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主题：车间用的电风扇和扫把可以进项抵扣吗？
车间和办公室用的电风扇和扫把可以进项抵扣吗？
?回复：车间用的电风扇和扫把可以进项抵扣吗？
您好：答：可以。《中华人民共和国增值税暂行条例 》（中华人民共和国国务院令第538号）：第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；（
主题：j进出口
我们企业遗失1份退税黄单，请问要怎么补办
?回复：j进出口
您好：根据国家税务总局公告2012年第24号第十条第（四）款规定，丢失出口报关单的出口企业，向主管税务机关申请开具补办出口报关单证明应提供以下资料： 1、《补办出口货物报关单申请表》1份； 2、正式申报电子数据； 3、出口货物报关单（其他联次或通过口岸电子执法系统打印的报关单信息页面）；
?主题：纳税申报
我司是新成立的外资企业，每月出口销售额在企业电子报税系统如何申报销售额
?回复：纳税申报
您好：如果是生产企业，适用免抵退税政策的出口额应在增值税纳税申报表的“免、抵、退办法出口销售额”栏次填列，如果是外贸企业，适用免退税政策的出口额应在报表的“免税货物销售额”栏次填列。
?主题：国家税务总局公告2013年第30号疑问
问题1、第三条：“三、自2014年5月1日起，出口企业上一年度收汇率低于70％.....”，70％如何理解？我司为进料加工，一直都属于差额收汇，比如出口10，进口7，差额收汇为3，因为只收3，则收汇占总出口的比率为30％，但如果按应收为3，实收亦为3计算，则收汇率为100％，你们是如何计算呢？问题2、第九条：“九、主管税务机关发现出口企业出口货物的收汇情况存在非进口商付汇等疑点的，......“，我司为进料加工，出口到HK母公司，但付汇公司为母公司的关联企业（也是HK公司），请问此是否违反规定？税局又如何知道，付汇公司是否进口商？
?回复：国家税务总局公告2013年第30号疑问
您好：1、收汇率=（企业上一年度出口收汇金额+申报确认的不能收汇金额）/上一年度申报退（免）税出口额×100% 进料加工差额结汇企业也应按照上述公式计算收汇率，只是进口付汇和出口收汇对冲的部分，企业可以提供税务机关认可的有效凭证后，作为文件附件3第09项不能收汇原因参与收汇率计算。 2、不违反规定，但存在疑点。税务机关有权暂缓退税办理，待疑点排除后才给予办理。
?主题：新免抵退系统
新系统＂不予抵扣抵减额＂与＂免抵退税抵减额＂公式变了, 免抵退税抵减额=收齐单证出口额（包括当期与前期）*对应出口退税率*上一年平均实际分配率.即是:汇总表第31栏＂免抵退税抵减额＂=第27栏*上一年平均实际分配率,但我司计算6月免抵退时验证不相等.请问:是系统设置错误?还是我理解错误?若是我理解错误,请告知新系统的计算公式?
?回复：新免抵退系统
您好：“不予抵扣抵减”栏=当期全部进料加工直接出口*计划分配率*（对应出口产品的征税率-退税率) “免抵退税抵减”栏=（货物当期齐全的进料加工出口额+货物前期齐全的进料加工出口额）*计划分配率*对应出口产品的退税率。 注意:公式中的出口额均是指进料加工的出口额,不包括一般贸易出口额,还有“计划分配率”为上一年度的加权平均分配率。企业进行“计划分配率备案登记录入”后,可以在申报系统主画面“综合数据查询——进料加工业务数据查询（全部）——计划分配率数据查询”模块查询到。
主题：系统升级
出口退税申报系统升级到11.2版之后，分配率反馈信息也成功读入，但是预审就是通不过，一直显示正在处理中，这是怎么回事呀？？
?回复：系统升级
您好：请留意本月是否没有进料加工的直接出口报关单录入申报,如果是,请先虚拟录入一条有手册号的直接出口报关单,再生成预申报盘预审,这样有会有预审反馈信息生成,读入并处理该反馈信息后,再将该虚拟的报关单删除,就可以进行正常的申报操作了。
?主题：监管仓库
请问下监管仓库属于免抵退的特殊区域吗
?回复：监管仓库
您好：根据财税[2012]39号规定，特殊区域是指国家批准的出口加工区、保税物流园区、保税港区、综合保税区、珠澳跨境工业区（珠海园区）、中哈霍尔果斯国际边境合作中心（中方配套区域）、保税物流中心（B型）。监管仓库不属于特殊区域。
主题：出口发票抬头开错
你好，我司是免提退出口公司，最近发现开出的发票购货方竟然写的都是自己公司的名字，因为发票一直是报关员报关之后就开具，拿到税局去税局也一直没有发现这个问题，这样开票一直开了有一年多，请问现在应该要怎么办？以前的出口会做内销处理吗？
?回复：出口发票抬头开错
您好：不会，附一说明给主管税务分局讲清楚情况即可。
?主题：新实耗法一般贸易的计算
我公司是同时存在一般贸易出口和直接出口新实耗法不得免征和抵扣部份是：计划分配率*征退率之差，这个征退税率是包括一般贸易出口的吗？还有当期应退税额怎么计算，也是包括一般贸易出口的吗？
?回复：新实耗法一般贸易的计算
您好：出口环节不管是一般贸易出口还是进料加工出口,都要参与计算,而进口环节,计算”两个抵减额”时都只是进料加工的出口额参与计算。同时，企业应当注意：两者参与计算的出口额还有一个不同，一者是不管出口额单证信息是否齐都参与计算，一者是只有当月单证信息都齐时才参与计算
?主题：无法更新出口日期
我公司海关编码4419946322 于2013年2月2日申报出口报关，报关单号521720130673070630 黄单出口日期为2013年3月13日，于2013年7月份收到出口退税联，并在免抵退税申报系统做单证收齐申报，修改出口日期时系统提示“无法更新出口日期，更新后将导致商品码无效”，强制性保存时，也无法将出口日期修改为2013年3月13日。请问如何申报修改该份报关单的出口日期？谢谢回复！
?回复：无法更新出口日期
您好：对于该类“修改出口日期就找不到对应的商品编码”的数据，企业不得修改出口日期，附一说明，直接按原出口日期申报即可。
?主题：关于第30号公告
税官你好,看了这个公告有几点不明白: 1.第一条:须在退（免）税申报期截止日收汇,是不是说是说比如7月出口货物,在8月15日前收汇?提供收汇资料是不是同免抵退申报表一同上交?未按时收汇适用增值税免税政策,是什么意思?是不是说在做免抵退申报时,收汇与未收汇的分开申报? 2.第三条:关于收汇率,我们是差额收汇的,一定会低于70％,是不是就会在2014年5月1日起,适用第二条? 3.第六条:这个合同是指什么合同?购销合同?还是进出口好运个合同手册?上面好像没有关于收付款的约定. 4.公告从8月1日起执行,是不是说在8月申报7月税收时就遵行这个?还是从按8月销售日计?
?回复：关于第30号公告
您好：1、退（免）税申报期是指货物报关出口之日（以出口货物报关单<出口退税专用>上的出口日期为准）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期限内。因此，2013年7月出口的货物，应在2014年4月份的增值税纳税申报期限（所属3月份）内收汇完毕。 2、企业不能提供收汇凭证的，对应的出口货物实行免征增值税，不实行退（免）税。 3、合同是指与外商投资企业签订的购销合同。 4、从8月份开始执行，即申报7月份的退（免）税时应按该公告规定执行。384
?主题：美金转厂开港币发票可以吗
1，美金转厂开港币发票可以吗，我司有客户要求以美金转厂开港币出口发票可以操作吗？ 2，如可以，请问汇率是按国税公布的免抵退汇率折算吗？ 以上两点烦复，谢谢！！
?回复：美金转厂开港币发票可以吗
您好：可以，以国税公布的免抵退汇率进行折算。
主题：代扣代缴股息所得税
向境外股东分配税后利润，要代扣代缴企业所得税,在何时代扣代缴?是在被投资方作出利润分配决定的日期,还是在被投资方向境外股东支付日期?
?回复：代扣代缴股息所得税
您好：根据国税发[2009]3号文，对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益所得应当缴纳企业所得税，实行源泉扣缴。扣缴义务人与非居民企业首次签订与所得有关的业务合同或协议，扣缴义务人应当自合同签订之日起30日内，向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。因此，应以作出利润分配决定的日期为准。
主题：有关ZX4901373436553440问题
您好！有关ZX4901373436553440问题 ，我是在申报所属期201306期的免抵退税后在免抵退系统11.2版＂进料加工业务查询（全部）＂－＂免抵退税核销查询＂模块中看到，不知道这些数据是怎么算出来的，我司的海关代码是4419940828,我现把截图给您，麻烦帮忙看下，谢谢！ 所属期 序号 手（账）册号 分配率年度 计划分配率 已收齐销售额 全部销售额 实际分配率 应调免抵退 应调不得免抵 备注 申报标志 201306 0001 C52072452646 2013 27.79018 0 0 0 -2036135.56 19567.01 R
?回复：有关ZX4901373436553440问题
您好：新系统在确定企业当年适用的“加权平均分配率”后，系统会自动计算出每个未核销手册应调整的“两个抵减额”金额，该“调整金额”会自动参与下个月“两个抵减额”的调整计算。这“两个抵减额”调整金额具体计算公式如下： 1、已参与计算的“不免抵扣抵减额”=未核销手册已申报的进口金额*（手册登记时的征税率-退税率）（这是原购进法下的计算金额） 2、已参与计算的“免抵退税额扣减额”=未核销手册已申报的进口金额*手册登记时的退税率 （这是原购进法下的计算金额） 3、应参与计算的“不免抵扣抵减额”=未核销手册已申报的直接出口金额*加权平均分配率*（对应的征税率-退税率） （这是按新实耗法计算的金额） 4、应参与计算的“免抵退税额扣减额”=未核销手册已申报的单证信息齐的直接出口金额*加权平均分配率*对应的退税率 （这是按新实耗法计算的金额） 5、应调整的“不免抵扣抵减额”=上述应参与计算的“不免抵扣抵减额”-已参与计算的“不免抵扣抵减额” 6、应调整的“免抵退税额扣减额”=上述应参与计算的“免抵退税额扣减额”-已参与计算的“免抵税额扣减额”
主题：退免税申报期
国家税务总局公告2013年第12号；（七）出口企业或其他单位出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报。生产企业还需办理免抵退税相关申报及消费税免税申报（属于消费税应税货物的）。《管理办法》第四条第（一）项第一款和第五条第（一）项第一款与此冲突的规定，停止执行。 这个是什么意思??是不是说,我们有出口报关单,必须当月申报?? 另:国家税务总局公告2013年第30号:第一条:出口企业申报退（免）税的出口货物,须在退（免）税申报截止之日内收汇.这个退（免）税申报截止之日,是指那个时间?? 第三条:自2014年5月1日起,出口企业上一年度收汇率不得于70％,这个上一年度,是指那个时间段??
?回复：退免税申报期
您好：1、生产企业当月出口的货物不是当月必须申报，生产企业出口的货物应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税。即2013年出口的货物可在2014年4月30日前的各增值税纳税申报期内申报免抵退税。 2、退（免）税申报期限是指货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内。 3、上一年度是指自然年度，由1月1日到12月31日。384
?主题：国家税务总局公告2013年第30号
您好，想咨询下，国家税务总局公告2013年第30号中关于第三点“自2014年5月1日起，出口企业上一年度收汇率低于70％（外汇管理局、人民银行提供的企业上一年度出口收汇金额，加上企业申报并经主管税务机关审核确认的不能收汇金额合计，占企业申报退（免）税的上一年度出口货物出口额的比例）的，该出口企业当年5月至次年4月申报的退（免）税，按本公告第二条的规定执行。” 这个70％是如何计算的？像既有出口又有进口的差额结汇，是不是实际结汇额 除以 （出口额-进口额）》70％就可以了？谢谢，请尽快回复
?回复：国家税务总局公告2013年第30号
您好：公式中，企业收汇金额是固定的，出口额也是固定的，当企业采用差额结汇时，要使“收汇率”符合企业实际的应收汇情况，其进口付汇和出口收汇对冲的部分，应作为“经主管税务机关审核确认的不能收汇金额”反映。
主题：实耗法是什么意思
免抵退现在使用的实耗法具体是什么意思
?回复：实耗法是什么意思
您好：实耗法是相对购进法而言的，它的主要意思是企业购进的免税进口料件时，暂不能参与免抵退税计算，直到出口时才能按规定的模式参与计算的一种进料计算方法。
?主题：免抵退税申报期限
请问：我公司出口日期为6月20日的出口报关单，因为一时没找到此单，在6月份免抵退系统中没录入申报，只能在7月份申报了，请问是否在7月份只能做免税申报了。
?回复：免抵退税申报期限
您好：根据国家税务总局公告2012年第24号第四条第（一）款第二项以及国家税务总局公告2013年第12号第二条第（七）款第二项规定，出口企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单<出口退税专用>上的出口日期为准）次月起至次年4月30日前的各个增值税纳税申报期内收齐有关凭证申报免抵退税。因此，你公司的上述出口报关单可在7月增值税纳税申报期内作免抵退税申报。
主题：海关增值税抵扣问题
我司没有进出口权，但7月从TW进口一批货款 委托进出口公司买单，缴纳海关进口增值税5013.03，取得海关进口增值税专用缴款书2份，请问该税额5013.03可以抵扣吗？如可以 具体流程怎么操作呢，盼复 谢谢
?回复：海关增值税抵扣问题
您好：答：如果海关进口增值税专用缴款书上有贵公司的名称，且贵公司将进口货物用于应税项目，则可以抵扣，详情请持票咨询主管税务分局。
主题：国家税务局公告2013年第30号
出口企业申报退（免）税的出口货物，须在退（免）税申报期截止之日内收汇。此日期是指什么日期。 谢谢！
?回复：国家税务局公告2013年第30号
您好：退（免）税申报期限是指货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内。
?主题：合同核销（急！！）
ZX1781374547047001 标题： 合同核销 咨询内容： 您好，询问如下：合同核销如何在免抵退V11.2中操作？单据类型有：（加工贸易合同核销申请表），B:进口报关单，贸易方式为：进料料件内销，C：（进口增值税专用缴款书）， 请问此类型在免抵退中如何操作？是否现在都不用在免抵退中录入了？但是（进口增值税专用缴款书）还是可以认证？？
?回复：合同核销（急！！）
您好：新实耗法执行后，企业无须再进行手册登记、进口报关单录入和手册核销了。因此上述属于进口报关单性质的数据无须再录入申报了。对于进项抵扣，照旧申报抵扣即可。
?主题：进口报关单跨月
请问5月30日的进口报关单漏收回一张录入免抵退系统，7月申报6月报关单时免抵退系统已升级，不需要录入进口报关单，请问要怎么处理？？
?回复：进口报关单跨月
您好：明年核销时再作调整。
?主题：出口退税收齐单证
您好！我上月在免抵退税系统有收齐3月份一份报关单，后来我又撤消收齐这份报关单，现在7月份我在做收齐单证时这份报关单没有了，但我在查询所有单证资料时有看到这份单证，请问我怎样把这份单证恢复到收齐单证模块来？
?回复：出口退税收齐单证
您好：如企业申报系统数据有误,可以到主管国税分局取回一个”全部反馈信息”回来后,进行读入并处理就可以更正你申报系统的数据,恢复正常操作。zwq
?主题：企业注销时应付账款要交税吗？
请问三资企业要注销时应付账款要交税吗？因为应付账款是属于香港投资公司，都是香港投资公司代购进口原材料，因为当时没有办理付款延期，所以现在没办法付款出去，那这样要不要交所得税呢？
?回复：企业注销时应付账款要交税吗？
您好：确实无法偿付的应付款项应作为收入计入清算所得。
?主题：“200400”月数据
您好。 我想咨询一下，关于请有“200400”月数据的企业或计划分配率有为0的企业自下载最新版的“生产企业出口退税申报系统11.2版（SP1）”升级补丁，直接双击运行该补丁，即可对原系统进行正常使用，其它企业可以不用升级。 这200400月数据，是什么情况下产生的呢？怎样知道自己的企业是否有这数据产生呢？谢谢
?回复：“200400”月数据
您好：一般来说，2004年以前就开业的企业在2004年以前就从事进料加工业务并申报办理免抵退税的，都会有年度数据结转数据，就会产生这些200400月数据。如果企业要查，可以在申报系统主画面“综合数据查询——退（免）税基础数据查询——进料加工登记手册登记”模块，如果你查询到部分手册的申报年月为200400的，就属于该类型企业，如果没有就不属于。
?主题：免抵退税额抵减额
在做所属期7月的免抵退申报时，汇总表第31栏免抵嫁税额抵减额与明细表即生产企业进料加工出口货物扣除保税进口料件申请表的第11栏不等，请问是何原因呢？
?回复：免抵退税额抵减额
您好：生产企业进料加工出口货物扣除保税进口料件申请表已取消使用和上报,企业不要再使用,至于汇总表中”两个抵减额”,由于我市已改用实耗法,其计算方法已变更,详情请留意主管税务分局近期的公告。
?主题：关于国家税务总局公告2013年第30号
你好，我想问下，（一）如果企业只有转厂出口收入，没直接出口（进料对口及一般贸易出口）收入，这样，我们的收入都是按免税出口货物申报的，公告2013年第30号对我们有影响吗？如果我们是差额收汇（出口收入抵减进料料件后，按合同备案时的收汇比例收汇），那要填报附件2及提供附件3的材料吗？（二）公告中的“ 四、本公告第二条、第三条所列出口企业以外的其他出口企业申报的出口货物退（免）税，可不提供出口收汇凭证，本条第二款规定的情形除外；”这里所讲的本条第二款规定的情形除外，是指什么情形，这里不明白；（三）附件3的“（九）因其他原因的，提供主管税务机关认可的有效凭证。原因代码：09。”这个其他原因，可以指因差额收汇（出口收入抵减进料料件后，按合同备案时的收汇比例收汇）原因不能收汇吗？这个有效凭证，具体又是要提供什么有效凭证呢？
?回复：关于国家税务总局公告2013年第30号
您好：2013年第30号公告的规定适用于出口退税的出口货物，对转厂出口的货物无影响。2、收汇率=（企业上一年度出口收汇金额+申报确认的不能收汇金额）/上一年度申报退（免）税出口额×100%，进料加工差额结汇企业也应按照上述公式计算收汇率，如收汇率低于70%，该出口企业当年5月至次年4月申报的退（免）税应按国家税务总局公告2013年第30号第二条的有关规定填报《出口货物收汇申报表》并提供出口收汇凭证等有关资料。3、其他原因能否包括因进口抵减出口不收汇的金额暂未明确，我局将请示上级部门予以明确。384
主题：非居民企业代扣代缴税金
因我公司原因造成国外客户一批产品有缺陷无法销售,只能销毁。现客户要求我公司按该批产品的价值支付赔偿金。请问我公司在支付之前需要代扣代缴税金吗？要交哪些税？依据是什么？
?回复：非居民企业代扣代缴税金
您好：目前企业所得税法中并未明确对非居民取得来源于中国境内的赔偿所得是否需要征收非居民企业所得税。
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