主题：出口退税
各位：请教一个问题：进口货物再出口，能不能享受退税政策，我们贸易公司，谢谢！

?回复：出口退税
您好：可以。

?主题：黄单接收不到信息
你好，我有一张黄单在电子口岸7月份已交单，现在还接收不到国税收齐的信息，报关单号：531720130176123023海关代码：4419948000，麻烦帮处理一下，谢谢

?回复：黄单接收不到信息
您好：经查,只有003信息而没有001信息,证明企业未上中国电子口岸进行信息报送操作,请及时进行信息报送操作吧.zwq

主题：免税货物明细
我想问下免抵退没有升级前免税出口货物劳务明细录入有个免税类型代码一直都是选17是其他免税的。但在6月-7月份升级，那个代码改为19，而我没有注意到，在6-7月份里还是选了17，现在是简易办法征税，但现在6月跟7月都审核成功了，请问这样我会有影响吗？可以更改吗？求教

?回复：免税货物明细
您好：已申报审核的数据无法更改，无影响，企业可以不用理会。zwq

主题：关于旧固定资产销售
税官你好,我司有一个机台,准备在改良后用一般贸易出口,那改良的增值税可不可以抵扣?这个机器出口可不可以申请退税?

?回复：关于旧固定资产销售
您好：可以抵扣和退税.

?主题：报关币别错了怎样申报免抵退
你好，我司在7月报关的时候把币别报错了，应该是欧元，但却申报成了美元，当时开出一张发票也是美元。后来要改报关单，就重新开了一张欧元的发票，7月申报免抵退的时候用的发票号码是后来开的欧元发票号码，但币别却是美元。请问现在应该怎样申报和更改，谢谢！

?回复：报关币别错了怎样申报免抵退
您好：录一负数出口报关单冲减原错误申报的报关单金额，再按正确报关单重新申报录入即可。zwq

?主题：上月免抵退申报发票号输错了怎样改正
你好，我在申报7月免抵退的时候把发票号输错了，8月份申报应该怎样修改，谢谢！

?回复：上月免抵退申报发票号输错了怎样改正
您好：无法修改，附一说明讲清有关情况即可。

主题：不作价设备税务处理
三来一补企业收到境外公司赠送的不作价设备用于自用，还没过监管期，在企业所得税上要处理吗？需要什么资料办理？

?回复：不作价设备税务处理
您好：按照企业所得税法实施条例第二十一条的规定：企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产属于接收捐赠收入，应申报缴纳企业所得税。接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现，并在当年度汇算清缴进行申报。

主题：出口到福田保税区的免抵退申报问题
《国家税务总局公告[2012]24号》第七条第（二）款规定：运入保税区的货物，如果属于出口企业销售给境外单位、个人，境外单位、个人将其存放在保税区内的仓储企业，离境时由仓储企业办理报关手续，海关在其全部离境后，签发进入保税区的出口货物报关单的，保税区外的生产企业和外贸企业申报退（免）税时，除分别提供本办法第四、五条规定的资料外，还须提供仓储企业的出境货物备案清单。确定申报退（免）税期限的出口日期以最后一批出境货物备案清单上的出口日期为准。 是否可以理解为，出口到保税区的货物，必须取得最后一批出境货物备案清单后，方才可以做单证收齐。如果超过次年的4月30日的话，应该怎么办呢？做免税处理吗？

?回复：出口到福田保税区的免抵退申报问题
您好：可以理解为：出口到保税区的货物，必须取得最后一批出境货物备案清单，方才可以做单证收齐。同时，由于确定申报退（免）税期限的出口日期以最后一批出境货物备案清单上的出口日期为准，如最后一批出境货物备案清单上的出口日期为次年的，则该批出口货物的申报截止时间为次次年的4月30日前的纳税申报期。

主题：虚拟报关单单号
请问一下虚拟报关单单号其中5位取企业海关代码后5位，但我司海关代码中含字母B,这样虚拟报关单号中也含B，保存提示虚拟报关单号错误，该如何处理呢？

?回复：虚拟报关单单号
您好：建议用0代替字母。

主题：退税新系统问题多多
生产企业出口退税系统7月份升级后问题多多，一般贸易企业预审每次要人为加上虚拟手册号，另我司7月申报6月份数据后多次才与国税后台数据对碰上，另8月操作7月份数据，查询已成功申报6月份有2月份单证收齐里的出口日期全部2月份变为1899年12月30日，但我司旧的系统中是正确的数据

?回复：退税新系统问题多多
您好：一般贸易企业预审问题已解决,企业无须再虚拟了。至于出口日期变为1899年是由于企业在收齐申报时，出口日期栏为空导致的，只要企业在收齐申报时注意出口日期栏不要空着不填内容，以后就不会有此情况发生，但已经发生的，已无法更改了。zwq

主题：計劃分配率計算
你好,現免抵退計算改為實耗法後,如企業既有出口又有轉廠銷售,請問計劃分配率計算時銷售額是否包含轉廠出口銷售?

?回复：計劃分配率計算
您好：包含。
?主题：生产与贸易并存免抵退做法
您好！我公司现在是生产出口销售企业，未来预计会慢慢改为做贸易出口销售，也就是现在是生产出口销售，再慢慢为生产出口销售与贸易出口销售，最后全部为贸易销售，请问：我公司在生产销售与贸易销售并存阶段，是不是需同时做生产免抵退与贸易免抵退，谢谢！

?回复：生产与贸易并存免抵退做法
您好：不能。并存时，企业做贸易销售的部分只能作为出口非自产产品，作免税申报处理。
?主题：出口发票金额错误
您好！ 8月份整理5月份的单证收齐出口发票和报关单时，发现5月份一份出口发票比报关单的金额少了4.4美元，请问这种情况，应该如何处理？原发票作废重开吗？

?回复：出口发票金额错误
您好：出口发票内容开错,可以作废重开.

主题：免抵退预审
7月份免抵退报表预审信息读入后,处理时会提示“你是否处理全年的反馈信息＂,点处理后,全年度的资料都查不到了,请问是什么原因?如果不处理能正审吗? （前提:首先税管员说我们企业有200400月的资料需要升级11.2补丁,升级后读入拷回的全年度信息后做7月份报表就会出现以上情况.经查我企业从05年才有免抵退数据,本以为是因为升级才出现以上问题,后来重新下载11.2版的不升级做预审,可处理的结果还是一样,全年的数据都不见了）

?回复：免抵退预审
您好：这是由于预审反馈信息中多了一个fnsb.dbf文件导致,你可先读入并处理一个”全部”反馈信息,以便恢复你以后申报的所有数据,再重录本月数据,下次取得预审反馈信息后,请先删除预审反馈信息中的fnsb.dbf文件后再读入,就不会有此情况出现了.

主题：旧设备出口
您好！ 在本月我司是生产企业，有部分旧设备以一般贸易出口的方式卖给国外公司，这些报关单是否跟平时产品出口一样需要录入免抵退系统？

?回复：旧设备出口
您好：出口设备，属于视同自产产品范围的，可申报出口退（免）税并将有关数据录入免抵退税系统中

?主题：免费样品是否需要录入出口退税系统
请问一下，1.免费送给客户的样品已经交的增值税，是否需要到出口退税系统录入？如果需要录入，在哪个地方录入？2.如果我卖给客户的东西有质量问题，客户要我少价钱，这种折让方式，又该怎样录入系统呢？

?回复：免费样品是否需要录入出口退税系统
您好：已视同内销征收增值税的，不用录入出口退税申报系统中。因质量问题发生折让的，建议向海关部门申请删单重打，并以折让后的实际价格申报免抵退税。384

主题：出口收汇
税官:您好! 我司5月份被外汇局列为B类企业,6月13日出口的1份出口报关单，按规定应在9月10日之前收汇，我司是进料加工，之前收汇一直是进料抵扣，结汇差额，外汇局建议我司从现在开始改用全额收汇、付汇；但由于与国外客商的沟通不当，导致未能及时结汇，咨询了外汇局已确认不能结汇了，根据国税公告2013年第30号 这张出口报关单不能在申报期内收汇，但又不属于本公告第五条款下的不能收汇原因；根据第一条款：适用增值税免税政策； 请问：1、我司应该在什么时候申报免税，之前已在7月分申报期内申报免抵退，是否先在10月份申报期内冲减原申报出口数据，再入免税出口数据？ 2、适用增值税免税政策：如果适用出口免税，不参与免抵退，减少退税额，请问：对应的退税抵减额也会跟着减少吗，国内进项税额需要转出吗？如需转是否按申报当月收入比例转出？ 3、外汇局B类企业，申报时需要提供《出口货物收汇申报表》、银行水单吗？ 4、对未收汇的，“单证不齐标志”栏（第20栏）中填写“W”，此步需操作吗？谢谢

?回复：出口收汇
您好：1、是。2、对应的免抵税额抵减额会减少，进项需转出，是按申报当月收入比例转出。3、作免税申报的，无须提供《出口货物收汇申报表》、银行水单。作正常免抵退税申报的，才需要提供。

?主题：免税申报资料
在免抵退系统中免税申报，除了打印免税的明细表之外，还需要打印哪些资料？

?回复：免税申报资料
您好：按《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第12号)第三条规定，出口企业或其他单位申报的出口货物免税销售额与出口货物报关单上的离岸价不一致（来料加工出口货物除外）的，应在报送《免税出口货物劳务明细表》的同时报送《出口货物离岸价差异原因说明表》及电子数据。

?主题：实际分配率
税官你好：我想咨询下关于实际分配率的计算：实际分配率＝（实际进口总值—剩余边角余料—结转料件—其它调减料件）÷（实际出口总值＋剩余残次成品＋结转产品＋其它未出口）×100％，但是现在免抵退V11.2中，进口金额不用录入，请问贵局在计算实际分配率时进口数是怎样计算？是否会取《加工贸易合同核销申请》表中，经过海关核查的进口金额？盼回复~~

?回复：实际分配率
您好：改为实耗法后，实际分配率为上一年度的加权平均实际分配率。

主题：委托出口
您好！请教下：无进出口权的增值税一般纳税人，如果有进出口业务时，该如何处理？ 委托外贸公司出口的话，退税权在哪方？具体业务流程是怎样？ 谢谢！

?回复：委托出口
您好：无进出口权的增值税一般纳税人可委托外贸公司代理出口，由委托方申报出口退税，

?主题：外贸出口退税
外贸出口退税，退税额要在主表上填吗？进项转出（不予免征和抵扣税额）要填到电子报表那里？

?回复：外贸出口退税
您好：当月申报的出口退税额应反映在增值税纳税申报主表上，外贸企业购货出口取得的增值税专用发票对应的进项税额应反映在附表二的第三项内容“待抵扣进项税额”第36栏“ 其中：按照税法规定不允许抵扣”内。732

主题：企业所得税
我单位企业所得税征收方式是核定征收，收入为0。其中一子公司转让时税局让交企业所得税，按转让股权额的20％去交，这个是什么道理啊，有文件规定吗

?回复：企业所得税
您好：国家税务总局2012年第27号公告《国家税务总局关于企业所得税核定征收有关问题的公告》中规定，“依法按核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业，取得的转让股权（股票）收入等转让财产收入，应全额计入应税收入额，按照主营项目（业务）确定适用的应税所得率计算征税；若主营项目（业务）发生变化，应在当年汇算清缴时，按照变化后的主营项目（业务）重新确定适用的应税所得率计算征税。”你司的情况是否适用该份文件，需要根据具体情况进行判断。

?主题：出口货物消费税专用缴款书
我企业销售消费税应税货物给出口企业，对方直接出口。现需要我方分局提供出口货物消费税专用缴款书才能申请退税。但厚街分局以已在网上开过电子凭证完税凭证为由不给我们出具出口货物消费税专用缴款书，那我们企业岂不是不能做生意了！对方无法退税呀！这个问题咨询过分局都解决不了，望市局给一个能解决的渠道！谢谢！

?回复：出口货物消费税专用缴款书
您好：根据贵公司所述，税务机关确实不能直接换开《税收（出口货物专用）缴款书》。由于《税收（出口货物专用）缴款书》是专门用于纳税人直接向银行缴纳出口货物消费税的缴款书，因此贵公司对该笔销售申报时就应说明是出口消费税应税货物，由主管税务机关填开《税收（出口货物专用）缴款书》交贵公司，到银行直接转帐缴入国家金库，该缴款书必须有银行加盖“转讫”章才有效的。解决方案建议如下：贵公司向主管税务机关重新提交申请，开具《税收（出口货物专用）缴款书》并到银行办理转帐缴税，然后再对第一次已申报缴纳的税款申请退库。
?主题：单证备案资料
您好，请问一下出口企业单证备案资料司机纸上是不是一定要盖海关验讫章才行？

?回复：单证备案资料
您好：根据国税函[2006]904号文件规定，可不需要海关签章。

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