主题：免抵退进口报关单数量录错
您好！请问本月发现前期申报的进口报关单中的数量录错，手册尚未核销，这种情况如何处理？是否需要通过虚拟报关单来调整？盼复，谢谢！

?回复：免抵退进口报关单数量录错
您好：通过虚拟报关单进行调整。

?主题：最新免抵退政策的理解，对受理号“ZX2081365496161021”的追问

?回复：免抵退政策的理解，对受理号“ZX2081365496161021”的追问
《国家税务总局关于〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关问题的公告》（2013年第12号）第三条规定：“未在规定的纳税申报期内按规定申报免税，是指出口企业或其他单位未在报关出口之日的次月至次年5月31日前的各增值税纳税申报期内向主管税务机关办理免税申报手续”。根据上述有关规定，对于2012年度报关出口（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准）的货物劳务，出口企业收齐有关凭证后应在2013年4月的增值税纳税申报期内向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税退（免）税申报。逾期的，企业不得申报出口退（免）税。对未在上述规定期限内申报退（免）税、收齐单证的出口货物劳务，出口企业应在2013年5月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关申报免税。对未在规定期限内申报免税的出口货物劳务，出口企业应在2013年6月的增值税纳税申报期内视同内销货物和加工修理修配劳务申报缴纳增值税、消费税。(东莞石排代理记帐)

主题：关于国家税务总局公告2013年第12号文件
你好，请问＂国家税务总局公告2013年第12号文第五条第（九）项第7目出口货物报关单上的出口日期早于申报退税匹配的进货凭证上所列货物的发货时间（供货企业发货时间）或生产企业自产货物发货时间”里进货凭证所指是什么？送货单可以作为进货凭证吗？例如货物是2月份，送货单位送货时只给了送货单，送货时间是当天的，增值税专用发票3月份才给，这样做是否是上述条文所讲的情况吗？
?回复：关于国家税务总局公告2013年第12号文件
您好：进项凭证是指增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书，如属应税消费品的，还包括消费税专用缴款书或分割单、海关进口消费税专用缴款书。送货单不是进项凭证。这条规定主要是比较出口货物报关单上注明的出口日期与货物发货时间进行比较，一般情况下，货物发货时间为送货单上注明的送货日期当天，如送货单上注明的送货时间迟于出口货物报关单上注明的出口日期的，这种情形下就适用增值税征税政策。如送货单上注明的送货日期为2月25日，但是对应出口货物报关单上显示货物出口日期是2月2日，则满足“出口货物报关单上的出口日期早于申报退税匹配的进货凭证上所列货物的发货时间（供货企业发货时间）”条件，主管税务机关应按财税[2012]39号文有关规定执行征税政策。

?主题：出口退税进料成品退换
我有一张出口报关单贸易方式是进料成品退换，请问录在出口退税系统的哪一个明细里？谢谢

?回复：出口退税进料成品退换
您好：在出口明细里录入。(东莞石排代理记帐)

?主题：报关单项号录错
税官，您好！ 我公司的海关编码531720110176317229 、530120110015638942、530120110015628841、530120110015615642，正如您检查到报关单项号录错，对于退税有没有影响，可否进行人工跳过？否则如何处理。另外，请问2012年12月录入错误的报关单，能否在本年虚拟报关

?回复：报关单项号录错
您好：核实只属于录错报关单号其他内容无错的，企业可以在预审反馈信息读入并处理后人为撤消其信息不齐标志参与免抵退税额计算，同时附一情况说明讲清有关情况，并要求分局在当月审核时对相应的报关单给予人工跳过即可。(东莞石排代理记帐)

主题：免抵退
请问以一般贸易方式出口货物在同一出口报关单内有退税商品和退税率为0的商品，退税率为0的商品是不是不需在生产企业“免、抵、退”税申报系统中申报录入，直接作内销计算缴纳增值税。
?回复：免抵退
您好：是。

主题：免抵退
同一出口报关单内有退税商品和不予退税商品，请问不予退税商品部分是不是作免税申报，同时要转出相应的进项税额。

?回复：免抵退
您好：不予退税商品应视同内销征收增值税。(东莞石排代理记帐)

主题：关单信息
税官，您好！关单号为：“520720120572726437”，我在电子口岸查到信息国税局已经接收，但是我的免抵退信息显示一直未收齐。因此单我编号编错了，请问这个影响接收信息吗？请告知！谢谢！

?回复：关单信息
您好：信息税局已接收且已读入审核系统，但由于你公司申报时录错了报关单号，导致对碰不到信息，因此你可写一份说明讲清相关情况，并要求主管国税分局人工核查信息，确保信息与申报内容相符时，就可以在预审反馈信息读入并处理后，人为撤消该条报关单的信息不齐标志参与免抵退税额计算，再要求税局审核时给予人工挑过，就可以对审通过的(东莞石排代理记帐

主题：物流园区算特殊区域吗？
最近国税局对出口报关单上面运输方式：“物流园区”解释说不属于特殊区域，但财税【2012】39号文中又说属于，那到底是不是特殊区域呢？

?回复：物流园区算特殊区域吗？
您好：属于。zwq

主题：关于出口
没有进出口权的，想出口应该怎么处理，委托代理出口物流公司是否违法，税局是否需要调函。

?回复：关于出口
您好：无进出口经营权的生产企业可委托外贸企业代理出口,只要受托方具备进出口经营资格，就可以接受代理进出口业务。是否需要函调与业务类型无关，只要出口企业出口业务符合2010年11号公告所列条件的，主管税务机关应发函核查。

?主题：电子口岸有哪些功能？

?回复：电子口岸有哪些功能？
您好：企业通过互联网接入中国电子口岸，可以通过本系统查询本企业出口货物报关单的海关结关信息，以便及时向申报地海关领取纸质报关单；查询报关单电子底账，用于同纸质单证比对确认；口岸数据中心还可以将企业确认的报关单信息提供税务机关进出口税收管理部门，用于出口退税的管理工作。384

主题：料件转内销怎么做？

?回复：料件转内销怎么做？
您好：贸易方式为"进料料件内销"的进口报关单，如果免税进口料件之前已录入出口退税申报系统中，进料料件内销后海关补征税的，应在当期申报时作冲减免税进口料件处理。如果属于企业直接征税的进口报关单，则不能作为免税进口料件申报。海关征收增值税的完税凭证可以申报抵扣

我是三来一补转型企业（2011年的），之前是允许固定资产用评估报告是入账的（2011年入账的），那么固定资产所产生的累计折旧是可以税前列支的。可现在税局又说用评估报告入账的固定资产所产生的累计折旧是不能税前列支，要调增交企业所得税， 问题：三来一补企业已经注销了，不能再以这个名义开发票了，那么我这种情况有没有别的方法可以开到发票呢？如果以三来一补的老板的名义（个人名义）开具发票可以吗？还是说有其他更好的方法呢？ 回复内容： 2012年9月1日前符合条件以评估报告入账的已解除监管的不作价设备，仍可继续提取折旧。 请问这个答案是依据那个文件的，为什么地税认为不能税前列支的，是不是只适用国税的？

?回复：企业所得税
您好：这是我市国、地税部门针对本市来料加工企业就地不停产转型过程中涉及资产税务处理问题发布的联合通知。对于2012年9月1日前符合条件以评估报告入账的已解除监管的不作价设备，仍可继续提取折旧，是基于保持政策的连续性，国地税部门的处理均一致。

主题：运抵国问题
一出口企业跟香港方签订合同，收款是收香港方的。可否运抵国是美国（由美国方提货）？。

?回复：运抵国问题
您好：可以

?主题：新合同
你好，我想请问一下，现在我司有一个新合同，录入的时间是3月份，但是申报时间是4月份，请问免抵退录入时汇率按那个月份的

?回复：新合同
您好：对于登记录入合同的进出口金额时，可按录入日期的月份进行折算，但在取得有关的进、出口货物报关单时，必须按照报关单上显示的进口日期和出口日期进行折算

?主题：货物进出口的贸易公司
您好！我企业是货物进出口的贸易公司，属一般纳税人，没有开防伪发票系统。现为一家客户进料，再为其成品出口。我以为要先申请开发票系统，进材料-我用进口增值税抵扣，开销项发票给客户。出成品-客户开发票给我，我再办理退税。现听说可以直接签代理进口协议，过程简单真实，但不知怎样操作，望详解。我是否去海关申请签合同？我收入的手续费怎样入账？开什么发票？与营改增有没有关系？办理退税哪个操作方便一点？

?回复：货物进出口的贸易公司
您好：1、货物进口操作流程请咨询海关部门； 2、代理进口货物取得的手续费按其他业务收入进行核算，与营改增业务无关，发票开具问题请咨询地方税务局； 3、出口退（免）税申报方式与出口业务操作方式相匹配，代理出口业务由代理出口企业向其主管税务机关申请开具《代理出口货物证明》后，交由委托企业办理免抵退税或免税申报；自营出口业务由出口企业向其主管税务机关申请出口货物退（免）税。732

主题：边角料复出口
保税料件，边角料复出口，在免抵退里面录负数，不计算增值税收入，那么应缴纳所得税吗？会计分录怎么处理，有没有相关法规文件供参考

?回复：边角料复出口
您好：1、企业购进材料作为成本处理，边角料复出口的应冲减当期成本，不作为收入处理。

?主题：外汇核销超期补税
我公司2011年12月进料加工出口一批货物，由于工作人员交接不清，失误到2012年7月才办理完外汇核销，外汇核销刚好超出210天的期限，现因为此原因，国税要求视同内销补税，而按2012年第24号国家税务总局公告，已申报增值税退（免）税，却未在规定期限内向税务机关补齐增值税退（免）税凭证的，应该符合免税规定。如果要补税，因这批出口货物的实际出口时间为2011年12月，是否仍可以用以前的简易征收办法规定补税，还是要按新的39号文规定征税？ 国家税务总局公告2012年第24号 最后的条款：　本办法其他规定自2012年7月1日开始执行。起始日期：属于向海关报关出口的货物劳务，以出口货物报关单上注明的出口日期为准；属于非报关出口销售的货物，以出口发票（外销发票）或普通发票的开具时间为准；属于保税区内出口企业或其他单位出口的货物以及经保税区出口的货物，以货物离境时海关出具的出境货物备案清单上注明的出口日期为准。 是否可以以2012年7月1日作区间区分不同补税方式？ 国家税务总局公告2013年第12号 已经取消了出口外汇核销的规定，五、其他补充规定　　　（三）为适应货物贸易外汇管理制度改革，《

?回复：外汇核销超期补税
您好：根据财税〔2012〕39号、国家税务总局公告2012年第24号、国家外汇管理局公共2012年第1号的有关规定，出口企业2012年1月5日前出口的货物劳务，仍须按外汇改革前的规定办理出口收汇核销手续，应在2012年7月31日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证并向主管税务机关作单证收齐申报；未在规定期限内申报收齐单证的，应在2012年8月的增值税纳税申报期内进行免税申报；逾期未进行免税申报的，应视同内销征收增值税，在9月的增值税纳税申报期内申报。由于贵公司经办人员操作疏忽，未能在规定时间内完成收汇核销手续，根据上述文件规定，应按规定进行免税申报，最迟不得超过2012年8月纳税申报期结束前。逾期未免税申报的，应视同内销征收增值税。由于贵公司的出口货物发生在39号文生效时间（2012年7月1日）之前，因此，以进料加工贸易方式出口应视同内销征税的出口货物，适用原国税发﹝2006﹞102号文的视同内销征税计税方法计算缴纳增值税。若贵公司符合国家税务总局公告2013年第12号第二点第（十八）款规定的，应向主管税务机关提供相关举证材料，经省级国家税务局批准后可按规定进行退（免）税申报。

预审时发现s636疑点，经核对原来录入报关单时以CIF价申报了，应该以FOB价申报。请问：企业申报免抵退时应在本期进行调整申报还是在下期进行调整申报？应如何调整？

?回复：免抵退
您好：企业在发现的当期或下期调整均可，调整的方法是虚拟两份出口报关单，一份负数冲减原错误申报的金额，一份正数进行调整申报。zwq

?主题：外商投资项目已办理采购国产设备退税且已超过5年监管期的国产设备销售，是否按4％的税率减半征收增值税？
企业2005年购入的外商投资项目已办理采购国产设备退税且已超过5年监管期的国产设备销售，是否按4％的税率减半征收增值税？

?回复：外商投资项目已办理采购国产设备退税且已超过5年监管期的国产设备销售，是否按4％的税率减半征收增值税？
您好：答：一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日前购进的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税。

主题：进料深加工
您好！请问企业与海关签订进料加工手册后，生产的货物全部用于深加工结转（即国内转厂销售）时，企业是否需要做免、抵、退税申报

?回复：进料深加工
您好：企业需要在出口退税申报系统中申报免税。384

主题：出口发票第四联丢失怎么办
出口发票的第四联税务存根联遗失，其他联都在会不会影响出口退税呢？可不可以用其他联来代替或者复印其他联代替第四联呢？

?回复：出口发票第四联丢失怎么办
您好：可以。

?主题：无法分清进项发票是内销和外销
我公司是外贸企业，既有内销又有出口，无法分清内销和外销的进项发票怎么办？

?回复：无法分清进项发票是内销和外销
您好：外贸企业购进货物既有内销又有出口的，可向主管税务机关申请开具《出口货物转内销证明》，内销货物的进项税金凭该证明进行抵扣。732

?主题：外商投资项目已办理采购国产设备退税且已超过5年监管期的国产设备出口
外商投资项目已办理采购国产设备退税且已超过5年监管期的国产设备出口，是否享受退（免）税政策？国税要办什么手续？

?回复：外商投资项目已办理采购国产设备退税且已超过5年监管期的国产设备出口
您好：根据财税[2012]39号文件中附件4《视同自产货物的具体范围》第二条“生产企业出口的外购货物符合下列条件之一的，可视同自产货物申报适用增值税退（免）税政策：（九）生产自产货物的外购设备和原材料（农产品除外）”，若你公司出口的旧设备是用于生产自产货物的，可按有关规定申报办理出口货物免抵退税。

主题：设备出口退税
你好： 我司为就地转型的三资企业，现有几个有关设备退港问题想要咨询： 1、来料企业转型到三资企业的不作价设备（已解除监管），现我司办理了设备退港手续（贸易方式为：不作价设备退港），是否需要在免抵退申报系统上录入 2、该设备是否要申请免税，当时进口设备的增值税专用发票是来料企业的，没有用于抵扣，现在该设备申请免税，则在当期申报时，是否本期进项税不需要作进项转出（本期进项税的来源为国内采购料件） 以上烦请回复喔，非常感谢喔

?回复：设备出口退税
您好：出口自产货物的外购设备，如果能取得出口货物退税联的，可申报免抵退税；不能取得出口货物退税联的，申报免税。如申报免税，由于原材料进项能明显划分，无需转出。

?主题：委外加工货物退税疑问
我企业是一间有进出口经营权的贸易公司，国内购进一批布料，取得增值税发票，接着外发加工印染烫等，取得加工费增值税发票，收回该批布料出口时：1、如何办理出口退税？2、出口报关单上的货物名称是否一定要与布料增值税发票和加工费增值税发票一一对应？3、无法一一对应，如申报出口退税？

?回复：委外加工货物退税疑问
您好：根据《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第12号)及《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）规定，分以下两种情形分别处理：（1）外贸企业应将加工修理修配使用的原材料（进料加工海关保税进口料件除外）作价销售给受托加工修理修配的生产企业，受托加工修理修配的生产企业应将原材料成本并入加工修理修配费用开具发票。（2）外贸企业在2012年6月30日以前签订的委托加工业务合同，如果在2012年7月1日以后收回加工货物并在2013年6月30日前出口的，按2012年6月30日以前的规定申报出口退（免）税。外贸企业须在2013年4月30日前向主管税务机关提供上述合同进行备案。 1、出口退（免）税申报与其他出口货物退（免）税申报相同，出口企业只要收齐出口货物报关单原件、增值税专用发票在规定的申报期限内就可以申报出口退（免）税； 2、 出口业务如如满足上述第2情形的，出口企业在申报出口退（免）税时，出口退税申报明细按报关单上注明的信息录入，进货申报明细录入时，出口企业应在海关的出口商品代码目录文本中查找一个与出口货物商品退税率相同的但商品编码是对应原材料的商品编码进行录入，数量录入为0，计税金额按购进原材料的进项金额录入，备注录入“WT”；加工费发票按出口报关单上注明的商品代码录入，数量按出口数量录入，计税金额按发生委托加工费的进项金额录入，如发生两种或以上加工环节的，应将出口数量适当进行分配录入，要求出口数量等于出口货物报关单上注明的出口数量。

主题：2012年出口转做免税
我司2012年9月有一份出口报关单,该所属合同已核销,因要做出口转做免税,已做负数冲减并在免税录入正数报关单,想问下是否需要虚拟报关单冲减进口料件,还要做其他的吗?比如电子申报要如何做,盼回复,谢谢!

?回复：2012年出口转做免税
您好：如果该出口属于一般贸易出口或该出口属于进料加工且其对应的进料加工手册未进行核销申报的，则不用特意虚拟进口报关单冲减进口料件，但如果该出口属于进料加工且其对应的进料加工手册已进行核销申报的，则必须虚拟一负数进口报关单冲减其对应的进口料件金额，其虚拟的进口金额=该出口报关单金额*该手册实际分配率。

主题：泰铢的汇率
你好，我公司每个月做免抵退都需要用到泰铢的汇率，我每次都会问税局的专管员，但是专管员告诉我在中国外汇管理局中可以查，但是我查不到，我只查到以下的币种：美元，日元，港元，欧元，英镑，卢布，林吉特，澳元，加元 其他的查不到，你能告诉我具体查找的方法吗？

?回复：泰铢的汇率
您好：汇率的发布以外汇管理局发布的为准，可以登录外汇管理局的网站上查询。 732
主题：外购产品视同自产产品出口
您好!请问我司想从国内购买成品,然后出口或者内销,购买的产品与我司自产产品性质相同,如果用一般贸易出口可以参加免抵退计算吗？公司需承担哪些税款???

?回复：外购产品视同自产产品出口
您好：出口企业外购产品只要能满足财税[2012]39号文附件4所列条件的，可视同自产产品参与免抵退计算。出口企业需承担外购产品销售后产品增值过程中产生的应交增值税税金，这个应交税金一并参与免抵退计算中。
主题：免抵退汇总表事项
您好,我是B类外资企业,我司发现汇总表去年11月-今年4月份止11栏前期出口货物单证信息齐全销售额一直没有数据,但我司是当月收齐上月的报关单,也有明细表打印出来,照道理应该当月要显示上个前期收齐的数据,但一直都没有显示,是不是改版了不同了?请回复,谢谢!

?回复：免抵退汇总表事项
您好：申报系统的打印模式有两种,一种是申报系统方式打印,一种是excel方式打印,由于系统升级不完整,导致excel方式打印模式下数据无法显示和打印,因此企业目前只能选用申报系统方式打印,就能显示数据和打印了
主题：录错报关单出口日期
你好，我在作2013年01月免抵退申报时，有张报关单是2013年1月份的出口日期，当时误录为2012年1月份，预审通过，正审也没发现。作2013年4月份申报时才发现，系统提示这张报关单单证收齐超期。这样我应该怎么做？谢谢！

?回复：录错报关单出口日期
您好：附一说明讲清楚数据是录错,不是真实超期就可以了。

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