、我司的这种情况是否是系统或者什么地方有问题？还是属正常的情况？ 2、如果属于正常情况，我司2013年1月免抵退报表该如何申报？ 烦请一定给予回复，为盼！谢谢！

?回复：无业务发生，免抵退是否还要做？急！急！急！
您好：没有进出口业务发生，你可以不用再申报免抵退税

? ??? ?主题：长期应付款支付
税务官： 您好！ 我公司是一家外资企业，根据我公司和国外母公司签订的特许权使用协议，我公司在2010年-2012年间每年按照销售收入的比例计提了特许权使用费用，但是由于一些手续没有办好，所以一直没有支付这笔费用给国外的母公司，在2011年税务汇算清缴时我公司把2010年-2011年的费用调整了应纳税所得额，现在我公司可以支付这笔费用。 问题：1、我公司现在如果支付2010-2012年特许权使用，在2011年汇算清缴时调增的部分能否调减回来。 2、我公司在2010-2012年间对这笔特许权使用费只是在账面上计提并没有进行任何的税务处理（除了在2011年调增应纳税所得额外）是否符合政策文件 3、具体设计的政策法规

?回复：长期应付款支付
您好：1、如果你公司按协议规定（协议必须真实合理有效）计提的特许权使用费等费用未按协议约定的时间支付的话，不得在当年企业所得税税前扣除；待到实际支付并取得代扣代缴凭证时，可追补至该项目发生年度计算扣除。 2、根据《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》（国税发[2009]3号）第七条规定： 扣缴义务人在每次向非居民企业支付或者到期应支付本办法第三条规定的所得时，应从支付或者到期应支付的款项中扣缴企业所得税。本条所称到期应支付的款项，是指支付人按照权责发生制原则应当计入相关成本、费用的应付款项

? ??? ?主题：跨年度退货如何处理
税官你好,我司在2012年12月出口一批货物,但在2013年1月因质量问题发生退货,以成品退换方式进口,请问像这样发生跨年度的退货在免抵退系统中如何处理?

?回复：跨年度退货如何处理
您好：作为负数出口录入申报冲减原申报的出口额即可

主题：申报商品代码
在免抵退系统中,误录入了申报商品代码（系统会自动跳出,忘记删除）,资料已申报并已审。我司无需录入“申报商品代码”,请问是否影响退税。

?回复：申报商品代码
您好：不影响退税计算，但会影响到后续的数据统计分析。
主题：虚拟进口报关单及合同手册核销
我司2012年10月开始做免抵退,8-9月份有进出口业务,现在有一份合同手册核销了,税局要求我要做一份虚报进口报关单,我想问一下1.虚拟进口报关单金额是按原来报关单金额来做吗?2.如果虚拟好进口报关单,在进口料件录入时,是按虚拟金额还是按原来报关单金额?3.录入手册核销中的实际出口金额是按指直接出口和转厂出口的金额吗?实际进口金额是指已经申报的进口料件金额加上虚拟进口报关单金额吗?请尽快回复,急!!!

?回复：虚拟进口报关单及合同手册核销
您好：1、按进口报关单上的金额录入；2、实际出口总值是根据该手册的所有直接出口报关单计算填写；3、是，是根据该手册的所有进口（包括直接进口和转厂进口）报关单计算得出。
?主题：进口价差是否必须虚拟报关单调整
我司是外资企业,免抵退操作中有以下问题想咨询: 问题1:虚拟报关单的代码为＂JC＂的价差调整是否只针对出口销售的价差调整? JC是否适用于进口材料出现的价差调整? 问题2:如果进口价差金额不大,每个月有多有少,平均每个月差异率在进口额的2％左右,是否必须在免抵退申报中对此进口差额进行调整?如何调整?如果不调整将会如何? 急盼回复,谢谢您!

?回复：进口价差是否必须虚拟报关单调整
您好：进口价差无须调整

? ??? ?主题：出口明细录错
????? 您好！如我在所属期2013年2月进行“收齐出口单证明细录入”时，收齐的一条数据发现在所属期2013年1月在“出口货物明细申报录入”录错了商品代码，请问我是在2013年2月进行虚拟报关单负数冲减，再作正数录入。还是在“生成出口货物冲减明细”直接冲减，再在“出口货物明细申报录入”进行正数录入？
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?回复：出口明细录错
您好：虚拟负数冲减，再作正确录入

主题：进料料件复出
请问出口报关单贸易方式是进料料件复出应在免抵退系统哪栏录入？应录入正数还是负数？

?回复：进料料件复出
您好：应在进口料件模块以负数冲减原申报数据。

?????? ?主题：韩国和中国的税
当向韩国的法人借5,000,000美元后对此支付利息时，预提所得税10％、营业税5％、教育税（营业税的5％）、城建税（营业税的5％）、地方教育附加税（营业税的2％）后支付了利息。但是，经我在韩国进行查询，他们回答根据韩国和中国的税收协定预提的税款不能超过利息总额的10％。 我想问正确的预提税方法和税率。

?回复：韩国和中国的税
您好：对于中韩税收协定中利息条款的规定，因协定第二条对税种范围的规定，在中华人民共和国内协定适用的现行税种是个人所得税、企业所得税、地方所得税，并不包括营业税5％、教育税（营业税的5％）、城建税（营业税的5％）、地方教育附加税（营业税的2％），同时上述除企业所得税外的其他税种是由所在地地方税务局负责征收，建议向所在地地方税务局咨询。

主题：出售一般贸易进口模具
您好！我公司为三资企业，产品全部出口，无内销。之前有通过一般贸易进口塑胶模具，取得进口增值税并有抵扣，现想将一部分塑胶模具出售，请问应办理哪些手续？急盼回复，谢谢！

?回复：出售一般贸易进口模具
您好：根据财税[2012]39号文件中附件4《视同自产货物的具体范围》第二条“生产企业出口的外购货物符合下列条件之一的，可视同自产货物申报适用增值税退（免）税政策：（九）生产自产货物的外购设备和原材料（农产品除外）”，若你公司出口销售的塑胶模具符合上述条件的，可按有关规定申报办理出口货物退（免）税

?????? ?主题：进料成品退换
我想请教一下进料成品退换的进口报关单在免抵退以虚拟报关单的方式输入时，汇率是以原出口报关单12月的汇率输入还是以现在2月报关单的汇率输入？谢谢

?回复：进料成品退换
您好：以原出口报关单12月的汇率折算。

主题：进料余料结转
你好，请问进料余料结转（出口报关单）在核销合同，录在“结转料件”那里，是用按报关单上的美元来录还是按当月汇率转回人民币录入！！！

?回复：进料余料结转
您好：按当月汇率折算人民币录入。384

? 你好：我想咨询一下“根据国家税务总局公告2012年第24号规定，企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证”是不是指最迟在4月份申报3月份报表时要收齐上年全部数据，还是在5月份申报4月份报表时要收齐上年全部数据？

?回复：免抵退单证收齐日期
您好：在4月15日前收齐单证。384

主题：发票购
请问一般纳税人领购发票需带什么资料、证件等。 ：金税卡、识别卡、领购本、作废发票、打印的选择发票号码查询（盖公章）、一般纳税人发票网上验旧汇总单（盖公章）。就可以了吗。
?回复：发票购
您好：是的，可以了。

?????? ?主题：清空单证不齐标志B
你好，我在2012、12把一张成品退换贸易方式的报关单，在单证不齐标志里输入了B，本来是不要输的，现在怎么样把B删除掉？

?回复：清空单证不齐标志B
您好：做单证收齐处理，即可解决问题。

? ??? ?主题：一般贸易方式进出口
我公司以一般贸易方式进口了一批原材料,进口增值税已经抵扣,这部份材料一部份生产成成品以一般贸易方式出口,一部份用来进行产品测试,在公司内部耗用,还有一部份生产成样品,免费赠送给国外客户.请问,针对这三种状况,公司是否需向国税补缴增值税,谢谢!

?回复：一般贸易方式进出口
您好：生产成产品及样品出口的，应按规定申报办理增值税免抵退税；产品用于内部的，应视同内销申报缴纳增值税。

主题：进项转出
您好! 1.请问贸易公司的出口退税操作中,出口报关单退税联没有拿到,但已经在电子口岸中交单,这样的话,能不能申报此笔出口的退税.是否一定要拿到退税联才能在出口退税系统中操作. 2.出口对应的增值税进项税金已认证,在次月电子报税系统中,这笔进项税金要怎么处理? 可以直接填在附表二的＂进项税转出＂第18栏吗?注:我司内外销都有. 急切盼望您的答复! 谢谢!

?回复：进项转出
您好：1.出口企业应在收到出口货物报关单（俗称”黄单”）后才可以在电子口岸系统中进行核对，核对无误的提交电子信息。 2.外贸企业购货出口取得的进项发票由于要进行出口退（免）税申报，因此，在增值税专用发票认证通过后应将发票设为“永不抵扣或暂不抵扣”状态，则该部分发票即转为“进项税转出”，并在增值税纳税申报主表中归纳为“进项税项转出”。

? ??? ?主题：免抵退隔月申报要不要做免税
请问生产企业出口货物免抵退的申报“企业当月出口的货物须次月的增值税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报、免抵退相关申报（隔月须做免税处理）”这个规定是否作废？如果作废，出口申报期限又作何规定？

?回复：免抵退隔月申报要不要做免税
您好：出口企业或其他单位应在报关出口之日的次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内向主管税务机关申报出口退（免）税。

? ??? ?主题：成品退换复出口
成品退换复出口的报关单和进料成品退换的进口报关单免抵退申报时有什么区别吗？是不是出口的正常申报，虚拟发票号码？进口的做出口负数，虚拟报关单？谢谢~

?回复：成品退换复出口
您好：是。进口作为负数出口申报，录入进口报关单号即可，不用另外虚拟报关单号

?主题：生产企业出口
生产型出口企业如果购入不属于自产货物的产品出口，不享受免抵退税政策吗？那购进的增值税进项税额如何处理？

?回复：生产企业出口
您好：如果购入不属于自产货物的产品符合财税2012年39号文附件四有关条件的，可以执行免抵退税政策，否则只能作免税申请，其对应的进项就要作转出处理。

主题：一般贸易出口
我司为一般贸易出口模具零配件，客户收到货时会进行品质检验，当发现有问题时会出示一份品质检验报告给我司，并要求我司重新做同样的产品再次出口，按正常操作是客户应把产品退给我司进行返修再出口，但因我司产品很小，价值不大，客户一般不愿意退货，这种情况我司帐务该如何平帐，同个订单报关出口两次，实际只收一次货款，但参予了两次免抵退，是否合法，如不合法，该如何操作才合理，急需答案，请帮忙尽快答复，万分感谢！

?回复：一般贸易出口
您好：退回时以负数出口录入申报，复出口时以正数出口录入申报，并不会出现收入重复计算两次的情况。

主题：合同核销
你好！我在2月份做了余料结转，但没有在2月份录入进口余料结转报关单，3月份合同核销时，补录2月份漏录的进口余料结转报关单，会罚款吗？

?回复：合同核销
您好：会。

主题：有关免抵退问题
您好，想请问免抵退汇总表37栏有个当期免抵税额这个是怎样产生的？他地定义是什么？请回复。谢谢

?回复：有关免抵退问题
您好：生产企业出口货物劳务增值税免抵退税，依下列公式计算：　　1.当期应纳税额的计算　　当期应纳税额＝当期销项税额-（当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额）　　当期不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×（出口货物适用税率－出口货物退税率）-当期不得免征和抵扣税额抵减额　　当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格×（出口货物适用税率－出口货物退税率）　　2.当期免抵退税额的计算　　当期免抵退税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额　　当期免抵退税额抵减额=当期免税购进原材料价格×出口货物退税率　　3.当期应退税额和免抵税额的计算　　（1）当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则　　当期应退税额＝当期期末留抵税额　　当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额　　（2）当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则　　当期应退税额＝当期免抵退税额　　当期免抵税额＝0 　　当期期末留抵税额为当期增值税纳税申报表中“期末留抵税额”。
主题：特殊关区
我想请问，运输方式为：非保税区，在做出口退税系统-进（出）口申报明细数据录入的业务类型里要填什么呢？在文件中，保税区和监管仓库不算特殊关区在业务类型栏不用填，那么非保税区算不算特殊关区呢？谢谢

?回复：特殊关区
您好：就填特殊区域即可。
?主题：一般贸易进口后转出口
有一批原材料，是一般贸易进口的，进口时征收了关税和增值税，增值税已经抵扣了，但后因业务的原因，要将该批原材料做一般贸易直接出口出去，请问之前进口已抵扣了的增值税，要不要作转出？这样的直接出口是否要视同内销处理？如果要的话请问是那一号文件的规定？谢谢

?回复：一般贸易进口后转出口
您好：持续经营以来从未发生骗取出口退税、虚开增值税专用发票或农产品收购发票、接受虚开增值税专用发票（善意取得虚开增值税专用发票除外）行为的生产企业出口生产自产货物的原材料（农产品除外）可视同自产货物申报适用出口货物退（免）税政策；如不能满足以上条件，应申报免税出口并转出其对应的进项税额。

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