?主题：出口不退税就要征税吗
我是一家外贸公司，我们有一份出口报关单，在备注栏上注明了不退税，所以拿不到黄单，这样的话，没法退税，反而要征税吗？

?回复：出口不退税就要征税吗
您好：一般情况下，货物实际离境出口的将取得黄单，反言之，货物未实际离境出口的海关部门不会出具黄单交出口企业，因此，这部份出口货物无需申报出口退税，更不会征税。

?主题：出口报关单黄联丢失
您好！出口报关单退税联（黄单）丢失了，去海关补打时，说要提供国税证明，请问：我们需要去国税办理什么手续？如何办理？谢谢！

?回复：出口报关单黄联丢失
您好：出口企业丢失出口货物报关单的，应持以下资料向主管税务机关申请开具补办出口报关单证明：《补办出口货物报关单申请表》一式一份； 出口货物报关单（其他联次或通过口岸电子执法系统打印的报关单信息页面）； 正式申报电子数据； 主管税务机关要求报送的其他资料。

主题：新合同的登记与旧合同核销
税官，您好！我想咨询一下关于进料加工手册的登记与核销。以前的话都是当月登记然后输入免抵退系统，上报税局。自免抵退系统升级后，上次问税官说是不用输入免抵退系统，待明年一起。那请问新的进料加工手册还需要登记吗？什么时候拿去税局登记以及旧的进料加工手册核销登记是什么时间拿去

?回复：新合同的登记与旧合同核销
您好：对于新发生出口业务的企业发生首份进料加工手册的，应按规定办理登记备案；非发生首份进料加工手册的，由于7月份已进行了备案登记，因此对于备案登记后发生的手册，都无须进行手册登记录入。 根据国家税务总局2013年第12号规定，出口企业应在2014年4月20日前，向主管税务机关报送《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》及电子数据，申请办理上年度海关已核销的进料加工手册项下的进料加工业务核销手续。384
主题：单证备案
尊敬的税管，您好！ 1.水路运输的一定得提供装货单吗？如果没有，用司机纸可以吗？ 2.监管仓库的单证备案时提供的入仓单没有海关签章，可以吗？ 3.因为现在是无纸化通关，相关的单证备案资料有些可能得不到海关的盖章，这样的资料可以用来单证备案吗？ 期盼您的答复！谢谢！

?回复：单证备案
您好：根据国家税务总局公告2012年第24号规定，出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的下列单证进行备案，以备主管税务机关核查：外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等；出口货物装货单；出口货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，以及出口企业承付运费的国内运输单证）。若有无法取得上述原始单证情况的，出口企业可用具有相似内容或作用的其他单证进行单证备案。根据国税函[2006]904号规定，在工作实际中只要企业备案的单证是符合备案单证的要求和定义的，可不需要海关签章。
主题：出口转内销
您好,我公司是内资企业,都是以一般贸易出口的,原来有出口退税的,从9月起,有一种货物的退税为零需作内销处理,原计算增值税方法是（出口额-运费保险）÷1.17×0.17,请问现在是不是改变了,新的计算公式是什么?

?回复：出口转内销
您好：根据财税〔2012〕39号和国家税务总局公告2012年第24号规定，适用增值税征税政策的出口货物劳务，其应纳增值税按下列办法计算： 1. 一般纳税人出口货物销项税额=（出口货物离岸价-出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额）÷（1+适用税率）×适用税率出口货物若已按征退税率之差计算不得免征和抵扣税额并已经转入成本的，相应的税额应转回进项税额。出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额=主营业务成本×（投入的保税进口料件金额÷生产成本） 2. 小规模纳税人出口货物应纳税额=出口货物离岸价÷（1+征收率）×征收率
主题：出口编码录错
税官早上好，9月份在收齐5月份单证时，税企通预审反馈中出现与海关编码不一致，主要原因是企业粗心录错了，编码本是91132000，错录为91112000.二个编码的退税率都一样的，请问此种情况需要怎样操作？要做虚拟报关单吗，谢谢回答

?回复：出口编码录错
您好：退税率一致的，可不调整，但需向主管税务机关提交情况说明。
主题：单证备案
当地税务局在审核出口企业单证备案时，发现我司5-7月缺少货物装货单（纸质放行条），但深圳海关实行无纸化通关后是没有这种单据了，又没有正式行文。那企业将怎么解决这个问题？急！！！

?回复：单证备案
您好：根据国家税务总局公告2012年第24号规定，企业若无法取得规定的原始单证的，可用具有相似内容或作用的其他单证进行单证备案。384
主题：前期报关单录入错误
我司８月份单证未齐有一张报关单录错，本期仍未收齐。怎么处理。

?回复：前期报关单录入错误
您好：请在申报收齐该份报关单时修改报关单号，若是报关单的金额、数量等其他内容录错的，应虚拟报关单进行调整。384

?主题：境内交货境外收汇
我司境外客户汇美元进我司账户，但对方现要求我司发货到他指定的国内收货商，请问这种情况下，应该开具出口发票还是增值税发票给那家国内收货商呢？我司的税务、账务应如何操作？

?回复：境内交货境外收汇
您好：报关不离境的出口货物，应开具出口发票，实行免征增值税政策。

主题：报关单报错
税官你好,我在做9月免抵退申报时,不小心将不属于我们的报关单申报了,现在该怎么办呢?是不是要虚拟报关单冲减?

?回复：报关单报错
您好：采用虚拟报关单的办法进行冲减调整。384

主题：原材料出口
你好,想请教一下,生产型出口企业将内购原材料以一般贸易方式报关出口,可以参与退税吗?是视同销售收入与出口成口报关单一样录入免抵退申报系统吗?

?回复：原材料出口
您好：财税[2012]39号附件4《视同自产货物的具体范围》规定：“持续经营以来从未发生骗取出口退税、虚开增值税专用发票或农产品收购发票、接受虚开增值税专用发票（善意取得虚开增值税专用发票除外）行为的生产企业，出口生产自产货物的原材料（农产品除外），可视同自产货物申报适用增值税退（免）税政策”，若贵公司符合上述条件的，可通过出口退税申报系统申报办理出口货物免抵退税。

?主题：出口数量录错
你好，发现前期的出口报关单数量输错了，有的出口明细有二个数量和单位，如18.67千克和260套，在免抵退录入时，输入编码会自动出现千克的单位，因为粗心却录成了套的数量，请问这样的情况，在收齐单证时预、正审时能通过吗？商品的征、退税率都是一致的。谢谢解答~~

?回复：出口数量录错
您好：征、退税率一致，出口金额正确的情况下，可不用理会，申报时向主管税务机关提供一份书面说明。

主题：“后续补税”可否抵扣
税官，您好！请问，因企业在海关“后续补税”而获得进口增值税缴款书可否抵扣？因为“后续补税”情况很多，是否需要区分原因才能抵扣？

?回复：“后续补税”可否抵扣
您好：答：可以。不需要。

?主题：出口自用旧设备免税申请
我司最近以一般贸易方式出口了几批自用的旧设备到越南一关联公司。总金额达USD241,664.33，出口时照章征税了。现在手上已收到海关出具的黄单，此批设备基本为2009年9月后购入，当时进项税已抵扣；其中两台为2009年“三来一补”转独资时，以实物投资方式入帐的。 请问：我司税免申报需要办理何手续？如何申报？ 例：是否这些设备是免税的？在“免抵退税申报软件”上在什么模块输入？我们需提交何资料？如何向当地税务局申请？

?回复：出口自用旧设备免税申请
您好：财税[2012]39号附件4《视同自产货物的具体范围》规定：“持续经营以来从未发生骗取出口退税、虚开增值税专用发票或农产品收购发票、接受虚开增值税专用发票（善意取得虚开增值税专用发票除外）行为的生产企业，出口生产自产货物的外购设备，可视同自产货物申报适用增值税退（免）税政策”，若贵公司出口的旧设备符合上述条件的，可通过出口退税申报系统申报办理出口货物免抵退税。384

主题：急急！在所属期201310里办理两次未退税证明
你好，因产品质量问题需要退运，2013年11月5号在免抵退系统，以所属期201310进入，在单证申报向导——“退运已办结税务证明申请”录入数据，导出数据去税局审核，税局已经开具了一份报关单出口日期是20130902的退运未退税证明，2013年11月12号又需开具另一份退运未退税证明（出口日期20131017），在免抵退系统以（所属期201310）进入，录入后打印报表及导出数据时是两条数据，包括11月5号出具的那条信息。导出去税局审核，税局的工作人员说数据是无效的。删除之前办理好的那条数据后，去税局审核还是说数据无效。请问这是怎么回事？这次办理和第一次办理的操作方法是一样的。第一次去税局审核就可以，而这次就提示数据无效。这个跟免抵退申报有关系没？第一次是办理好证明之后才去交免抵退报表的。急！盼回复，谢谢！！

?回复：急急！在所属期201310里办理两次未退税证明
您好：请核查录入的”编号”是否存在重号，可能是重号导致的，请注意编号的编写规则。

主题：出口退税系统里用户名称不够位输
新办出口，在系统配置里输入公司用户名称时，因我公司名称较长，最后一个“司”字输不进去了，请问如何处理？谢谢

?回复：出口退税系统里用户名称不够位输
您好：无需处理，按正常流程保存信息，主要看打印出来的汇总表企业名称是否完整，如完整即可，如不完整的也不可担心，因为汇总表上还是要加盖企业公章。732

主题：13年成品退回來14年才复出
我要咨询:我司13年底有发生成品退回来,14年才复出,那申报如何做免抵退,请尽快回复,谢谢!

?回复：13年成品退回來14年才复出
您好：属于成品退换的进口报关单，可以以负数出口报关单在取得报关单的当月申报，属于成品退换的复出口报关单，可以作为正常的出口报关单在取得报关单的当月进行申报

主题：退税率是0
你好， 出口商品退税率是0，是不是不参与出口退税计算，要做内销处理？

?回复：退税率是0
您好：是。

主题：非贸易付汇备案及交税
外国企业为本司代垫运输费用；在出差外国时的工资（代垫工资）；出差人员的飞机票、出租车、住宿费、电话费；出口到外国后由于产品不良，外国企业出技术人员在当地对产品进行了修理、选别等工时工资、福利费等。 这些费用我司都需要向外支付，现在这些非贸易都需备案了，请问如何备案？我司关于这些费用需交些什么税？向国税局提交什么表格？

?回复：非贸易付汇备案及交税
您好：根据《国家税务总局 国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告》规定，境内机构和个人在办理对外支付税务备案时，应向主管国税机关提交加盖公章的合同（协议）或相关交易凭证复印件（外文文本应同时附送中文译本），并填报《服务贸易等项目对外支付税务备案表》，贵公司上述业务是否需要交税及涉及的税种将由所在地税务机关进行核实后做出判定。

?主题：CIF价销售免抵退税申报
本司为CIF价出口商品，听说做免抵退税申请时需在销售收入中扣减相关运输费。 一、请问中国大陆企业需取得何种运输凭证？托运方一定是中国大陆企业么？因目前的资料上看，托运方为香港母公司，不是本司的，行不行？ 二、在免抵退税申请系统中如何申报？ 请详细说明具体操作。 谢谢！

?回复：CIF价销售免抵退税申报
您好：1、运输单据有许多,企业应按报关单上的运输方式进行具体确定。托运方是哪一方都可以。2、企业在进行免抵退税申报时应按FOB价进行申报录入，以CIF价报关出口的，必须扣除报关单上注明的相应的运费、保费再录入申报。

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